中央部门预算调整及其问责路径研究

冯素坤，河北邢台人，现就职于南京审计大学公共管理学院，2011年毕业于吉林大学行政学院，曾赴美国明尼苏达大学研修，深耕公共预算研究十多年，发表CSSCI期刊论文数篇，主持*、教育厅等多项纵向课题以及财政厅多项横向课题。

绪论

一、研究缘起

二、研究价值

（一）理论价值

（二）实践价值

三、文献述评

（一）国外预算调整文献述评

（二）国内预算调整文献述评

四、研究思路和研究方法

（一）研究思路

（二）研究方法

五、可能的创新与局限

（一）可能的创新

（二）研究局限

第一章 预算调整概述

一、预算调整概念厘定

（一）国外关于预算调整的界定及其存在的问题

（二）国内关于预算调整的界定及其存在的问题

（三）预算调整概念界定

二、预算调整的类型

三、预算调整的方式

（一）国外预算调整方式

（二）国内预算调整方式

四、预算调整问责

（一）预算调整目标定位

（二）预算调整与预算调整问责

第二章 中央部门及其预算调整

一、中央部门及其预算管理

（一）中央部门的组成及预算管理模式

（二）中央预算管理机构权能分析

二、中央部门的预算调整

（一）中央部门预算框架

（二）中央部门预算调整层次

（三）中央部门预算调整方式

第三章 中央部门预算调整实证分析

一、实证分析的研究设计

（一）立法审批的预算调整实证分析的研究设计

（二）政府审批的预算调整实证分析的研究设计

二、中央部门立法审批的预算调整实证分析

（一）1998年立法审批的预算调整内容及分析

（二）1999年立法审批的预算调整内容及分析

（三）2000年立法审批的预算调整内容及分析

（四）2008年立法审批的预算调整内容及分析

（五）2016年立法审批的预算调整内容及分析

三、中央部门政府审批的预算调整实证分析

（一）中央部门年度预算调整总额变化总趋势

（二）中央部门年度预算调整占比分析

（三）中央部门预算调整结构特点分析

第四章 中央部门预算调整问责路径探索

一、核心预算机构与预算调整问责

（一）当前“双轨”预算管理体制存在的问题

（二）核心预算机构的作用和意义

（三）关于核心预算机构的国际经验

（四）设立中央核心预算机构的构想

二、预算调整分层管理与预算调整问责

（一）预算调整分层管理的作用和意义

（二）中央部门预算调整管理中存在的问题

（三）中央部门预算调整分层管理体系的重构

三、政府会计与预算调整问责

（一）收付实现制会计存在的问题

（二）政府会计改革是预算调整问责的必要工具

（三）关于政府会计的国际经验

（四）中国中央部门政府会计改革方案

四、预算执行审计与预算调整问责

（一）预算执行审计是预算调整问责的纠偏机制

（二）预算执行审计的纠偏能力较弱

（三）关于审计模式的国际经验

（四）提升预算执行审计的纠偏能力方案

五、预算民主与预算调整问责

（一）预算民主是实现预算调整问责的根本路径

（二）中央部门预算调整民主存在的问题

（三）推进中央部门预算调整预算民主方案设计

结论与展望

一、中央部门预算调整实证分析结论

二、中央部门预算调整问责路径选择

三、后续研究展望

参考文献

一、法律法规及政府报告

二、中文文献

三、英文文献

绪论

一、研究缘起

建立一个对人民负责的政府是现代国家治理的核心问题。实现这一目标，需要解决两个最基本的问题：谁来使用权力？如何使用权力？选举制度是解决前一问题相对较好的制度，而预算制度是解决第二个问题最好的制度。①假设各国最初都是从既无现代选举制度也无现代预算制度的条件下开始国家建设的话，那么，从理论上来看，至少存在三条实现政治问责的道路。②第一条道路：一个国家在一个大致相同的时间内建立现代选举制度与预算制度，并不断完善它们；第二条道路：一个国家先建立现代选举制度并不断完善之，若干年后才启动预算改革，建立现代预算制度；第三条道路：一个国家在现代选举制度建立之前，先建立现代预算制度。③第一条道路是实现政治问责的最佳道路，欧洲走了这一条道路；美国走了第二条道路，马骏教授认为中国正在探索第三条道路，前两条道路获得了成功，但两条道路都有一定的局限性，第三条道路能否成功还有待时间的检验。④建立现代预算制度实现财政问责解决“如何使用权力？”的问题成为中国建立一个对人民负责的政府的首要任务。

公共预算必须履行相应的受托责任，这通常称为财政问责(financialaccountabiliy)。在预算过程中，公共管理者或者民选代表负责公共预算资金的分配和使用，而公民或纳税人才是公共预算资金的真正供给者，公共管理者或民选代表受纳税人或公民的委托管理公共预算资金并为他们提供公共产品，那么公共管理者就必须对公民或纳税人负责，公共管理者或者民选代表就应该接受纳税人或公民的监督，民选代表还要代表公民监督公共管理者的预算行为。当我们说起某人(或某个组织)是有责任的，我们至少应该说明他（它）对谁负责。预算作为决策过程和描述决策的文本，说明了哪些官员分配资源、以什么方式分配和分配给具体的个人、社会团体的数额，预算还为公共管理者问责提供了可资查证的数据。从某个角度看，政府预算报告和预算过程可以看成是实现问责最重要的工具。①

尽管对财政问责的探索早已有之，但是直到现代公共预算建立之后，财政体系才变成一个能够有效地约束权力使用、促进财政问责的制度。②现代预算制度在政府内部建立起集中、统一的预算控制，将所有的财政资金都纳入统一的预算控制程序之中，编制一个能够详细、准确地反映政府及其各个部门全部活动的政府预算，并将其提交给立法机构进行审查、批准，由立法机构从外部监督政府的财政收支活动。随着现代预算的建立，政府就变成了一个看得见的政府、一个有可能被监督的政府。政治学家威劳比（W.F.Willoughby）认为，如果政府预算编制得很好并且是向社会公开的，那么它就能发挥“告知过去的运作、目前的条件和将来的提议，明确地确定责任并方便于控制的作用”③。预算将迫使行政官员在公众及其代表们面前陈述他们开展的活动以及开展这些活动的理……

本书主体部分共四章，内容包括：预算调整概述、中央部门及其预算调整、中央部门预算调整实证分析、中央部门预算调整问责路径探索等。