税务会计实务(第5版)

项目一 税务会计的认知

任务一 税务会计基础的认知

任务二 税务会计科目的设置

项目二 增值税的会计实务

任务一 增值税的认知

任务二 增值税的会计核算

任务三 增值税的纳税申报

项目三 消费税的会计实务

任务一 消费税的认知

任务二 消费税的会计核算

任务三 消费税的纳税申报

项目四 企业所得税的会计实务

任务一 企业所得税的认知

任务二 企业所得税的会计核算

任务三 企业所得税的纳税申报

项目五 个人所得税的会计实务

任务一 个人所得税的认知

任务二 个人所得税的会计核算

任务三 个人所得税的纳税申报

项目六 其他税种的会计实务（上）

任务一 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的会计实务

任务二 资源税的会计实务

任务三 土地增值税的会计实务

任务四 城镇土地使用税的会计实务

任务五 房产税的会计实务

任务六 耕地占用税的会计实务

项目七 其他税种的会计实务（下）

任务一 关税的会计实务

任务二 车辆购置税的会计实务

任务三 车船税的会计实务

任务四 契税的会计实务

任务五 环境保护税的会计实务

任务六 印花税的会计实务

任务七 烟叶税的会计实务

主要参考文献

任务一税务会计基础的认知

任务引例

现代会计有哪三大分支?

一、税务会计的含义

日本的富冈幸雄认为:“税务会计是根据会计的预测方法来掌握并计算出确定的计税标准，从而起到传达和测定财务信息的租税目的与作用的会计。

我国台湾学者陈建昭等人认为:“税务会计为一种国内性会计，非为国际共通性会计。税务会计即在企业会计理论结构上，以重叠之形态，再注入其特有之计算方法或会计理论，以达成课税目的之完整体系。

我国税务会计专家盖地教授认为:“税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报(报告)，以实现企业最大税收利益的一门专业会计。’

本教材认为:税务会计是以税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计的专门理论和方法，对纳税人的应纳税额进行确认、计算、会计核算、纳税筹划和申报缴纳等工作的一种专业会计管理活动。

提示由于我国纳税人负有教育费附加、地方教育附加等附加费的缴纳义务，因此严格来说，“税务会计”应当称为“税费会计”，同理，“纳税筹划”应当称为“税费筹划”，“纳税申报”应当称为“税费申报”，“税款缴纳”应当称为“税费缴纳”，等等。为统一起见，本教材整体上仍采用“税务会计”“纳税筹划”“纳税申报”“税款缴纳”等专业术语,

二、税务会计与财务会计的联系与区别

税务会计是社会经济发展到一定历史阶段后从传统的财务会计中细化分离出来的。税务会计与财务会计均属于企业的会计体系，两者在会计主体、记账基础、核算前提等方面基本相同，但在会计目标、会计对象、会计核算法律依据、提供的信息和会计核算基础等方面又存在着一定的区别。

1.税务会计与财务会计的联系

税务会计是以财务会计为基础的。税务会计既要以国家现行税法为准绳，又要按会计准则进行账务处理，还要在财务会计报告中正确披露有关税务会计信息。税务会计与财务会计之间是相互补充、相互服务、相互依存的。两者作为企业会计的重要组成部分，只有相互配合、相互协调，才能完成各自的具体目标，并为企业共同的目标服务。

……

本书以最新税法和会计准则为依据，主要介绍企业实际工作所必需的各税种基础、计算及纳税申报，其中重点阐述纳税申报表的填制。作者根据不同税种的日常核算要求，整合出8个工作项目作为主要教学内容。