中国个人所得税实务:纳税人指引:the taxpayers'guide 2019

第1章 我是纳税人——明明白白做个人所得税的纳税人/1

1.在中国，谁是个人所得税的纳税人？/3

2.哪些个人所得应当缴纳个人所得税？18

3.个人所得税的税率是多少？/13

4.哪些个人所得可以免征、减征个人所得税？/17

5.个人所得税新征管模式是什么？/20

6.自然人纳税人识别号是什么？/24

7.哪些情形下纳税人应当依法自行纳税申报？/26

8.企业、公司等扣缴义务人应如何进行个人所得税扣缴申报？/33

9.税务机关如何进行纳税信息共享？/40

10.作为纳税人，了解纳税信用是什么？/42

11.个人所得税的纳税调整有哪些？/46

12.缴纳个人所得税后，如何获取个人所得税《纳税记录》？/51

13.如何使用自然人税收管理系统（ITS）和个人所得税APP？/55

第2章改革红利—一享受基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等政策/63

14.什么是基本减除费用（起征点）？/65

15.专项扣除有哪些，如何扣除？/68

16.新增了专项附加扣除，主要有哪些内容？174

17.我有一个孩子，如何享受子女教育的专项附加扣除政策？/76

18.我正在参加法律职业资格考试，如何享受继续教育的专项附加扣除政策？/79

19.一家三口身体健康，仅发生医药费支出2000元，如何享受大病医疗的专项附加扣除政策？/82

20.我在建设银行贷款购买了北京的首套住房，每月贷款利息支出5000元，如何享受住房贷款利息的专项附加扣除政策？/85

21.为方便上班，我在企业附近租房，每月租金支出5000元，如何享受住房租金的专项附加扣除政策？/88

22.我家里兄弟姊妹4人，老父母健在，均年满60岁，如何享受赡养老人的专项附加扣除政策？/93

23.如何申报专项附加扣除？/95

24.个人领取企业年金、职业年金如何扣除？/98

25.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出如何扣除？/103

26.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出如何扣除？/107

27.个人捐赠如何扣除？/113

第3章税收优惠——在公平与效率间的选择/121

28.全年一次性奖金如何缴纳个人所得税？/125

29.中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何缴纳个人所得

税？/131

30.上市公司股权激励如何缴纳个人所得税？/132

31.保险营销员、证券经纪人佣金收入如何缴纳个人所得税？/143

32.解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入如何缴纳个人所得税？/145

……

第7章税收管辖——非居民个人的个人所得税/343

72.非居民个人的纳税义务如何判定？/345

73.在中国境内的工作期间如何计算？/349

74.什么是90天和满六年纳税规则？/351

75.外籍个人有关津补贴政策是如何规定的？/354

76.无住所个人各项所得的计税方法是什么？/358

77.中国对无住所个人担任董事、监事及高管人员的个人所得税政策有哪些？/366

78.无住所个人如何适用中国签订的税收条约及协定？/370

79.往来内地与香港、澳门跨境工作个人受雇所得如何缴纳个人所得税？/381

80.中国对无住所个人如何进行税收征管？/384

第8章他山之石——个人所得税税制国际比较/389

81.美欧等发达国家的个人所得税改革/392

82.亚洲等周边国家的个人所得税改革/396

83.金砖国家和其他国家的个人所得税改革/399

84.中国个人所得税改革趋势/404

第9章