“金税四期”管控下税务风险防控

李旭东，参与筹建某全国性财产保险公司并担任总公司综合管理部主管、机构发展工作组主任、发展部战略经理，负责公司战略规划与全国分支机构建设，牵头组建公司博士后科研工作站，主持股价评估测算并参加引进境外战略投资者的谈判工作。现为税务局公务员、公职律师，入选某直辖市税务系统首批优秀中青年干部（税收业务类）、首批岗位能手、首批专业骨干、巡察人才库成员。

第一部分 “金税四期”是推进税收现代化的系统性改革

第一章 “金税四期”建设情况

第一节 “金税四期”的总体架构与展望

第二节 发票电子化改革是“金税四期”的突破口

第二章 数电票带来的开票模式变化

第一节 数电票的开具

第二节 红字发票的开具

第三节 数电票的纳税申报

第三章 数电票引发的增值税抵扣政策变化

第一节 抵扣凭证与抵扣方式

第二节 确认抵扣凭证的勾选

第三节 抵扣凭证的入账

第四章 “金税四期”引发的新变革

第一节 数电票催生了“划时代”变革

第二节 统一身份管理平台实现了“穿透式”管理

第三节 应用支撑平台推动了“跨越式”发展

第二部分 “金税四期”企业重点涉税风险扫描

第五章 收入确认与抵扣扣除的涉税风险

第一节 增值税与企业所得税收入差异的原因

第二节 误报或瞒报收入的风险

第三节 企业所得税税前扣除规范

第六章 费用摊销时的涉税风险

第一节 管理费用

第二节 财务费用

第三节 广告费与业务宣传费

第四节 手续费与佣金

第五节 其他敏感费用

第六节 预付卡的涉税处理

第七章 资产处置时的涉税风险

第一节 固定资产的涉税处置

第二节 研发费用的加计扣除

第三节 金融资产的涉税计量

第四节 资产损失的涉税处理

第八章 用工的涉税风险

第一节 工资薪金的正确核算

第二节 个人所得税代扣代缴风险

第三节 “三项经费”的扣税标准

第四节 三种人力资源管理模式的涉税差异

第三部分 “金税四期”重点行业涉税风险管理

第九章 工商业的涉税风险管理

第一节 常规工商业的涉税风险管理

第二节 废旧物资行业的涉税风险管理

第十章 建筑与房地产业的涉税风险管理

第一节 建筑业的涉税风险管理

第二节 房地产业涉税风险管理

第十一章 金融业涉税风险管理

第一节 银行业涉税风险管理

第二节 保险业涉税风险管理

第三节 资管产品涉税风险管理

第十二章 服务业涉税风险管理

第一节生活服务业涉税风险管理一一以餐饮业为例

第二节现代服务业涉税风险管理——以影视娱乐行业为例

第一章“金税四期”建设情况

“金税四期”紧紧依托税费大数据，以发票电子化为切入点，向前延展至税费种认定、实名认证、信息确认，向后延展至申报征收、风控稍查等环节:打破按事逐级分散设岗惯式，推动职能配置由层级化向扁平化转变，统筹设计与发票电子化、智慧税务相适应的职能岗责体系;基于支撑电子发票应用功能，按照筑生基础层、完善数据层、做强支撑层、优化应用层、拓宽渠道层的思路，全面强化税费数据综合应用能力，全面建立税务内部风险控制与一体化监督格局，持续推进税务执法服务监管与税费大数据智能化应用深度融合。

第一节“金税四期”的总体架构与展望

一、“金税四期”的总体架构

“金税四期”立足于推动思维和理念的提升、业务和制度的创新、组织和岗责的优化、技术和平台的升级，依托税费大数据，深入分析上、下层结构与上、下游环节，建立以纳税人信用为主导的差异化税收征管新模式，让“守信者一路绿灯，失信者处处受限”。

“金税四期”建设按照先立后破、先试后推的原则，通过新建一部分、优化一部分、整合一部分，实现各层级人员同一平台操作、单一账户使用、统一任务管理构建智能稳定、高效安全的税收治理大平台。

二、“金税四期”建设路径

“金税四期”的目标是以中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》为引领，力主建成国内标杆、国际一流的智慧税务和中国特色、治税带队的智慧税务。

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本书分为四部分，第一部分详细介绍“金税四期”究竟是什么，重点介绍发票电子化改革、统一身份管理与应用支撑平台。第二部分介绍全面数字化的电子发票操作指南，涵盖开票业务、税务数字账户以及自然人个人票夹与扫码开票，重点讲解“全电发票”引发的财务变革，从线下报销逐步过渡到线上报销，使得会计档案保管方式发生重大变化。第三部分介绍“金税四期”时代企业涉税重点风险扫描，涵盖发票使用时的风险、收入确认时的风险、费用抵扣时的风险、固定资产涉税处置时的风险、无形资产涉税处置时的风险、股权转让中的风险、重点人群优惠政策适用风险、用工过程中的风险、关联方之间逃税的风险等九类通用涉税风险。第四部分介绍“金税四期”时代重点行业涉税风险排查，涵盖零售业、技术型企业、银行业、保险业、电信业、影视娱乐业、教育培训行业、创业投资行业重点涉税风险。