税收学

第一篇税收原理

第一章税收与税法概述

本章要点

案例导入

第一节税收的概念与本质

第二节税收法律体系

第三节税收基本原则

第四节税收法理

本章小结

复习思考题

第二章税收原则

本章要点

案例导入

第一节古代的治税思想和税收原则

第二节近现代的税收原则

第三节当代税收原则

本章小结

复习思考题

第三章税收经济效应与最优税收理论

本章要点

案例导入

第一节税收的微观经济效应

第二节税收的宏观经济效应

第三节最优税收理论的原则

第四节最优商品税

第五节最优所得税

第六节直接税与间接税的最优均衡

本章小结

复习思考题

第四章税制结构理论

本章要点

案例导入

第一节税制结构概述

第二节影响税制结构的因素

第三节经济转型时期中国税制结构的选择

本章小结

复习思考题

第五章宏观税负理论与税负转嫁理论

本章要点

案例导入

第一节税收负担水平的测算与衡量

第二节最优宏观税负理论

第三节 我国宏观税收负担的比较和评价

第四节 微观税收负担及其转嫁与归宿

第五节税负转嫁与归宿的局部均衡分析

第六节税负转嫁与归宿的一般均衡分析

本章小结

复习思考题

第六章税收成本理论

本章要点

案例导入

第一节税收成本的衡量

第二节税收成本管理

本章小结

复习思考题

第七章税权划分与税收法治理论

本章要点

案例导入

第一节 税权划分的概念、内容及理论依据

第二节 税权划分的模式

第三节我国现行税权划分框架及改进思路

第四节 我国税收法治

本章小结

复习思考题

第八章产权税收理论

本章要点

案例导入

第一节产权与所有制

第二节产权税收理论的思想渊源

第三节产权税收基本理论

本章小结

复习思考题

第九章税收信用理论

本章要点…

案例导入

第一节税收信用理论的基本内容

第二节法人纳税信用体系建设

第三节自然人纳税信用体系构建

第四节数字经济背景下的税收信用体系建设

复习思考题

第二篇 中国税制实务与税收征管

第十章货劳税理论与政策

本章要点

案例导入

第一节货劳税理论

第二节增值税

第三节消费税

第四节关税

本章小结

复习思考题

第十一章所得税理论与政策

本章要点

案例导入

第一节所得税理论

第二节 企业所得税

第三节 个人所得税

本章小结

复习思考题

第十二章财产和行为税理论与政策

本章要点

案例导入

第一节财产税理论

第二节财产税

第三节行为税

本章小结

复习思考题

第十三章环境保护税和资源税理论与政策

本章要点

案例导入

第一节环境保护税理论

第二节环境保护税

第三节资源税

本章小结

复习思考题

第十四章税收征收管理和税务行政法治理论与政策

本章要点

案例导入

第一节税收征收管理制度

第二节税收争议与税收救济

第三节 税务行政复议制度

第四节税务行政诉讼制度

第五节税务行政赔偿制度

本章小结

复习思考题

第三篇国际与前沿税收理论

第十五章国际税收理论与政策

本章要点

案例导入

第一节 国际税收协定

第二节“一带一路”倡议下的国际税收合作

第三节 BEPS、CRS与国际反避税

本章小结

复习思考题

第十六章税收前沿理论与政策

本章要点

案例导入

第一节区块链税收应用前沿

第二节人工智能税收应用前沿

第三节共享经济税收治理应用前沿

第四节数字经济税收治理应用前沿

第五节大数据技术税收信用管理应用前沿

本章小结

复习思考题

参考文献

第一节税收的概念与本质

税收的历史与国家的历史一样久远，税收是政府取得财政收入的最佳、最有效的形式。数千年前的古希腊、古罗马和古埃及就已存在税收。中国五千年的文明史，从来都是和税收紧密联系在一起的。

税收是民众不可逃避的责任。唐代诗人杜荀鹤关于赋税的名句“任是深山更深处，也应无计避征徭”流传至今。英文中的税收一词“ax”，来自拉丁文“taxo”，是必须忍受、必须负担的意思。英美很早就有“只有死亡和纳税是逃脱不了的”之类的名言。可以说，税收是与人类的文明史相伴随的。

一、税收的概念

税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地征收货币或实物以取得财政收入的一种工具，从本质上说是一种政府理财行为。

马克思说，国家存在的经济体现就是捐税。捐税体现着表现在经济上的国家存在，官吏和僧侣、士兵和女舞蹈家、教师和警察、希腊式的博物馆和哥特式的尖塔、王室费用和官阶表这一切童话般的存在物于胚胎时期就已安睡在一个共同的种子——捐税之中了。列宁说，所谓税赋，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。税收在国家政治、经济生活中起着越来越重要的作用。

从公共产品理论角度分析，税收是公共产品的价格。布坎南认为税收是个人为支付由政府通过集体筹资所提供的商品与劳务的价格。应该说，税收是公共产品的价格。我们之所以能享受政府的公共产品，是因为我们作为纳税人支付了税收。综上所述，税收本质上是政府与纳税人之间的一种利益交换关系。

从法学角度分析，税收是以法的形式存在的。法律上，税收的概念是指作为法律上的权利与义务主体的纳税者(公民），以自己的给付使用于宪法规定的各项权利为前提，并在此范围内，依照遵从宪法制定的税法为依据，承担的物质性给付义务。

……

本书为高等学校财税系列教材，参考研究生考试大纲编写。本书分为税收理论、税收政策和税收前沿三篇，主要内容包括：税收基本理论、税收原则、税收经济效应、最优税收理论、税制结构理论、宏观税负理论、税收负担与转嫁理论、税收成本理论、税权划分理论、税收法治理论、产权税收理论、税收信用理论、货劳税理论与政策、所得税理论与政策、财产税理论与政策、环境保护税理论与政策、国际税收理论与政策、税收救济理论与政策、共享经济税收治理前沿、区块链税收应用前沿、人工智能税收应用前沿和数字经济税收治理前沿。