开放式基金大股东、共享审计师与公司治理效应

贾莹丹，女，河南驻马店人，2005年至2012年就读于广西大学商学院并获得学士和硕士学位；2012年至2015年就读于中央财经大学，师从吴溪教授并获得博士学位。2015年1月至6月在香港中文大学会计学院担任研究助理。2015年6月起进入广西大学商学院（现工商管理学院）财务与会计系任教。主要研究方向是审计与公司治理、资本市场与审计监督、审计行为动机及后果等。目前主讲“财务分析”“政府与非营利组织会计”“高级财务管理”等课程。近年来，在《审计研究》等学刊发表多篇学术论文，出版专著1部，主持国家自然科学基金项目、广西自然科学基金项目、广西教育厅科研项目和广西大学科研项目各一项，并参与多项国家级和省部级社会科学研究项目。

第1章导论

1.1研究背景与意义

1.2研究思路与方法

1.3研究内容与框架

1.4本书的主要创新点

第2章理论基础与文献回顾

2.1理论基础

2.2文献回顾

第3章制度背景与现状描述

3.1制度背景

3.2现状描述

第4章开放式基金大股东共享审计师网络的治理效应：代理成本视角

4.1引言

4.2理论分析与研究假设

4.3研究设计

4.4实证结果与分析

4.5稳健性测试

4.6进一步研究

4.7本章小结

第5章开放式基金大股东共享审计师网络的治理效应：会计信息视角

5. 1引言

5.2理论分析与研究假设

5. 3研究设计

5.4实证结果与分析

5. 5稳健性测试

5. 6进一步研究

5.7本章小结

第6章开放式基金大股东共享审计师网络的治理效应：公司创新视角

6.1引言

6.2理论分析与研究假设

6.3研究设计

6.4实证结果与分析

6.5稳健性测试·

6.6进一步研究

6.7本章小结

第7章开放式基金大股东共享审计师网络的治理溢出效应

7.1引言

7.2理论分析与研究假设

7.3研究设计

7.4实证结果与分析

7.5稳健性测试

7.6 进一步研究

7.7 本章小结

第8章研究结论与建议

8. 1研究结论

8.2实务建议

8.3研究局限及研究机会

参考文献

1.1.2研究意义

1.理论意义

(1)机构投资者在资金、信息和专业等方面具备较大优势，能够使其比外部小股东更有能力在参与公司治理的过程中与公司大股东和管理层进行博弈和对抗，缓解两类代理问题(Schmidt and Fahlenbrach，2017）。已有文献主要基于代理理论和信息不对称理论、管理层权力理论、股权结构理论、信息优势理论等方面，从机构投资者持股、积极主义、调研等直接参与公司治理的视角对机构投资者的公司治理效应进行研究，并且所得结论不一致(Chenet al.,2010;Jiang and Yuan,2018）。本书基于社会网络理论，将开放式基金大股东选聘与被投资上市公司财务报告审计共同的审计师作为其间接参与公司治理的一种方式，考察开放式基金大股东这一通过共享审计师网络关系间接参与公司治理的行为对公司治理的影响，为全面认识机构投资者的公司治理效应以及机构投资者这一正式制度如何借助社会网络这一非正式制度发挥作用提供了另一种研究视角，拓展了机构投资者与公司治理以及正式制度与非正式制度联合治理效应方面的文献。

……

本书基于开放式基金大股东选聘与上市公司财务报表审计共同的审计师所形成的间接网络关系为研究对象，从社会网络理论的视角，考察开放式基金大股东与上市公司共享审计师公司治理效应，包括对公司代理成本、会计信息质量、公司创新以及公司治理溢出效应四个内容。本书从理论上厘清了开放式基金大股东通过共享审计师网络参与公司治理行为的影响结果，拓展了机构投资者网络关系的研究；在实践上为上市公司治理决策制定、投资者投资机会识别，以及监管者制定和改进机构投资者和审计师政策提供了理论和经验证据。