查账实务大全：查证方法、实施方案、案例精解
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￥ 61.54 6.2折 ￥ 99 全新
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作者王婷,姚敏
出版社中国铁道出版社
ISBN9787113256449
出版时间2017-06
装帧平装
开本16开
定价99元
货号9528142
上书时间2024-09-08
商品详情
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导语摘要
本书突出实用性，注重实际操作能力的培养，强调例证选用的充分性；在文字的表达上，力求做到通俗易懂、简洁明了。显著特点是注重行动导向教学，具体采用案例进行编写，让读者身临其境，用其已学过的专业知识来进行判断，从案例中发现错弊，进而提升自己的专业水平和查账技巧。同时，通过表格形象地介绍了查账的方法、程序，让枯燥的学习具有趣味性和挑战性，将被动学习转变为主动学习。
本书的创新之处在于，不仅以会计科目为引导，对每一个会计科目存在的假账形态及其防范策略都列举了具体案例，这些案例多为实际工作中常见的错弊，具有一定的普遍性、典型性和较强的实务性，便于读者查阅和使用。而且还针对会计查账与审计实务中发现的常见问题，总结出几个方面对其进行专项审计，主要包括对于账外资产、虚列与隐瞒收入费用、财政收入与支出、税收、专项资金、建设项目、发票以及反洗钱等方面的专项审计，该部分专项审计的内容包括了针对具体专项问题的审计识别方法与审计对策，对于实务工作中有针对性地进行审计，具有借鉴意义。
作者简介
王婷，中央财经大学会计学硕士，注册会计师，普华永道会计师事务所审计经理，从事财务核算和管理工作二十多年，拥有丰富的会计实务经验。
姚敏，中国财政科学院会计学硕士，中国注册会计师，原安永华明(特殊普通合伙)会计师事务所高级审级经理，10年审计经验，在公司财务分析、公司内控制度建设等方面拥有丰富的经验。
目录
查账实务大全：查证方法、实施方案、案例精解
目录
第一章关于查账的基础知识
第一节何为查账
第二节查账的意义
一、对审计人员的意义
二、对企业管理人员的
意义
三、对全体社会的意义
第三节查账依据和查账
证据
一、查账依据
二、查账证据
第四节查账的操作流程
一、查账的基本工作流程
二、查账时检查的主要
对象
三、查账的基本方法
四、错弊线索的发现
第五节查账工作底稿
一、查账工作底稿的概念
二、查账工作底稿的种类
和格式
三、查账工作底稿的形成
要求
第二章查账方法与内部控制
制度
第一节查账方法
一、查账的基本方法
二、查账的技术方法
(一)审阅法
(二)核对法
(三)查询法
(四)盘点法
第二节内部控制制度
一、内部控制制度的含义
和内容
二、内部控制制度的审查
和评价
(一)内部控制制度的
审查
(二)内部控制制度的
评价
第三章资产核算的假账检查
第一节货币资金
一、库存现金
(一)概念
(二)账务处理
(三)现金业务审查的一般
方法
(四)违规操作检查重点
(五)现金审查的主要工作
底稿
(六)参考案例
案例1：假借备用金挪用
公款
案例2：侵占财产清理
收入
案例3：更换发票，贪污
现金
二、银行存款
(一)概念
(二)账务处理
(三)银行存款业务错弊审查的
一般方法
相关链接：银行存款余额调节表的
格式及编制方法
(四)违规操作检查重点
(五)银行存款审查的主要
工作底稿
(六)参考案例
案例1：出租银行账户，收取
好处费
案例2：利用黑户贪污
税款
案例3：假借坏账贪污
收入款
案例4：利用假存银行
存款贪污款项
三、其他货币资金
(一)概念
(二)账务处理
(三)其他货币资金审查的
一般方法
(四)违规操作检查重点
(五)其他货币资金审查的
主要工作底稿
(六)参考案例
案例1：违规开设外埠存款账户
进行投资
案例2：结算不及时，贪污银行
本票存款余额
第二节交易性金融资产
一、概念
二、账务处理
三、交易性金融资产审查的
一般方法
四、违规操作检查重点
五、参考案例
案例：通过改变交易性金融
资产的入账金额隐匿
股利收入
第三节应收票据
一、概念
二、账务处理
三、应收票据审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
(一)应收票据业务常见的
违规操作形式
(二)常用查账方法
五、应收票据审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例1：带息票据不计息，
偷逃税款
案例2：应收票据长期挂账
第四节应收账款与坏账
准备
一、应收账款
(一)概念
(二)账务处理
(三)应收账款审查的一般
方法
相关链接：发放询证函的注意
事项
(四)违规操作检查重点
(五)应收账款审查的主要
工作底稿
(六)参考案例
案例1：利用应收账款虚增
收入
案例2：虚构债务重组
业务
二、坏账准备
(一)概念
(二)账务处理
(三)坏账准备审查的一般
方法
相关链接：当期应计提的坏账准备的
具体计算
(四)违规操作检查重点
(五)坏账准备审查的主要
工作底稿
(六)参考案例
案例1：将可收回的款项按坏账
核销
案例2：违规多提坏账准备，
调减利润
第五节预付账款
一、概念
二、账务处理
三、预付账款审查的一般
方法
四、预付账款审查的主要
工作底稿
五、参考案例
案例：利用预付账款隐匿
收入
第六节应收利息
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：多计利息，虚增
利润
第七节应收股利
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：多计应收股利，虚增
利润
第八节其他应收款
一、概念
二、账务处理
三、其他应收款审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、其他应收款审查的主要
工作底稿
六、参考案例
案例1：其他应收款长期
挂账
案例2：利用其他应收款套取
现金
第九节存货
一、原材料、在途物资、材料
采购、材料成本差异
(一)概念
(二)账务处理
(三)存货审查的一般
方法
(四)违规操作检查重点
(五)存货审查的主要工作
底稿
(六)参考案例
案例1：转移现金折扣藏入
“小金库”
案例2：少计材料采购成本
案例3：利用材料成本差异调节
利润
案例4：退货时未结转相应的增
值税进项税额
二、自制半成品、委托加工
物资
(一)概念
(二)账务处理
(三)委托加工物资审查的
一般方法
(四)违规操作检查重点
(五)参考案例
案例1：虚增自制半成品
成本
案例2：违规抵扣应计入成本的
消费税
三、周转材料
(一)概念
(二)账务处理
(三)违规操作检查重点
(四)参考案例
案例1：私自出售周转材料贪污
款项
案例2：混淆周转材料与固定
资产
四、库存商品
(一)概念
(二)账务处理
(三)库存商品审查的一般
方法
(四)违规操作检查重点
(五)参考案例
案例1：虚假出库伪造
利润
案例2：随意变换发出库存
商品的计价方法
五、存货跌价准备
(一)概念
(二)账务处理
(三)违规操作检查重点
(四)参考案例
案例：任意计提存货跌价准备，
调节利润
第十节可供出售金融资产
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：不确认资产减值损失
以避免调节利润下降
第十一节持有至到期投资
一、概念
二、账务处理
三、持有至到期投资审查的
一般方法
四、违规操作检查重点
五、持有至到期投资审查的
主要工作底稿
六、参考案例
案例1：持有至到期投资计价
错误
案例2：计息错误
第十二节长期股权投资
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例1：投资收益计算
不正确
案例2：非货币性资产交换换入
长期股权投资
第十三节投资性房地产
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查
四、参考案例
案例1：后续计量模式转换
处理错误
案例2：投资性房地产处置账务
处理错误
第十四节固定资产与累计
折旧
一、固定资产
(一)概念
(二)账务处理
(三)固定资产审查的一般
方法
(四)违规操作检查重点
(五)固定资产审查的主要
工作底稿
(六)参考案例
案例1：接受捐赠固定资产时的
账务处理有误
案例2：固定资产的计量
错误
二、累计折旧
(一)概念
(二)账务处理
(三)固定资产折旧审查的
一般方法
(四)违规操作检查重点
(五)参考案例
案例1：计提固定资产折旧起点
错误
案例2：随意计提折旧以调整
当期利润
三、固定资产减值准备
(一)概念
(二)账务处理
(三)违规操作检查重点
(四)参考案例
案例1：未及时确认固定资产
减值
案例2：处置固定资产时未将
减值准备转出
四、固定资产清理
(一)概念
(二)账务处理
(三)固定资产清理审查的
一般方法
(四)违规操作检查重点
(五)参考案例
案例1：固定资产清理款私设
“小金库”
案例2：通过固定资产清理账户
调整企业的净利润
第十五节无形资产
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例1：无形资产处置账务
错误
案例2：无形资产摊销错误
第四章负债核算的假账甄别
第一节短期借款
一、概念
二、账务处理
三、短期借款审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、短期借款审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例：少提短期借款利息，提高
本年利润
第二节以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融负债
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：利息计量错误
第三节应付票据
一、概念
二、账务处理
三、应付票据审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、应付票据审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例：虚假的应付票据
第四节应付账款
一、概念
二、账务处理
三、应付账款审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、应付账款审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例1：利用应付账款隐匿销售
收入
案例2：虚列“应付账款”
数额
第五节预收账款
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：预收账款截留收入
第六节应付职工薪酬
一、概念
二、账务处理
三、应付职工薪酬审查的一般
方法
(一)工资及福利费的
审查
(二)社会保险费、住房
公积金的审查
(三)工会经费和职工教育
经费的审查
四、违规操作检查重点
五、应付职工薪酬审查的主要
工作底稿
六、参考案例
案例：通过变动职工人数调节
利润
第七节应交税费
一、概念
二、账务处理
(一)增值税
(二)消费税
三、应交税费审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、应交税费审查的主要
工作底稿
六、参考案例
案例：违规记账，漏交
税款
第八节应付利息
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：多计利息，调节
利润
第九节应付股利
一、概念
二、账务处理
三、应付股利审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、参考案例
案例：违反规定私分国家
利润
第十节其他应付款
一、概念
二、账务处理
三、其他应付款审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、其他应付款审查主要工作
底稿
六、参考案例
案例1：长期挂账
案例2：利用其他应付款
作弊
第十一节长期借款
一、概念
二、账务处理
三、长期借款审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、长期借款审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例：未按规定用途使用长期
借款
第十二节应付债券
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：发行债券的会计处理
错误
第十三节长期应付款
一、概念
二、账务处理
三、长期应付款审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、长期应付款审查的主要
工作底稿
六、参考案例
案例：计入账户不正确
第十四节预计负债
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：预计负债金额确认
错误
第十五节递延所得税负债
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：递延所得税负债的
处理错误
第五章所有者权益核算的假账
甄查
第一节实收资本(或股本)
一、概念
二、账务处理
三、投入资本审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、投入资本审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例1：随意冲减实收资本
案例2：增资数额的计算
不正确
第二节资本公积
一、概念
二、账务处理
三、资本公积审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、资本公积审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例：资本公积科目使用
错误
第三节盈余公积
一、概念
二、账务处理
三、盈余公积审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、盈余公积审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例：盈余公积转增资本
错误
第四节本年利润
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