纳税会计

第一章 纳税会计概述

内容提要

重点难点

学习目标

知识框架

第一节 纳税会计的概念

第二节 纳税会计的基本前提和原则

第三节 纳税会计的科目与凭证

第四节 纳税申报与税款缴纳

第五节 纳税人的权利、义务与法律责任

本章小结

重要概念

本章练习

第二章 增值税的会计核算

内容提要

重点难点

学习目标

知识框架

第一节 增值税概述

第二节 增值税的会计科目设置

第三节 销项税额的会计核算

第四节 进项税额及进项税额转出的会计核算

第五节 出口退税的会计核算

第六节 减免税款的会计核算

第七节 一般纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制

第八节 小规模纳税人应纳税额的会计核算及纳税申报表的填制

本章小结

重要概念

本章练习

第三章 消费税的会计核算

内容提要

重点难点

学习目标

知识框架

第一节 消费税概述

第二节 消费税的会计核算

第三节 消费税纳税申报表的填制

本章小结

重要概念

本章练习

第四章 企业所得税的会计核算

内容提要

重点难点

学习目标

知识框架

第一节 企业所得税概述

第二节 企业所得税会计基础

第三节 资产负债表债务法

第四节 企业所得税的会计处理

第五节 企业所得税纳税申报表的填制

本章小结

重要概念

本章练习

第五章 个人所得税的会计核算

内容提要

重点难点

学习目标

知识框架

第一节 个人所得税概述

第二节 个人所得税的会计核算

第三节 个人所得税纳税申报表的填制

本章小结

重要概念

本章练习

第六章 土地增值税的会计核算

内容提要

重点难点

学习目标

知识框架

第一节 土地增值税概述

第二节 土地增值税的会计核算

第三节 土地增值税的征收管理

第四节 土地增值税纳税申报表的填制

本章小结

重要概念

本章练习

第七章 其他税种的会计核算

内容提要

重点难点

学习目标

知识框架

第一节 关税的会计核算

第二节 资源税的会计核算

第三节 印花税的会计核算

第四节 车辆购置税的会计核算

第五节 城镇土地使用税的会计核算

第六节 房产税的会计核算

第七节 车船税的会计核算

第八节 耕地占用税的会计核算

第九节 契税的会计核算

第十节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算

本章小结

重要概念

本章练习

练习题参考答案

第一章 纳税会计概述

第二章 增值税的会计核算

第三章 消费税的会计核算

第四章 企业所得税的会计核算

第五章 个人所得税的会计核算

第六章 土地增值税的会计核算

第七章 其他税种的会计核算

参考文献

第一节纳税会计的概念

一、纳税会计的产生

国家开始征税后，税款的缴纳者必然会像关心自己的生产耗费那样，关心自己的税收负担,自然会产生纳税计量和记录的要求。但在一个相当长的历史阶段里，各国的税制远未走行业向法制化。在这种纳税环境下,纳税计量和记录不可能形成规范的体系。随着19世纪末20世纪初现代所得税的产生，各国税收逐步走上法制化的轨道,自给自足的自然经济(农业经济)逐步走向工业经济，纳税会计的产生也就逐步具备了经济、法律等基础。美国著名会计学家E.S。亨德里克森在《会计理论)一书中写道，很多小型企业会计人员的主要工作是填制所得税申报表,他们在报税以前都不记账。甚至在大公司,收益的纳税也是会计师们的一个主要工作。因此，所得税法规对建立会计的通用程序具有一定的影响。这此程序同样也会有助于会计理论的形成。

在纳税会计的产生和发展过程中,现代所得税法的诞生和不断完善对其影响最大，因为企业所得税涉及企业经营、投资和筹资等各环节、各方面,涉及收入、收益、成本、费用等会计核算的全过程。增值税的产生和不断完善,也对纳税会计的发展起到了重要的促进作用,因为它对企业会计提出了更高的要求,迫使企业在会计凭证、会计账簿的设置、记载上分别反映收人的形成、物化劳动的转移价值及转移价值中所包含的已纳税金,这样才能正确核算其增值额,进而正确计算企业应纳增值税额。为了适应纳税的需要,纳税会计有必要从财务会计中独立出来，以充分发挥现代会计的多重功能。

……

本教材是根据教育部颁布的高等学校会计专业课程设置和纳税会计课程教学基本要求，为适应和满足等学校精细化人才培养和全面素质教育的需要而编写。《纳税会计》教材按照纳税会计课程教学目标，坚持以培养高素质综合性会计人才为原则，注重学用结合，理论联系实际，关注税收法规的最新变动情况，探求纳税会计的前提和原则、科目与凭证及各税种的核算原理与核算方法，突出案例教学、情景教学等方法，提高会计学专业等学生的综合管理水平。