个人所得税的现状及改革研究

第1章引言// 001 

第2章文献综述// 006 

2.1关于个人所得税职能定位的文献综述// 006 

2.2关于西方最优所得税理论的文献综述// 009 

2.3关于综合所得税的公平效应的文献综述// 012 

2.4关于单一税的公平效应的文献综述// 016 

2.5关于以家庭为课税单位的文献综述// 019 

第3章我国个人所得税的现状// 022 

3.1我国个人所得税的发展历程// 022 

3.2现行的个人所得税税制// 026 

3.3现行个税与居民收入的配比性分析// 027 

3.4现行个税有较大避税空间// 034 

3.5完善个人所得税制的必要性// 040 

3.6现行个人所得税运行评价// 041 

3.6.1现行个人所得税发挥的积极作用// 041 

3.6.2现行个人所得税存在的问题// 042 

第4章我国个人所得税职能定位分析// 056 

4.1个人所得税职能定位理论分析// 056 

4.2个人所得税职能定位实践分析// 073 

4.3个人所得税功能定位影响因素分析// 085 

4.4我国个人所得税的职能定位// 104 

4.4.1我国个税职能定位环境分析// 105 

4.4.2我国个人所得税职能定位分析// 119 

第5章个人所得税课税模式分析// 123 

5.1税制改革理论和实践// 123 

5.1.1个税改革理论// 123 

5.1.2主要税改实践// 126 

5.1.3主要课税模式// 128 

5.1.4税制改革关键问题// 132 

5.2单一税// 136 

5.3单一税模式与综合所得税模式的比较分析// 152 

第6章我国个人所得税再分配效应模拟测算// 156 

6.1分类征收制下我国个人所得税再分配效应测算// 156 

6.2单一税制下我国个人所得税再分配效应测算// 165 

第7章我国个人所得税改革的模式选择// 171 

7.1我国个人所得税模式选择的约束因素// 171 

7.2不同课税模式的适用性// 174 

7.2.1综合所得税模式在我国的适用性// 174 

7.2.2单一税模式在我国的适用性// 175 

7.2.3综合与分类相结合税制在我国的适用性// 178 

7.3综合与分类相结合税制特征分析// 181 

7.4税制改革中需要处理好的关键问题// 185 

第8章综合与分类相结合的个税税制设计// 188 

8.1我国综合所得与分类所得划分// 189 

8.2税率结构调整// 191 

8.3课税单位选择// 193 

8.3.1主要国家课税单位选择// 193 

8.3.2典型国家课税单位演化// 195 

8.3.3OECD国家课税单位最新趋势// 198 

8.3.4我国课税单位选择// 199 

8.3.5以家庭为课税单位// 199 

8.4成本费用扣除// 208 

8.4.1主要国家成本费用扣除实践// 209 

8.4.2主要国家成本费用扣除发展趋势// 215 

8.4.3完善我国成本费用扣除机制的政策建议// 215 

8.5居民纳税人与非居民纳税人判定标准// 220 

8.5.1现行政策运行情况评价// 221 

8.5.2纳税义务判定标准国际比较// 223 

8.5.3完善我国纳税义务判定标准// 226 

8.6清理税收优惠项目，拓宽税基// 228 

8.7建立健全科学的税收征管体系// 228 

结语// 239 

参考文献// 240

本书共八章，第一章主要包括问题的提出、研究背景、研究的理论价值与实践意义；第二章是文献综述，从个人所得税职能定位、西方所得税理论等方面分别进行了综述；第三章对我国个人所得税的现状进行了评价；第四章对我国个人所得税职能定位分析和研究；第五章对我国个人所得税课税模式进行了探索；第六章对现行个人所得税制与实施单一税制个人所得税收入、基尼系数进行了模拟测算；第七章分析了我国个人所得税改革的模式选择；第八章对我国综合与分类相结合税制设计研究，指出合理划分综合所得与分类所得的范围，加强二者间的协调问题。