新编纳税筹划
正版保障 假一赔十 可开发票
￥ 17.98 6.0折 ￥ 30 全新
库存3件
广东广州
认证卖家担保交易快速发货售后保障
作者李丹主编
出版社北京大学出版社
ISBN9787301227701
出版时间2012-05
装帧平装
开本16开
定价30元
货号8045718
上书时间2024-08-24
商品详情
- 品相描述：全新
- 商品描述
-
目录
第1章 纳税筹划的基础知识
1.1 纳税筹划的概念与特征
1.2 纳税筹划的作用
1.3 纳税筹划的运作流程
1.4 纳税筹划的技术方法
1.5 纳税筹划与偷税、避税、节税等行为的
关系
本章小结
职业能力训练
第2章 增值税的纳税筹划
2.1 增值税纳税人身份的筹划
2.2 企业生产经营中的纳税筹划
2.3 企业销售过程中的纳税筹划
2.4 纳税时间的筹划
2.5 利用优惠政策进行筹划
本章小结
职业能力训练
第3章 消费税的纳税筹划
3.1 企业生产经营中的纳税筹划
3.2 企业销售过程中的纳税筹划
3.3 进口应税消费品的纳税筹划
3.4 纳税时间的筹划
3.5 利用优惠政策进行筹划
本章小结
职业能力训练
第4章 营业税的纳税筹划
4.1 兼营与混合销售行为的纳税筹划
4.2 营业额的纳税筹划
4.3 建筑业的纳税筹划
4.4 金融与保险业的纳税筹划
4.5 娱乐业的纳税筹划
4.6 交通运输业的纳税筹划
4.7 转让无形资产和销售不动产的纳税筹划
4.8 纳税时间的筹划
4.9 利用税收优惠的筹划
本章小结
职业能力训练
第5章 企业所得税的纳税筹划
5.1 企业所得税法概述
5.2 企业所得税纳税人的筹划
5.3 应税收入的纳税筹划
5.4 扣除项目的纳税筹划
5.5 亏损弥补的筹划
5.6 递延纳税的筹划
5.7 利用优惠政策进行筹划
本章小结
职业能力训练
第6章 个人所得税的纳税筹划
6.1 纳税人身份的筹划
6.2 工资、薪金所得的纳税筹划
6.3 个体工商户生产、经营所得的纳税筹划
6.4 劳务报酬所得的纳税筹划
6.5 稿酬所得的纳税筹划
6.6 利用个人所得税优惠政策的筹划
本章小结
职业能力训练
第7章 其他税种的纳税筹划
7.1 关税的纳税筹划
7.2 资源税的纳税筹划
7.3 土地增值税的纳税筹划
7.4 房产税的纳税筹划
7.5 车船税的纳税筹划
7.6 印花税的纳税筹划
本章小结
职业能力训练
第8章 企业经济活动中的纳税筹划
8.1 企业设立的纳税筹划
8.2 企业筹资的纳税筹划
8.3 企业投资的纳税筹划
8.4 企业生产经营活动中的纳税筹划.
8.5 企业财务成果分配的纳税筹划
本章小结
职业能力训练
参考文献
内容摘要
一般将上述筹资方式分为负债筹资（包括向金融机构借款、企业间自我拆借、企业内部集资、发行债券）和权益筹资（包括企业自我积累、发行股票）两种类型。不同的筹资方式资金成本各不相同，取得的难易程度也不同，对企业纳税产生不同的影响。资金成本包括资金占用费（借款利息、债券利息、股息等）和资金筹集费（股票发行费和上市费、债券注册费等）。因此，企业必须综合考虑包括税收在内的各方面因素，才能比较出哪种筹资方式更有利于企业利益。
1.企业自我积累
企业自我积累是由企业税后利润所形成，积累速度慢，不适应企业规模的迅速扩大，而且自我积累存在双重征税问题。虽然这种筹资方式使业主权益增大，资金所有权与经营权合二为一，但税负却最重。
2.借款筹资方式
借款筹资方式主要是指向金融机构（如银行）进行融资，其成本主要是利息负债。向银行的借款利息一般可以在税前冲减企业利润，从而减少企业所得税。向非金融机构及企业筹资（即企业间自我拆借）操作余地很大，但由于透明度相对较低，国家对此有限额控制。若从纳税筹划角度而言，企业借款即企业之间拆借资金效果最佳。
3.企业内部集资
企业内部集资是指企业在自身的资金短缺时.在本单位内部职工中以债券等形式筹集资金的借贷行为。
4.向社会发行债券和股票
向社会发行债券和股票属于直接融资，避开了中间商的利息支出。由于借款利息及债券利息可以作为财务费用，即企业成本的一部分而在税前冲抵利润，减少所得税税基，而股息的分配应在企业完税后进行，股利支付没有费用冲减问题，这相对增加了纳税成本。所以一般情况下，企业以发行普通股票方式筹资所承受的税负重于向银行借款所承受的税负，而借款筹资所承担的税负又重于向社会发行债券所承担的税负。
通常情况下，几种筹资方式承担税负的高低顺序为：自我积累>发行股票>金融机构贷款>企业之间相互拆借>企业内部集资。从纳税筹划角度看，企业内部筹集和企业之间拆借方式产生的效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。内部集资和企业之间拆借涉及的人员和机构较多，容易使纳税利润规模降低，有助于实现“削山头”，企业在金融机构贷款时，可利用与机构的特殊联系实现部分税款的节省。自我积累由于资金的使用者和所有者合二为一，税收难以分摊和抵消，而且从税负和经营效益的关系来看，自我积累资金要经过很长时间才能完成，同时，企业投入生产和经营之后，产生的全部税负由企业自负。贷款则不一样，它不需要很长时间就可以筹足。而且投资产生收益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，因而，企业实际税负被大大地降低了。
【例8-4】企业甲、乙各有1000万元的自有资金可以用于各自项目的投资，它们可以采用相互拆借的形式进行投资。假设两个项目的投资报酬率都是20%，甲企业所在地适用的所得税税率25%，要求的资金利息率6%；乙企业适用的所得税税率15%，要求的资金利息率10%。再假定银行利率是10%。这样，甲乙之间的利息费用由于不超过同期的银行利率可以在税前全部扣除。请问，甲乙企业采用哪种形式投资比较有利？
……
主编推荐
李丹编著的《新编纳税筹划》介绍了纳税筹划的概念特征、运作流程和技术方法，还从税种和企业的经济活动这两方面来具体讨论纳税筹划方法，结合实际案例分别介绍了流转税、所得税、其他税种的筹划方法，以及企业在设立、筹资、投资、生产经营、分配等活动中的筹划方法。 每章起始均设计学习目标、引导案例，引导案例激发学生的学习兴趣，引出本章学习内容。各章设置若干功能模块，如“案例”“国外筹划趣闻”“小词典”“税法引用”。在“案例”中介绍同技能点相关的案例，使学生了解企业操作实践；“国外筹划趣闻”介绍国外的筹划案例，“小词典”“税法引用”主要介绍筹划需用到的概念、法规政策。每章后均有本章小结、职业能力训练(包括思考题、单选题、多选题、判断题、案例分析题)。
精彩内容
李丹编著的《新编纳税筹划》共分为8章，其内容包括：纳税筹划的基础知识、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、营业税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、企业经济活动中的纳税筹划。
《新编纳税筹划》主要为高职高专院校会计、财务管理专业学生编写，也适合财经类专业选修本课程的学生，同时也可供成人教育相关专业学生、企业会计人员、管理人员所使用。
相关推荐
— 没有更多了 —
以下为对购买帮助不大的评价