审计学(第2版)

第一模块 职业信念

第1章 审计概述

学习目标

1.1 审计的产生和发展

1.2 审计的概念及分类

1.3 审计监督体系

1.4 公共治理、公司治理与审计

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第2章 注册会计师职业规范

学习目标

2.1 注册会计师执业准则体系

2.2 中国注册会计师业务准则

2.3 会计师事务所质量管理准则

2.4 注册会计师职业道德守则

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第3章 注册会计师的职业责任和法律责任

学习目标

3.1 注册会计师的职业责任

3.2 注册会计师的法律责任

3.3 中国注册会计师法律责任相关的法律规定

3.4 注册会计师避免法律诉讼的措施

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第二模块 基本原理

第4章 审计目标、审计证据与审计工作底稿

学习目标

4.1 审计目标

4.2 审计证据

4.3 审计工作底稿

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第5章 审计计划、审计重要性与审计风险

学习目标

5.1 计划审计工作

5.2 审计重要性

5.3 审计风险

5.4 审计重要性与审计风险的关系

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第6章 风险评估与风险应对

学习目标

6.1 风险导向审计模式

6.2 风险评估

6.3 风险应对

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第7章 审计抽样

学习目标

7.1 审计抽样概述

7.2 审计抽样的基本步骤和原理

7.3 审计抽样的运用

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第8章 终结审计与审计报告

学习目标

8.1 终结阶段应完成的审计工作

8.2 审计报告

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第三模块 实际应用

第9章 销售与收款循环审计

学习目标

9.1 销售与收款循环的特性

9.2 销售与收款循环的内部控制

9.3 销售与收款循环的重大错报风险评估

9.4 销售与收款循环的控制测试

9.5 销售与收款循环的实质性程序

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第10章 采购与付款循环审计

学习目标

10.1 采购与付款循环的特性

10.2 采购与付款循环的内部控制

10.3 采购与付款循环的重大错报风险评估

10.4 采购与付款循环的控制测试

10.5 采购与付款循环的实质性程序

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第11章 生产循环审计

学习目标

11.1 生产循环的特性

11.2 生产循环的内部控制

11.3 生产循环的重大错报风险评估

11.4 生产循环的控制测试

11.5 生产循环的实质性程序

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第12章 投资与筹资循环审计

学习目标

12.1 投资与筹资循环的特性

12.2 投资与筹资循环的内部控制

12.3 投资与筹资循环的重大错报风险评估

12.4 投资与筹资循环的控制测试

12.5 投资与筹资循环的实质性程序

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第四模块 热点专题

第13章 舞弊审计

学习目标

13.1 舞弊的含义及产生因素

13.2 舞弊审计的责任

13.3 针对舞弊风险的风险评估程序和相关活动

13.4 识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险

13.5 应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第14章 内部控制审计

学习目标

14.1 内部控制审计概述

14.2 内部控制审计流程

14.3 内部控制审计报告

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

第15章 大数据审计技术与方法

学习目标

15.1 现代信息技术对审计的影响

15.2 大数据技术概述

15.3 大数据技术在审计中的应用

本章小结

思政园地

拓展阅读资料

自测题

主要参考文献

1.1审计的产生和发展

1.1.1审计产生的动因

审计作为一种经济监督活动，是社会经济发展到一定阶段的产物，并且会随着社会政治、经济、文化的发展而不断发展变化。审计活动的产生具有一定的客观基础。关于审计产生的客观基础，目前国内学者多采用经济关系论的观点，认为财产所有者和经管者之间的受托经济责任关系是审计产生的客观基础。

受托经济责任关系是财产经营权由委托者转移至受托者所引致的委托、受托双方相关权利、义务和责任的契约关系。在这种关系下，委托人为保护自身的经济利益，需要对受托人提供的报告的真实性以及履行受托责任的情况进行审核、检查，实行监督以便确认和解除受托责任。但是，由于经济关系的日益复杂和经济管理的客观需要，财产委托人由于能力、检查技术，以及法律、地域或经济等方面的限制，不能或无法亲自审核查实受托人的活动，而需要一个具有相对独立身份的第三者来进行检查和评价，这就是审计人员。因此，受托经济责任关系的存在是审计产生的客观动因。当审计人员介入受托经济责任关系之后，审计人员与受托责任双方就构成了如图1-1所示的审计关系。

从历史角度看，由奴隶主和封建主阶级掌管的国家为了维护其统治，必须向被统治者征收税赋，以维护国家机器的运转。国家统治者必须逐级委派官吏，征收、经营税赋。国家统治者作为授权人，征收、经营税赋的官员作为受托人，他们之间就存在一种受托经责任关系。授权人为了考核受托人是否认真负责、诚实守信地履行受托责任，就有必要委派另一些独立于税务官员之外的官吏，监督、审查税收官员的税赋收支活动和记录，进行审计活动。这种受托经济责任关系在现代社会同样广泛存在，其可因宪法、法律、合同组织的规则、风俗习惯，甚至口头合约而产生。可以说，这种普遍存在的受托经济责任关系就是审计产生和发展的根本动因或客观基础。

……

本书以最新审计准则为依据，以审计学的基本理论和基本方法为主线，侧重于注册会计师审计的基本概念、基本理论、基本应用的讲解。在层次安排上，采用先阐述审计的基本概念、审计目标、审计重要性、审计风险等基本概念，然后分析财务报表循环审计，最后介绍了舞弊审计、内部控制审计以及大数据审计等专题。