中国税制理论与实务
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上海黄浦
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作者李品芳编著
出版社上海财经大学出版社
ISBN9787564217266
出版时间2013-09
装帧平装
开本其他
定价42元
货号8090411
上书时间2024-01-16
商品详情
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导语摘要
李品芳编著的《中国税制理论与实务》由税制理论和中国现行税制两部分组成。在税制理论部分，分章介绍了税制的基本理论、税制要素和结构、税负转嫁与归宿、税收原则；在中国现行税制部分，在对我国税收制度的沿革与发展进行梳理之后，分章介绍各税，包括增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、资源类税、财产和行为类税、特定目的课税，最后，阐述了我国税收征管制度。对各税的介绍涉及该税种的概念、类型、特点、纳税人、征税范围、税率、计税依据、征收管理、应纳税额的计算等，实务性较强。本教材在每章的开头列明学习目标，每章的最后配备复习思考题，方便教学活动。本教材内容全面，结构合理，条理清晰，文字流畅，适合本科院校税收专业及其他相关专业师生使用。
目录
前言
上编 税制理论
第一章 税制基本理论
第一节 税收概述
第二节 税收分类
第三节 我国现行税制体系a
第四节 我国税制的法律级次
第二章 税制要素和结构
第一节 税制要素
第二节 税制结构
第三章 税负转嫁与归宿
第一节 税收负担概述
第二节 税负转嫁与归宿
第三节 税负归宿的均衡分析
第四章 税收原则
第一节 古典税收原则
第二节 现代税收原则
第三节 税收原则的发展趋势
下编 中国现行税制
第五章 我国税制的沿革与发展
第一节 计划经济体制下税制的演变
第二节 改革开放中的税制改革
第六章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 征税范围、纳税义务人和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 进口货物征税与出口货物的退(免)税
第五节 增值税征收管理
第七章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 征税范围、纳税义务人和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 消费税征收管理
第八章 营业税
第一节 营业税概述
第二节 纳税义务人、征税范围和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 营业税征收管理
第九章 关税
第一节 关税概述
第二节 征税对象、纳税义务人和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 行李和邮递物品进口税
第五节 关税征收管理
第十章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 纳税义务人、征税对象和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 企业所得税征收管理
第十一章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 纳税义务人、征税对象和税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 个人所得税征收管理
第十二章 资源类税
第一节 资源税
第二节 土地增值税
第三节 城镇土地使用税
第十三章 财产和行为类税
第一节 房产税
第二节 车船税
第三节 契税
第四节 印花税
第十四章 特定目的类税
第一节 城市维护建设税
第二节 车辆购置税
第三节 耕地占用税
第四节 烟叶税
第十五章 税收征管制度
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税收征管内容
第三节 税务行政复议和诉讼
内容摘要
美国耶鲁大学著名的经济学教授托马斯.S.亚当斯于1917年首先提出了对营业毛利征税比对企业的营业利润征税具有更大的优势。担任政府顾问的商人威尔海姆和万·西蒙斯博士等也曾提出过增值税的设想，随后一些国家也进行了增值税方面的改革尝试，但因各种原因都未形成真正的增值税制度。第二次世界大战结束后，法国财政部官员莫里斯·劳莱提出增值税设想。1954年，法国率先试行了增值税并实施成功，法国当时的增值税对制造商和批发商在生产经营过程中所用的一切投入物品全部予以扣除，采用进项税款抵扣制度；1963年，增值税范围扩大到商业零售环节；到1968年，所有货物和劳务的销售被全部纳入增值税范围。
增值税在法国出台以后，最初仅是在包括法国在内的法属国家中推行。由于该税具有“道道征税、税不重征，高效、中性”等特征，到了20世纪60年代，开始受到欧共体国家的重视，并自20世纪70年代开始被迅速推广到世界各地。迄今为止，国际上已有130多个国家和地区相继实行了增值税，增值税已成为一个世界性的间接税，并已在一些国家成为主体税种。
我国自1979年试行增值税，当时征税范围仅限于机器及其零配件、农机具及其零配件、缝纫机、电风扇，自行车、印染、西药等12种重复征税较严重的工业品；从1986年开始，增值税征收范围已扩大到机械、冶金、电子、纺织、轻工等行业，具体涉及的商品由原来的12种扩大到大部分商品；1993年12月13日，国务院发布《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》），从1994年1月1日起在全国范围内统一施行，此时已将全部工业品、工业性加工、修理修配和商品批发、零售纳入增值税的征税范围，从而使增值税成为我国历史上第一个对商品生产和流通的增值额进行普遍课征的税种，也成为我国税制体系中第一大主体税种。自2009年1月1日起，我国实行了增值税转型，将1994年1月1日起实行的生产型增值税转化为消费型增值税。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，国务院扩大营改增试点至12省（市）。从2013年8月1日起，营改增试点的交通运输业、部分现代服务业从现有的省份扩至全国范围，广播影视作品的制作、播映、发行等作为现代服务业首次纳入试点范围。这标志着营改增试点实现了地区、行业双扩围，改革力度在进一步加大。
目前，增值税为我国第一大税种。2012年，我国增值税实现收入26415.69亿元，占税收总收入的比重为26.2%。①图6-1是我国近20年来增值税的增长情况。随着营改增试点和正式实施，增值税在地位保证第一的情况下，税额将有显著的增长。
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