中国税制(第四版)

姚林香，江西南昌人，博士、二级教授、博士生导师。现任职江西财经大学财税与公共管理学院，为江西省新世纪百千万人才工程人选，江西省高校中青年学科带头人，江西省高校教学名师。兼任中国税收筹划研究会副会长、江西省税务学会理事、江西省高校财政金融类专业教学指导委员会委员、北京大数据协会财税大数据专业委员会理事。长期致力于财税理论与政策的研究，在《财政研究》《税务研究》《改革》《当代财经》等刊物上公开发表论文60余篇；主持国家及省部级项目20余项，副主持、参加国家及省部级项目10余项；出版专著5部；主编教材9部，副主编、参编教材10余部。科研成果获省部级奖项多项。

 王乔，江西铅山人，博士、二级教授、博士生导师。曾任江西财经大学校长、党委书记。现为“赣鄱英才555工程”人选，江西省人民政府特殊津贴获得专家，国家社会科学基金学科评审组专家、教育部高等学校财政学类专业教学指导委员会副主任委员、第七届全国高等学校设置评议委员会委员、江西省高校财政金融类专业教学指导委员会主任委员，担任中国财政学会副会长、中国税务学会副会长等社会职务。长期致力于财税理论与政策教学与研究，在《财贸经济》《税务研究》《财政研究》《经济评论》等国内外重要期刊发表论文50余篇，出版专著、教材10余部；主持研究国家社科基金重大项目、重点项目和一般项目，国家自科基金项目及财政部、商务部、国家税务总局等雀部级项目20余项，多项成果获得省部级以上奖励。

第一篇 税收制度基础理论

第一章 税收制度概论

案例导入

第一节 税收制度的概念

第二节 税收制度的构成要素

第三节 税收分类

第四节 税制结构

第五节 税收管理体制

本章小结

复习思考题

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第二章 税收制度改革

案例导入

第一节 税收制度改革的原则

第二节 我国税收制度的沿革

第三节 我国税收制度的改革展望

本章小结

复习思考题

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第二篇 货物和劳务税制

第三章 货物和劳务税概论

案例导入

第一节 货物和劳务税的概念及特点

第二节 货物和劳务税的类型

第三节 货物和劳务税的经济社会效应

本章小结

复习思考题

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第四章 增值税

案例导入

第一节 增值税基本原理

第二节 征税范围及纳税义务人

第三节 税率与征收率

第四节 应纳税额的计算

第五节 特殊经营行为的税务处理

第六节 出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）税

第七节 税收优惠

第八节 征收管理

第九节 增值税专用发票的使用及管理

附录烟叶税

案例分析

本章小结

复习思考题

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第五章 消费税

……

第三篇 所得税制

第四篇 财产税制

第五篇 其他税种

参考文献

本书为“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材及国家精品资源共享课和国家精品在线开放课程的配套教材。全书结合我国社会主义市场经济改革与发展实践，吸收税收制度研究的最新成果，反映税制改革的最新动向，全面阐述了税收制度的理论和实务，内容新颖，体例独特，案例丰富，实用性强。本书共五篇十九章。第一篇为税收制度基础理论，包括税收制度概论和税收制度改革两章，阐述了税收制度的概念、税收制度的构成要素、税收分类、税制结构、税收管理体制以及税收制度改革的原则、我国税收制度的沿革和改革展望。第二篇至第五篇为货物和劳务税制、所得税制、财产税制以及其他税种，不仅详尽介绍了现行税种的构成要素及税款的计算与缴纳等具体规定，而且还深入分析了货物和劳务税、所得税以及财产税的概念、特点、类型及经济社会效应。