新华正版 税收筹划一本通 黄传伸、陈光 著 华夏智库 出品 9787513934640 民主与建设出版社

   税，是任何企业都不可忽视的一种客观存在。

   专业合理的税务筹划是所有企业的***之举。

   本书创立了“亮小一”这样一个阳光正义、精通税法的人物IP，为大家演绎了100个鲜活生动的税筹小故事。故事中的一案一例直指税筹实战之需，一招一法细描税筹分析之路。通过对企业经济行为方式的变更、拆解、转换、流程重组优化，经济收入规划、分解，细分各项经济成本，进行科学的设计、布局、优化、筹划等规范企业收支行为，合法降低企业的税负支出。

   该书在参考和吸收中央和地方的相关法律法规、政策措施的基础上，紧密围绕着政府实操和企业实战中所涉及的各项具体事项，提供了有参考价值的操作指引，同时本书择取了一些颇具代表性的现实案例并展开评析，以增强企业筹划、运用和处理企业财税实务的能力。

   寥寥数笔，难以尽意。本书的形成，除了归功于我与陈光的辛勤耕耘，尤其要感谢过程中程人愿、赵静、王国海、李红清、查辉远、盛波平、王旭东、程志鹏、万永华、黄传清、张驰楠、徐霞、孙菁等人的巧妙建议与不计回报的付出，在此，谨向他们表示由衷的敬意与感谢！

   谨以此为序，并与广大读者朋友们共勉！

   本书在参考和吸收中央和地方的相关法律法规、政策措施的基础上，紧密围绕着政府实操和企业实战中所涉及的各项具体事项，提供了有参考价值的操作指引，同时本书择取了一些颇具代表性的现实案例并展开评析，以增强企业筹划、运用和处理企业财税实务的能力。
   本书创立了“亮小一”这样一个阳光正义、精通税法的人物IP，为大家演绎了100个鲜活生动的税筹小故事。

黄传伸：

   亮时代（北京）教育科技公司创始人。
   注册会计师，会计师。
   资深财税管理专家。
   地方财税和招商引资政策顾问专家。
   22年财税管理、财政管理、招商引资、财税顾问工作经验，历任财税所专管员、财政局预算股长、政府城投公司副总经理、财政局总会计师，长期被聘为地方人大财经委员会财税专家顾问、招商引资委员会核心专家委员。曾任北京某投资集团副总裁兼财务总监，北京某房地产运营平台公司总裁。长期担任北京、深圳、广州和江西、山东等多地大型企业、品牌优质企业、拟上市公司、产业园区、会计师事务所（税务师事务所）总顾问、特别顾问。
   擅长深度分析、拆解、组合、优化企业业务、架构、布局。综合运用法律法规、地方财政税收和招商引资优惠政策，在投融资、房地产建筑、销售、服务、资产重组、拟上市等领域创造了很多成功案例。

陈光：

   税务师，会计师，从事财税工作20多年，省级货物劳务税、国际税收、税收法律人才库成员，省税务局兼职教师，多次参加国家税务总局和省级税务局执法督察，多地政府财税部门、商务部门、园区财税咨询顾问，具有扎实的理论功底和风控实战经验。

部分  增值税 / 1
   第1招：转换身份 / 2
   第2招：合理拆分 / 5
   第3招：改变申报 / 8
   第4招：选择进货身份? / 12
   第5招：有分有合 / 15
   第6招：预收改定金 / 18
   第7招：代购代销 / 21
   第8招：现金折扣 / 24
   第9招：进项转出 / 26
   第10招：送货上门 / 29
   第11招：运费核算 / 32
   第12招：巧签合同 / 34
   第13招：抓住购进时机 / 36
   第14招：选择销售方式 / 39
   第15招：租金转押金 / 42
   第16招：通信费处理 / 45
   第17招：清包工 / 47
   第18招：研发独立 / 49
   第19招：准确核算 / 52
   第20招：高低税率 / 55
   第21招：流程再造 / 57
   第22招：税负转移 / 60
   第23招：存货贱买 / 63
   第24招：预收款项 / 65
   第25招：把握开票时间 / 68
   第26招：进销均衡 / 70
   第27招：劳务外包 / 72
   第28招：放弃免税权 / 75
   第29招：改造维修 / 79
   第30招：采取促销 / 82
   第31招：用足优惠 / 85
   第32招：来料加工 / 88
   第33招：间接出口 / 91
   第34招：天降贷款 / 94
第二部分  企业所得税 / 97
   第35招：不征税也困惑 / 98
   第36招：移花接木 / 101
   第37招：捡破烂 / 104
   第38招：徐妃半面 / 106
   第39招：鸣金收兵 / 108
   第40招：一石二鸟 / 111
   第41招：春风化雨 / 114
   第42招：绳之以法 / 117
   第43招：不忘老朋友 / 119
   第44招：物以群分 / 122
   第45招：隔山打牛 / 125
   第46招：扶贫也节税 / 127
   第47招：多一事不如少一事 / 130
   第48招：帮人不累己 / 133
   第49招：本是同根生 / 136
   第50招：手留余香 / 140
   第51招：定价转移 / 144
   第52招：优选清算日 / 146
   第53招：踩准“临界点” / 149
   第54招：内外有别 / 151
   第55招：粗细各异 / 154
   第56招：量入为出 / 157
   第57招：择善而行 / 160
   第58招：锦上添花 / 162
   第59招：分期确认 / 165
   第60招：抓小弃大 / 167
   第61招：增加基数 / 170
第三部分   个人所得税 / 173
   第62招：改变关系 / 174
   第63招：业务分离 / 177
   第64招：改变时间 / 180
   第65招：变更所得 / 183
   第66招：费用转移 / 186
   第67招：巧立公司 / 189
   第68招：合理制薪 / 193
   第69招：均摊拆分 / 197
   第70招：利用折扣 / 200
   第71招：分年收取 / 203
   第72招：两利相权取其重 / 206
   第73招：私车公用 / 209
第四部分  土地增值税 / 213
   第74招：提高扣除 / 214
   第75招：合理核算 / 217
   第76招：增加环节 / 220
   第77招：利息支付 / 224
   第78招：代收费用 / 227
   第79招：利用优惠 / 230
   第80招：两次销售 / 232
   第81招：合理定价 / 235
   第82招：建造成本 / 239
   第83招：房产清算 / 242
   第84招：企业改制 / 245
   第85招：企业筹建 / 248
   第86招：费用移位 / 251
第五部分  其他税种 / 255
   第87招：分门别类 / 256
   第88招：反客为主 / 259
   第89招：示人以虚 / 261
   第90招：科学结算 / 263
   第91招：金蝉脱壳 / 265
   第92招：增收节支 / 268
   第93招：浑水摸鱼 / 271
   第94招：化繁为简 / 274
   第95招：合理压缩 / 277
   第96招：精确核算 / 279
   第97招：未雨绸缪 / 282
   第98招：等价交换 / 285
   第99招：销售再入股 / 287
   第100招：退货也收益 / 289
附录1： 税法风险故事集 / 291
附录2： 涉税行政处罚故事集 / 321

   本书在参考和吸收中央和地方的相关法律法规、政策措施的基础上，紧密围绕着政府实操和企业实战中所涉及的各项具体事项，提供了有参考价值的操作指引，同时本书择取了一些颇具代表性的现实案例并展开评析，以增强企业筹划、运用和处理企业财税实务的能力。
   本书创立了“亮小一”这样一个阳光正义、精通税法的人物IP，为大家演绎了100个鲜活生动的税筹小故事。

黄传伸：

   亮时代（北京）教育科技公司创始人。
   注册会计师，会计师。
   资深财税管理专家。
   地方财税和招商引资政策顾问专家。
   22年财税管理、财政管理、招商引资、财税顾问工作经验，历任财税所专管员、财政局预算股长、政府城投公司副总经理、财政局总会计师，长期被聘为地方人大财经委员会财税专家顾问、招商引资委员会核心专家委员。曾任北京某投资集团副总裁兼财务总监，北京某房地产运营平台公司总裁。长期担任北京、深圳、广州和江西、山东等多地大型企业、品牌优质企业、拟上市公司、产业园区、会计师事务所（税务师事务所）总顾问、特别顾问。
   擅长深度分析、拆解、组合、优化企业业务、架构、布局。综合运用法律法规、地方财政税收和招商引资优惠政策，在投融资、房地产建筑、销售、服务、资产重组、拟上市等领域创造了很多成功案例。

陈光：

   税务师，会计师，从事财税工作20多年，省级货物劳务税、国际税收、税收法律人才库成员，省税务局兼职教师，多次参加国家税务总局和省级税务局执法督察，多地政府财税部门、商务部门、园区财税咨询顾问，具有扎实的理论功底和风控实战经验。

部分

增值税

第1招：转换身份

   张老板是一家从事塑料用品生产的小型企业负责人，因为产品质量过硬，经营状况不错，近几年每年的销售收入都在500万元左右，年利润在100万元左右。2018年5月国家调整政策要对小微企业减税，张老板从新闻上得知了此事，但由于自己税务知识有限，他不知道自己的公司能不能享受到国家的减税政策，也不知道能够减多少税，遂咨询财税专家亮小一，并请求他针对公司的实际情况设计相应的节税筹划方案。

   财税专家亮小一查阅了该公司相关资料后，得知该企业为增值税一般纳税人，2021年度销售收入达到450万元（不含税），其中，60%的材料可以取得专用发票。因此，该企业可转换身份成为小规模纳税人，则适用国家新调整的税率政策。

【分析】

   2018年，国家税收制度发生了重大变化。为进一步支持制造业、小微企业等的实体经济发展，持续为市场主体减负，从2018年5月1日起，将小规模纳税人认定标准由50万元和80万元上调至500万元以下，并允许一般纳税人的身份转换为小规模纳税人等。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

   结合这一政策，张老板的公司如果继续采用一般纳税人的身份，其增值税税率应当降为13%。由于年销售收入未达到500万元，张老板也可以将身份转换为增值税小规模纳税人。但转不转换身份，要看具体的节税效果如何，如果转换后企业税负减轻了，就应该选择转换身份，将企业从一般纳税人转为小规模纳税人。

   在不考虑其他因素情况下，增值税无差别点增值率为23.08%（3%÷13%= 23.08%），如果实际增值率＞23.08%，则选择小规模纳税人身份可以达到节税的目的。

   该企业增值率为40%，远高于23.08%的无差别点，因此亮小一建议张老板将该公司申请转换成为增值税小规模纳税人。

【对比】

   筹划前，年应缴增值税23.4万元。

   具体计算：按一般纳税人计算方法计算，年纳税额=450×13%-450×60%×13%=23.4（万元）。

   筹划后，年应缴增值税13.5万元。

   具体计算：按小规模纳税人纳税，年纳税额=450×3%=13.5（万元）。

【结果】

   通过身份转换这种方式，该公司2021年增值税节税额9.9万元（23.4万元-13.5万元），节税率达到42.31%。

【政策依据】

   1.财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部 、税务总局、海关总署公告2019年第39号）规定：

   ①增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

   ②纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

2.财政部、国家税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税【2018】33号）规定：

   ①增值税小规模纳税人标准为年应征增值税的销售额为500万元及以下者；

   ②按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理；

   ③本通知自2018年5月1日起执行。