零基础学纳税调整

图书标准信息

• 作者 李玲
• 出版社 电子工业出版社
• 出版时间 2021-06
• 版次 1
• ISBN 9787121411571
• 定价 55.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 248页
• 字数 313千字

【内容简介】

税会差异是指税法与的差异，本书讲解的企业所得税税会差异是其重点、难点所在。掌握好企业所得税税会差异对于规范涉税核算、范纳税风险具有重要意义，其不仅是做好企业纳税申报及税务征管查工作的“刚需”，还是财税从业者提升专业水的必由之路。本书共分7章，涵盖了企业所得税与相交的收入、投资、费用、资产、弥补亏损、申报等主要业务板块。本书不但着眼于对税会相关规定的细致分析，而且在此基础上具体阐释了如何进行纳税调整及申报。为便于读者深入理解和掌握，本书选取了多项实务中的典型案例，“接地气”且“有高度”地展现经营及税务征管查中的税会实务，力求给读者以启发和提醒。本书内容深入浅出、案例丰富、实用强，特别适合希望提升专业水的财税从业者阅读，也适合财税专业的大中专院校阅读，还可以作为相关培训机构的教材使用。

【作者简介】

李玲，法学硕士。现职于税务部门，为税务研究员、公职律师、税务师，税务局第五批税务领才，长期深耕于重点税源管理和稽查一线，具有丰富的实战经验和理论储备，主要研究领域为税收经济分析、税务稽查、税法和经济法学。

【目录】

章  理论篇
1.1  税会差异 / 2
1.1.1  什么是税会差异 / 2
1.1.2  我国的税会模式演变 / 3
1.1.3  税会差异的原因和表现 / 4
1.2  税会差异调整的原则和方法 / 12
1.2.1  处理原则 / 12
1.2.2  处理方法 / 13
第2章  收入篇
2.1  收入确认 / 16
2.1.1  规定 / 16
2.1.2  税法规定 / 18
2.1.3  税会差异 / 19
2.1.4  纳税调整 / 20
2.1.5  典型案例解析 / 21
2.1.6  综合自测 / 22
2.2  商品销售收入 / 24
2.2.1  销售收入的确认 / 24
2.2.2  销售折扣、折让和退回 / 29
2.2.3  买一赠一 / 31
2.2.4  综合自测 / 34
2.3  劳务收入 / 35
2.3.1  规定 / 35
2.3.2  税法规定及税会差异 / 36
2.3.3  纳税调整 / 37
2.3.4  典型案例解析 / 37
2.3.5  综合自测 / 39
2.4  特许权使用费收入 / 41
2.4.1  特许权使用费收入的确认 / 41
2.4.2  特许权使用费收入确认的时间 / 41
2.4.3  纳税调整 / 42
2.4.4  典型案例解析 / 42
2.4.5  综合自测 / 44
2.5  其他相关收入 / 46
2.5.1  非货币资产交换 / 46
2.5.2  债务重组收益 / 49
2.5.3  政策搬迁业务 / 51
2.5.4  视同销售收入 / 53
2.5.5  捐赠收入 / 55
2.5.6  补助收入 / 56
2.5.7  典型案例解析 / 57
2.5.8  综合自测 / 58
第3章  投资篇
3.1  金融资产和金融负债 / 62
3.1.1  规定 / 62
3.1.2  税法规定及税会差异 / 64
3.1.3  典型案例解析 / 66
3.1.4  综合自测 / 67
3.2  以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 / 69
3.2.1  规定 / 69
3.2.2  税法规定及税会差异 / 70
3.2.3  典型案例解析 / 71
3.2.4  综合自测 / 71
3.3  以摊余成本计量的金融资产 / 73
3.3.1  规定 / 73
3.3.2  税法规定及税会差异 / 74
3.3.3  典型案例解析 / 76
3.3.4  综合自测 / 83
3.4  以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产 / 84
3.4.1  规定 / 84
3.4.2  税会差异 / 85
3.4.3  典型案例解析 / 86
3.4.4  综合自测 / 88
3.5  长期股权投资 / 89
3.5.1  长期股权投资初始计量 / 89
3.5.2  长期股权投资后续计量 成本法核算 / 94
3.5.3  长期股权投资后续计量权益法核算 / 95
3.5.4  长期股权投资的转换 / 97
3.5.5  长期股权投资的处置 / 102
3.5.6  纳税调整 / 104
3.5.7  典型案例解析 / 105
3.5.8  综合自测 / 110
第4 章  费用篇
4.1  人工费用 / 112
4.1.1  规定 / 112
4.1.2  税法规定及税会差异 / 115
4.1.3  纳税调整 / 121
4.1.4  典型案例解析 / 122
4.1.5  综合自测 / 124
4.2  股份支付 / 125
4.2.1  “一次授权、分期行权”的 股份支付计划 / 125
4.2.2  涉及集团内公司的股份支付计划 / 127
4.2.3  以现金结算的股份支付 / 128
4.2.4  纳税调整 / 129
4.2.5  典型案例解析 / 129
4.2.6  综合自测 / 135
4.3  借款费用 / 137
4.3.1  规定 / 137
4.3.2  税法规定 / 141
4.3.3  税会差异 / 143
4.3.4  纳税调整 / 143
4.3.5  典型案例解析 / 144
4.3.6  综合自测 / 145
4.4  其他费用 / 146
4.4.1  业务招待费 / 146
4.4.2  广告费和业务宣传费 / 147
4.4.3  风险准备金 / 148
4.4.4  对外捐赠业务 / 150
4.4.5  安全生产费和维简费 / 151
4.4.6  预提费用 / 153
4.4.7  预计负债 / 154
4.4.8  罚款 / 155
4.4.9  典型案例解析 / 156
4.4.10  综合自测 / 158
第5 章  资产篇
5.1  存货 / 160
5.1.1  存货计税基础与初始计量的差异 / 160
5.1.2  存货发出计价方法的差异 / 164
5.1.3  存货的盘盈 / 165
5.1.4  存货期末计量方法的 差异 / 166
5.1.5  纳税调整 / 166
5.1.6  典型案例解析 / 167
5.1.7  综合自测 / 168
5.2  固定资产 / 170
5.2.1  固定资产的确认 / 170
5.2.2  固定资产计税基础与初始 计量的差异 / 171
5.2.3  固定资产的后续计量 / 173
5.2.4  固定资产的折旧方法 / 174
5.2.5  固定资产的处置 / 177
5.2.6  典型案例解析 / 179
5.2.7  综合自测 / 180
5.3  无形资产 / 182
5.3.1  无形资产计税基础与初始 计量的差异 / 182
5.3.2  无形资产的摊销 / 183
5.3.3  无形资产的减值 / 185
5.3.4  无形资产的处置 / 185
5.3.5  典型案例解析 / 186
5.3.6  综合自测 / 189
5.4  生物资产 / 190
5.4.1  生物资产计税基础与初始 计量的差异 / 190
5.4.2  生物资产的折旧 / 192
5.4.3  生物资产的减值 / 193
5.4.4  生物资产的计量 / 194
5.4.5  生物资产的处置 / 195
5.4.6  典型案例解析 / 195
5.4.7  综合自测 / 197
5.5  投资房地产 / 198
5.5.1  采用成本模式计量的投资房地产 / 198
5.5.2  采用公允价值模式计量的投资房地产 / 199
5.5.3  典型案例解析 / 201
5.5.4  综合自测 / 202
第6 章  弥补亏损篇
6.1  亏损 / 204
6.1.1  规定 / 204
6.1.2  税法规定 / 204
6.1.3  税会差异 / 205
6.2  亏损弥补 / 206
6.2.1  规定 / 206
6.2.2  税法规定 / 206
6.2.3  税会差异 / 209
6.2.4  纳税申报 / 209
6.2.5  典型案例解析 / 210
6.2.6  综合自测 / 212
第7 章  申报篇
7.1  2017 年版企业所得税年度申报表详解 / 214
7.1.1  修订概况 / 214
7.1.2  修订具体内容 / 215
7.1.3  实施时间 / 229
7.2  2018 年版企业所得税月（季）度申报表详解 / 230
7.2.1  主要变化 / 230
7.2.2  网上申报填报要点 / 231
7.3  2018 年版企业所得税月（季）度
申报表（2020 年修订）详解 / 235
7.3.1  修订内容 / 235
7.3.2  实施时间 / 237