中国税务红宝书 : 征税纳税一本通 . 上册

图书标准信息

• 作者 宋洪祥 著
• 出版社 经济日报出版社
• 出版时间 2010
• ISBN 9787802570252
• 定价 290.00元
• 装帧 其他
• 开本 其他
• 纸张 其他
• 丛书 中国纳税筹划网纳税辅导系列丛书

【内容简介】

根据实际税务问题，对相关的税务法律法规做了梳理和解释。涉及增值税、营业税、印花税、土地增值税、车船税、烟叶税等。

【目录】

版权页

目录页

第一部分 增值税

  第一节 纳税义务人

    一、增值税纳税人的基本规定

    二、小规模纳税人的认定

    三、一般纳税人的认定

    四、新办商贸企业一般纳税人的认定及管理

  第二节 征税范围

    一、我国现行增值税征税范围的一般规定

    二、对视同销售货物行为的征税规定

    三、对混合销售货物行为的征税规定

    四、对兼营行为的征税规定

    五、其他按规定属于增值税征税范围的内容

    六、不征收增值税的货物和收入

    七、商业企业向供货方收取的部分收入征税问题

  第三节 税率

    一、我国增值税税率

    二、适用13%低税率货物的具体范围

    三、增值税征收率

    四、其他列举税率规定

  第四节 增值税的减税、免税

    一、销售自产农业产品

    二、粮食和食用植物油

    三、农业生产资料

    四、军队和军工系统

    五、公安司法部门

    六、资源综合利用

    七、再生资源

    八、电力

    九、医疗卫生

    十、宣传文化

    十一、促进残疾人就业税收优惠

    十二、修理修配

    十三、煤层气抽采

    十四、国产支线飞机

    十五、外国政策和国际组织无偿援助项目

    十六、进口免税品销售业务

    十七、进口仪器、设备

    十八、金融资产管理

    十九、软件产品

    二十、供热企业

    二十一、销售自己使用过的固定资产的征免规定

    二十二、销售自己使用过的除固定资产以外的物品、旧货

    二十三、增值税纳税人放弃免税权的处理

    二十四、起征点

    二十五、动漫企业

    二十六、其他

    二十七、研发机构采购设备税收优惠

  第五节 销项税额与进项税额

    一、增值税销项税额

    二、增值税进项税额

  第六节 应纳税额的计算

    一、一般纳税人应纳税额的计算

    二、小规模纳税人应纳税额的计算

  第七节 特定企业(或交易行为)的增值税政策

    一、成品油零售加油站增值税规定

    二、电力产品征收增值税的具体规定

    三、核电行业增值税规定

    四、油气田企业

    五、黄金交易、铂金交易、货物期货及钻石交易增值税

  第八节 申报与缴纳

    一、增值税纳税义务发生时间

    二、纳税期限

    三、纳税地点

    四、其他规定

  第九节 增值税专用发票的使用和管理

    一、专用发票概述

    二、专用发票的开具范围

    三、专用发票的作废处理

    四、专用发票的认证管理

    五、红字专用发票的开具

    六、税务机关代开增值税专用发票管理的规定

    七、销货退回或销售折让增值税专用发票管理

    八、增值税专用发票管理中若干问题的处理规定

  第十节 普通发票的管理

第二部分 消费税

  第一节 纳税义务人

  第二节 征税范围

    一、基本规定

    二、税目

  第三节 税率

    一、税率形式

    二、消费税税率(后附《消费税税目税率表》)

    三、适用税率的特殊规定

  第四节 计税依据

    一、实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

    二、销售数量的确定

    三、销售额的确定

    四、计税依据的若干规定

  第五节 自产自用应税消费品应纳税额的计算

    一、用于连续生产应税消费品

    二、用于其他方面

    三、组成计税价格

  第六节 委托加工应税消费品应纳税额的计算

    一、委托加工应税消费品的确定

    二、代收代缴税款

    三、委托加工应税消费品组成计税价格的计算

    四、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题

  第七节 进口应税消费品应纳税额的计算

    一、进口应税消费品的基本规定

    二、进口应税消费品组成计税价格的计算

  第八节 出口应税消费品相关规定

  第九节 金银首饰征收消费税的若干规定

    一、纳税义务人

    二、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围

    三、应税与非应税的划分

    四、税率

    五、计税依据

    六、申报与缴纳

  第十节 申报与缴纳

    一、纳税义务发生时间

    二、纳税地点

    三、纳税环节

    四、纳税期限

    五、报缴税款的方法

    六、葡萄酒消费税管理

    七、进口石脑油消费税先征后返规定

第三部分 营业税

  第一节 营业税概述

    一、营业税的征税范围

    二、营业税纳税人与扣缴义务的基本规定

    三、营业税计税依据(营业额)的基本规定

    四、营业税应纳税额的计算

    五、营业税税目、税率

    六、营业税申报与缴纳的基本规定

  第二节 交通运输业营业税规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

    六、其他相关规定

  第三节 建筑业营业税的规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

  第四节 金融保险业营业税的规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

    六、其他相关列举规定

  第五节 邮电通信业营业税规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

    六、其他相关规定

  第六节 文化体育业营业税的规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

  第七节 娱乐业营业税的规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

  第八节 服务业营业税的规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税义务人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

    六、其他相关规定

  第九节 转让无形资产营业税的规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

  第十节 销售不动产营业税的规定

    一、税目

    二、税率

    三、纳税人与扣缴义务人

    四、计税依据

    五、申报与缴纳

  第十一节 营业税的减税、免税

    一、营业税的起征点

    二、营业免税规定

    三、营业税的减税规定

第四部分 城市维护建设税与教育费附加

  第一节 城市维护建设税

    一、纳税人

    二、税率

    三、计税依据

    四、减税、免税

    五、征收管理

    六、其他

  第二节 教育费附加

    一、教育费附加的征收范围及计税依据

    二、教育费附加的计征比率

    三、教育费附加的减免规定

    四、征收管理

    五、其他

第五部分 印花税

  第一节 征税范围

    一、经济合同

    二、产权转移书据

    三、营业账簿

    四、权利、许可证照

    五、经财政部门确定征税的其他凭证

    六、其他规定

  第二节 纳税人

  第三节 计税依据

    一、经济合同

    二、产权转移书据

    三、营业账簿

    四、权利、许可证照

    五、其他规定

  第四节 税率

    一、经济合同

    二、产权转移书据

    三、营业账簿

    四、权利、许可证照

  第五节 减免税优惠

  第六节 应纳税额的计算

  第七节 申报与缴纳

    一、印花税的缴纳方法

    二、外资企业缴纳印花税的其他有关规定

    三、印花税票

    四、责任和义务

    五、纳税环节、纳税地点、解缴税款期限

    六、印花税的管理

第六部分 房产税

  第一节 征税范围

    基本规定

  第二节 纳税人

  第三节 税率

  第四节 计税依据

    一、经营自用的房屋

    二、出租的房屋

    三、投资联营的房屋

    四、融资租赁的房屋

    五、居民住宅区内业主共有的经营性房产

  第五节 应纳税额的计算

    一、地上建筑物

    二、地下建筑物

  第六节 减免税优惠

    一、国家机关、人民团体、军队自用的房产

    二、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

    三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

    四、个人所有非营业用的房产

    五、其他免税房产

  第七节 申报和缴纳

    一、纳税义务发生时间

    二、纳税期限

    三、纳税地点

第七部分 城镇土地使用税

  第一节 征税范围

  第二节 纳税人

  第三节 适用税额

  第四节 计税依据

  第五节 应纳税额的计算

  第六节 减免税优惠

    一、减免税优惠的基本规定

    二、减免税优惠的特殊规定

  第七节 申报和缴纳

    一、纳税义务发生时间

    二、纳税期限

    三、纳税地点

第八部分 契税

  第一节 征税范围

    一、国有土地使用权出让

    二、土地使用权转让

    三、房屋买卖

    四、房屋赠与

    五、房屋交换

    六、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与情形

    七、企业改制重组中有关契税政策

    八、房屋附属设施有关契税政策

    九、其他列举规定

  第二节 纳税人

  第三节 税率

  第四节 计税依据

  第五节 应纳税额的计算

  第六节 减免税优惠

  第七节 申报和缴纳

    一、纳税义务发生时间

    二、纳税期限

    三、纳税地点

第九部分 土地增值税

  第一节 征税范围

  第二节 纳税人

  第三节 税率

  第四节 转让房地产增值额的确定

    一、收入额的确定

    二、扣除项目及其金额

    三、评估价格及有关规定

  第五节 应纳税额的计算

  第六节 减、免税优惠

  第七节 申报和缴纳

    一、申报纳税程序

    二、纳税地点

    三、房地产开发企业土地增值税的清算管理

第十部分 资源税

  第一节 征税范围

    一、矿产品

    二、盐

  第二节 纳税人与扣缴义务人

    一、纳税人

    二、扣缴义务人

    三、其他规定

  第三节 税目与税额

    一、资源税的税目

    二、资源税的税额

  第四节 应纳税额的计算

    一、一般计税方法

    二、应纳税额计算的特殊规定

  第五节 减免税优惠

  第六节 申报与缴纳

    一、纳税义务发生时间

    二、纳税地点

    三、纳税期限

    四、代扣代缴

第十一部分 车辆购置税

  第一节 纳税义务人

  第二节 征税范围

  第三节 税率与计税依据

    一、车辆购置税的税率

    二、计税依据

  第四节 税收优惠

    一、车辆购置税减税、免税

    二、车辆购置税的退税

  第五节 应纳税额的计算

  第六节 申报与缴纳

    一、车辆购置税的纳税申报

    二、车辆购置税的纳税环节

    三、车辆购置税的纳税地点

    四、车辆购置税的纳税期限

    五、车辆购置税的退税制度

    六、其他规定

第十二部分 车船税

  第一节 征税范围

  第二节 纳税人

  第三节 税额

    一、载客汽车

    二、三轮汽车

    三、低速货车

    四、专项作业车和轮式专用机械车

    五、船舶

  第四节 计税依据

  第五节 应纳税额的计算

    一、车船税应纳税额的计算

    二、保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算

  第六节 减免税优惠

  第七节 申报和缴纳

    一、车船税的纳税义务发生时间

    二、车船税的纳税期限

    三、车船税的纳税地点

    四、车船税的申报缴纳

    五、其他管理规定

第十三部分 耕地占用税

  第一节 征税范围

  第二节 纳税义务人

  第三节 计税依据

  第四节 税额

  第五节 应纳税额的计算

  第六节 减免税优惠

    一、军事设施占用耕地

    二、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地

    三、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地

    四、农村居民占用耕地新建住宅

    五、农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民占用耕地

  第七节 申报和缴纳

    一、纳税义务发生时间

    二、纳税期限

    三、纳税地点

    四、其他规定

第十四部分 烟叶税

  第一节 纳税义务人

  第二节 征税对象

  第三节 税率

  第四节 应纳税额

  第五节 征收管理

  附录一 印花税税目税率表

  附录二 消费税税目税率表

第十五部分 企业所得税

  第一节 纳税义务人与征税对象

    一、纳税义务人

    二、征税对象

  第二节 税率

  第三节 应纳税所得额的计算

    一、收入总额

    二、不征税收入和免税收入

    三、扣除原则和范围

    四、不得扣除的项目

    五、亏损弥补

    六、其他规定

    七、资产损失税前扣除管理办法

    八、企业研究开发费用税前扣除管理办法

  第四节 资产的税务处理

    一、固定资产的税务处理

    二、生物资产的税务处理

    三、无形资产的税务处理

    四、长期待摊费用的税务处理

    五、存货的税务处理

    六、投资资产的税务处理

    七、税法规定与会计规定差异的处理

  第五节 列举行业及交易所得税有关问题

    一、房地产开发经营业务企业所得税处理办法

    二、电信企业所得税有关问题

    三、金融保险企业所得税有关问题

    四、企业重组业务的所得税处理

    五、清算业务的所得税处理

    六、资产评估增值所得税处理

    七、信贷资产证券化所得税处理

    八、商品期货交易有关税收问题

    九、外资企业从事金融资产处置业务有关问题

    十、掉期交易扣缴所得税有关问题

  第六节 应纳税额的计算

    一、居民企业应纳税额的计算

    二、境外所得抵扣税额的计算

    三、非居民企业应纳税额的计算

  第七节 税收优惠

    一、免征与减征优惠

    二、高新技术企业优惠

    三、小型微利企业优惠

    四、加计扣除优惠

    五、创投企业优惠

    六、加速折旧优惠

    七、减计收入优惠

    八、税额抵免优惠

    九、民族自治地方的优惠

    十、非居民企业优惠

    十一、其他有关行业的优惠

    十二、其他优惠

    十三、企业所得税税收优惠管理

  第八节 非居民企业所得税源泉扣缴

    一、扣缴义务人

    二、税源管理

    三、征收管理

    四、其他规定

  第九节 特别纳税调整

    一、总则

    二、关联申报

    三、同期资料管理

    四、转让定价方法

    五、转让定价调查及调整

    六、预约定价安排管理

    七、成本分摊协议管理

    八、受控外国企业管理

    九、资本弱化管理

    十、一般反避税管理

    十一、相应调整及国际磋商

    十二、法律责任

    十三、其他规定

  第十节 征收管理

    一、纳税地点

    二、纳税期限

    三、纳税申报

    四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

    五、新增企业所得税征管范围

    六、服务贸易对外支付税收征管

    七、企业所得税汇算清缴管理办法

    八、非居民企业所得税汇算清缴管理办法

    九、非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

第十六部分 个人所得税

  第一节 征税对象

    一、工资、薪金所得

    二、个体工商户的生产、经营所得

    三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

    四、劳务报酬所得

    五、稿酬所得

    六、特许权使用费所得

    七、利息、股息、红利所得

    八、财产租赁所得

    九、财产转让所得

    十、偶然所得

    十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得

    十二、其他列举

  第二节 纳税人

    一、居民纳税人与非居民纳税人判定标准

    二、所得来源的确定

    三、扣缴义务人

  第三节 税率

    一、工资、薪金所得

    二、个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,个人独资和合伙企业生产经营所得

    三、稿酬所得

    四、劳务报酬所得

    五、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得

  第四节 计税依据的确定

    一、计税依据的一般规定

    二、计税依据的特殊规定

  第五节 应纳税额的计算

    一、工资、薪金所得的计税方法

    二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法

    三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法

    四、劳务报酬所得的计税方法

    五、稿酬所得的计税方法

    六、特许权使用费所得的计税方法

    七、利息、股息、红利所得的计税方法

    八、财产租赁所得的计税方法

    九、财产转让所得的计税方法

    十、偶然所得和其他所得的计税方法

    十一、个人所得税的特殊计税方法

  第六节 减免税优惠

    一、免税项目

    二、减税项目

    三、暂免征税项目

    四、纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

  第七节 申报和缴纳

    一、源泉扣缴

    二、自行申报纳税

    三、年所得12万元以上申报纳税

    四、对律师事务所从业人员的个人所得税征收管理

    五、医疗机构个人所得税的征收管理

    六、境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出

    七、提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后,缴纳个人所得税的征收管理

    八、其他

  第八节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

    一、个人独资企业、合伙企业概念

    二、纳税人

    三、税率

    四、查账征收应纳个人所得税的计算

    五、核定征收应纳税额的计算

    六、税收优惠

    七、税收管理