税务会计（第五版）

图书标准信息

• 作者 艾华 马丽佳
• 出版社 东北财经大学出版社有限责任公司
• 出版时间 2021-12
• 版次 5
• ISBN 9787565443497
• 定价 62.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 358页
• 字数 548.000千字

【内容简介】

本书以我国现行的税收法规和企业会计准则为依据，比较完整、系统地介绍了各税种的具体规定和涉税会计处理方法，对企业出口货物退税以及减免返还税款也作了详细介绍。为了便于学习和理解，各税种都给出了广泛的核算实例。在章节安排上，货物、劳务税种和准许计入费用的税种核算在前，企业所得税和个人所得税核算在后，具有与财务会计核算和企业所得税清算的一致性。在各章内容的编写上，法律规定在先，核算方法和实务处理在后，体现了法规的准确性、核算技能的新颖性、核算方法的程序性和实用性。
  本次修订以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院决策部署，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，围绕“六稳”“六保”，加快转变政府职能。根据国家税务总局深化“放管服”改革，健全惠企服务机制，优化国库退税审核程序，逐步实现智能化、自动化处理，精简享受税费优惠政策的办理流程和手续，持续扩大“自行判别、自行申报、事后监管”，促进要素资源高效配置，切实维护公平竞争，建设成为国际一流营商环境等规定，我们根据增值税税率调整、企业会计收入新准则对大量例题做了修订，替换了整合后的增值税、消费税及城市维护建设税等附加税费申报表，重新编写了个人所得税的内容，并在每章后增加了即测即评（包括单选题、多选题和判断题），增进读者对税收法规的认识和遵从，使读者对税收征管改革和政府服务更加满意，推进政府治理体系和治理能力现代化建设，推动经济社会持续健康发展。

【目录】

第 一章税务会计概论／1

学习目标／1

思政小课堂／1

第 一节税务会计核算的意义／1

第二节税务会计的演变和特点／6

第三节税务会计核算的基本原则和作用／9

第四节税务会计核算管理基础／10

第五节税收法律责任／14

即测即评／16

第二章增值税的核算／17

学习目标／17

思政小课堂／17

第 一节增值税核算的基本规定／17

第二节增值税专用发票的使用和管理／23

第三节增值税核算的会计科目与报表／28

第四节增值税销项税额的核算／57

第五节增值税进项税额的核算／89

第六节增值税应纳税额的核算／102

第七节进口货物增值税与出口货物退（免） 增值税的核算／108

第八节先征后返还增值税的核算／122

即测即评／123

第三章消费税的核算／124

学习目标／124

思政小课堂／124

第 一节消费税核算的基本规定／124

第二节消费税核算的会计科目与报表／133

第三节应纳消费税的核算／148

第四节出口货物退（免） 消费税与减免、返还消费税的核算／160

即测即评／163

第四章资源税、城市维护建设税、教育费附加的核算／164

学习目标／164

思政小课堂／164

第 一节资源税的核算／164

第二节城市维护建设税的核算／178

第三节教育费附加和地方教育附加的核算／181

即测即评／182

第五章土地增值税的核算／183

学习目标／183

思政小课堂／183

第 一节土地增值税核算的基本规定／183

第二节土地增值税核算的会计科目与报表／190

第三节应纳土地增值税的核算／199

即测即评／203

第六章印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税的核算／204

学习目标／204

思政小课堂／204

第 一节印花税的核算／204

第二节房产税的核算／210

第三节城镇土地使用税的核算／214

第四节车船税的核算／217

即测即评／220

第七章车辆购置税、契税、耕地占用税的核算／221

学习目标／221

思政小课堂／221

第 一节车辆购置税的核算／222

第二节契税的核算／226

第三节耕地占用税的核算／229

即测即评／232

第八章关税的核算／233

学习目标／233

思政小课堂／233

第 一节关税核算的基本规定／233

第二节进口货物应纳关税的核算／240

第三节出口货物应纳关税的核算／243

即测即评／244

第九章企业所得税的核算／245

学习目标／245

思政小课堂／245

第 一节企业所得税核算的基本规定／245

第二节企业所得税核算的会计科目与报表／254

第三节企业所得税核算／282

第四节特殊事项的税务处理／292

即测即评／314

第十章个人所得税的核算／315

学习目标／315

思政小课堂／315

第 一节个人所得税核算的基本规定／315

第二节个人所得税应纳税额的计算／320

第三节个人所得税核算及申报管理／331

即测即评／358