查账实务大全：查证方法、实施方案、案例精解

图书标准信息

• 作者 王婷、姚敏 著
• 出版社 中国铁道出版社有限公司
• 出版时间 2019-06
• 版次 1
• ISBN 9787113256449
• 定价 99.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 464页
• 字数 639千字

【内容简介】

本书的作者长期从事审计、会计工作，拥有丰富的实际工作经验。写作本书的目的在于为广大从事查账工作的专业人士，提供一本解决实际工作问题、提高工作效率、提升工作质量的实务操作手册。 

本书视野广阔，调理清晰，系统介绍了20多种账务错弊查证方法；60多个查账实施方案；300多个查账案例精讲。通过本书的阅读，可以使读者的查账知识条理化、系统化、实操化。

【作者简介】

王婷，中央财经大学会计学硕士，注册会计师，普华永道会计师事务所审计经理，从事财务核算和管理工作二十多年，拥有丰富的会计实务经验。姚敏，中国财政科学院会计学硕士，中国注册会计师，原安永华明（特殊普通合伙）会计师事务所高级审级经理，10年审计经验，在公司财务分析、公司内控制度建设等方面拥有丰富的经验。

【目录】

查账实务大全：查证方、实施方案、案例精解章关于查账的基础知识节何为查账第二节查账的意义一、对审计人员的意义二、对企业管理人员的意义三、对全体社会的意义第三节查账依据和查账证据一、查账依据二、查账证据第四节查账的作流程一、查账的基本工作流程二、查账时检查的主要对象三、查账的基本方四、错弊线索的发现第五节查账工作底稿一、查账工作底稿的概念二、查账工作底稿的种类和格式三、查账工作底稿的形成要求第二章查账方与控制制度节查账方一、查账的基本方二、查账的技术方（一）审阅（二）核对（三）查询（四）盘点第二节控制制度一、控制制度的含义和内容二、控制制度的审查和评价（一）控制制度的审查（二）控制制度的评价第三章资产核算的账检查节货币资金一、库存现金（一）概念（二）账务处理（三）现金业务审查的一般方（四）违规作检查重点（五）现金审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：借备用金挪用公款案例2：侵占财产清理收入案例3：更换发票，贪污现金二、银行存款（一）概念（二）账务处理（三）银行存款业务错弊审查的一般方相关链接：银行存款余额调节表的格式及编制方（四）违规作检查重点（五）银行存款审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：出租银行账户，收取好处费案例2：利用黑户贪污税款案例3：借坏账贪污收入款案例4：利用存银行存款贪污款项三、其他货币资金（一）概念（二）账务处理（三）其他货币资金审查的一般方（四）违规作检查重点（五）其他货币资金审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：违规开设外埠存款账户进行投资案例2：结算不及时，贪污银行本票存款余额第二节交易金融资产一、概念二、账务处理三、交易金融资产审查的一般方四、违规作检查重点五、参案例案例：通过改变交易金融资产的入账金额隐匿股利收入第三节应收票据一、概念二、账务处理三、应收票据审查的一般方四、违规作检查重点（一）应收票据业务常见的违规作形式（二）常用查账方五、应收票据审查的主要工作底稿六、参案例案例1：带息票据不计息，偷逃税款案例2：应收票据长期挂账第四节应收账款与坏账准备一、应收账款（一）概念（二）账务处理（三）应收账款审查的一般方相关链接：发放询证函的注意事项（四）违规作检查重点（五）应收账款审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：利用应收账款虚增收入案例2：虚构债务重组业务二、坏账准备（一）概念（二）账务处理（三）坏账准备审查的一般方相关链接：当期应计提的坏账准备的具体计算（四）违规作检查重点（五）坏账准备审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：将可收回的款项按坏账核销案例2：违规多提坏账准备，调减利润第五节预付账款一、概念二、账务处理三、预付账款审查的一般方四、预付账款审查的主要工作底稿五、参案例案例：利用预付账款隐匿收入第六节应收利息一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：多计利息，虚增利润第七节应收股利一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：多计应收股利，虚增利润第八节其他应收款一、概念二、账务处理三、其他应收款审查的一般方四、违规作检查重点五、其他应收款审查的主要工作底稿六、参案例案例1：其他应收款长期挂账案例2：利用其他应收款套取现金第九节存货一、原材料、在途物资、材料采购、材料成本差异（一）概念（二）账务处理（三）存货审查的一般方（四）违规作检查重点（五）存货审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：转移现金折扣藏入“小金库”案例2：少计材料采购成本案例3：利用材料成本差异调节利润案例4：退货时未结转相应的增值税进项税额二、自制半成品、委托加工物资（一）概念（二）账务处理（三）委托加工物资审查的一般方（四）违规作检查重点（五）参案例案例1：虚增自制半成品成本案例2：违规抵扣应计入成本的消费税三、周转材料（一）概念（二）账务处理（三）违规作检查重点（四）参案例案例1：私自出售周转材料贪污款项案例2：混淆周转材料与固定资产四、库存商品（一）概念（二）账务处理（三）库存商品审查的一般方（四）违规作检查重点（五）参案例案例1：虚出库伪造利润案例2：随意变换发出库存商品的计价方五、存货跌价准备（一）概念（二）账务处理（三）违规作检查重点（四）参案例案例：任意计提存货跌价准备，调节利润第十节可供出售金融资产一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：不确认资产减值损失以避调节利润下降第十一节持有至到期投资一、概念二、账务处理三、持有至到期投资审查的一般方四、违规作检查重点五、持有至到期投资审查的主要工作底稿六、参案例案例1：持有至到期投资计价错误案例2：计息错误第十二节长期股权投资一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例1：投资收益计算不正确案例2：非货币资产交换换入长期股权投资第十三节投资房地产一、概念二、账务处理三、违规作检查四、参案例案例1：后续计量模式转换处理错误案例2：投资房地产处置账务处理错误第十四节固定资产与累计折旧一、固定资产（一）概念（二）账务处理（三）固定资产审查的一般方（四）违规作检查重点（五）固定资产审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：接受捐赠固定资产时的账务处理有误案例2：固定资产的计量错误二、累计折旧（一）概念（二）账务处理（三）固定资产折旧审查的一般方（四）违规作检查重点（五）参案例案例1：计提固定资产折旧起点错误案例2：随意计提折旧以调整当期利润三、固定资产减值准备（一）概念（二）账务处理（三）违规作检查重点（四）参案例案例1：未及时确认固定资产减值案例2：处置固定资产时未将减值准备转出四、固定资产清理（一）概念（二）账务处理（三）固定资产清理审查的一般方（四）违规作检查重点（五）参案例案例1：固定资产清理款私设“小金库”案例2：通过固定资产清理账户调整企业的净利润第十五节无形资产一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例1：无形资产处置账务错误案例2：无形资产摊销错误第四章负债核算的账甄别节短期借款一、概念二、账务处理三、短期借款审查的一般方四、违规作检查重点五、短期借款审查的主要工作底稿六、参案例案例：少提短期借款利息，提高本年利润第二节以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：利息计量错误第三节应付票据一、概念二、账务处理三、应付票据审查的一般方四、违规作检查重点五、应付票据审查的主要工作底稿六、参案例案例：虚的应付票据第四节应付账款一、概念二、账务处理三、应付账款审查的一般方四、违规作检查重点五、应付账款审查的主要工作底稿六、参案例案例1：利用应付账款隐匿销售收入案例2：虚列“应付账款”数额第五节预收账款一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：预收账款截留收入第六节应付职工薪酬一、概念二、账务处理三、应付职工薪酬审查的一般方（一）工资及福利费的审查（二）社会保险费、住房公积金的审查（三）工会经费和职工教育经费的审查四、违规作检查重点五、应付职工薪酬审查的主要工作底稿六、参案例案例：通过变动职工人数调节利润第七节应交税费一、概念二、账务处理（一）增值税（二）消费税三、应交税费审查的一般方四、违规作检查重点五、应交税费审查的主要工作底稿六、参案例案例：违规记账，漏交税款第八节应付利息一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：多计利息，调节利润第九节应付股利一、概念二、账务处理三、应付股利审查的一般方四、违规作检查重点五、参案例案例：违反规定私分利润第十节其他应付款一、概念二、账务处理三、其他应付款审查的一般方四、违规作检查重点五、其他应付款审查主要工作底稿六、参案例案例1：长期挂账案例2：利用其他应付款第十一节长期借款一、概念二、账务处理三、长期借款审查的一般方四、违规作检查重点五、长期借款审查的主要工作底稿六、参案例案例：未按规定用途使用长期借款第十二节应付债券一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：发行债券的处理错误第十三节长期应付款一、概念二、账务处理三、长期应付款审查的一般方四、违规作检查重点五、长期应付款审查的主要工作底稿六、参案例案例：计入账户不正确第十四节预计负债一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：预计负债金额确认错误第十五节递延所得税负债一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：递延所得税负债的处理错误第五章所有者权益核算的账甄查节实收资本（或股本）一、概念二、账务处理三、投入资本审查的一般方四、违规作检查重点五、投入资本审查的主要工作底稿六、参案例案例1：随意冲减实收资本案例2：增资数额的计算不正确第二节资本公积一、概念二、账务处理三、资本公积审查的一般方四、违规作检查重点五、资本公积审查的主要工作底稿六、参案例案例：资本公积科目使用错误第三节盈余公积一、概念二、账务处理三、盈余公积审查的一般方四、违规作检查重点五、盈余公积审查的主要工作底稿六、参案例案例：盈余公积转增资本错误第四节本年利润一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例1：本年利润结转错误第五节利润分配一、概念二、账务处理三、利润分配审查的一般方四、违规作检查重点五、利润分配审查的主要工作底稿六、参案例案例：利润分配错误第六章成本核算的账甄别节生产成本一、概念二、账务处理三、生产成本审查的一般方（一）生产成本控制制度的审查（二）成本计算对象和成本计算方的审查（三）辅助生产费用的审查（四）直接成本项目的审查（五）生产费用在完工产品与在产品之间分配的审查相关链接（六）完工产品成本结转的审查（七）审查生产成本分类账与生产成本明细分类账是否相等四、违规作检查重点五、生产成本审查的主要工作底稿六、参案例案例1：虚增生产成本案例2：少计约当产量，调整本期损益第二节制造费用一、概念二、账务处理三、制造费用审查的一般方（一）控制制度的审查（二）制造费用分类账与制造费用明细分类账的核对（三）制造费用项目的审查（四）制造费用分配的审查四、违规作检查重点五、制造费用审查的主要工作底稿六、参案例案例：虚列制造费用第七章损益核算的账检查节营业收入一、主营业务收入（一）概念（二）账务处理（三）主营业务收入审查的一般方（四）违规作检查重点（五）主营业务收入审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：违规提前确认收入案例2：利用预收账款隐匿收入二、其他业务收入（一）概念（二）账务处理（三）其他业务收入审查的一般方（四）违规作检查重点（五）其他业务收入审查的主要工作底稿（六）参案例案例1：隐匿材料销售收入案例2：逾期未退的包装物押金未确认增值税第二节营业成本一、主营业务成本（一）概念（二）账务处理（三）主营业务成本审查的一般方（四）违规作检查重点（五）主营业务成本审查的主要工作底稿（六）参案例案例：随意改变成本结转方调减利润二、其他业务成本（一）概念（二）账务处理（三）其他业务支出审查的一般方（四）违规作检查重点（五）参案例案例：直接冲减成本，少计材料出售收入第三节税金及附加一、概念二、账务处理三、税金及附加审查的一般方四、违规作检查重点五、税金及附加审查的主要工作底稿六、参案例案例：税金及附加计算错误第四节销售费用一、概念二、账务处理三、销售费用审查的一般方四、违规作检查重点五、销售费用审查的主要工作底稿六、参案例案例：少计销售费用逃避税款第五节管理费用一、概念二、账务处理三、管理费用审查的一般方四、违规作检查重点五、管理费用审查的主要工作底稿六、参案例案例：虚列管理费用第六节财务费用一、概念二、账务处理三、财务费用审查的一般方四、违规作检查重点五、财务费用审查的主要工作底稿六、参案例案例：违规将应当资本化的利息费用化以逃避税收第七节资产减值损失一、概念二、账务处理三、违规作检查重点四、参案例案例：违规确认减值损失调减利润第八节公允价值变动损益一、概念二、账务处理三、违规作检查四、参案例案例：不确认公允价值变动损益第九节投资收益一、概念二、账务处理三、投资收益审查的一般方四、违规作检查重点五、投资收益审查的主要工作底稿六、参案例案例：少计投资收益，逃避税款第十节营业外收入一、概念二、账务处理三、营业外收入审查的一般方四、违规作检查重点五、营业外收入审查的主要工作底稿六、参案例案例：隐匿营业外收入第十一节营业外支出一、概念二、账务处理三、营业外支出审查的一般方四、违规作检查重点五、营业外支出审查的主要工作底稿六、参案例案例：将贪污款列作营业外支出第十二节所得税费用一、概念二、账务处理三、所得税费用审查的一般方四、违规作检查重点五、所得税费用审查的主要工作底稿六、参案例案例：应交所得税金额计算有误第八章分析财务报表查找错弊节财务报表分析与审查一、财务报表分析的目的二、财务报表分析的方第二节资产负债表分析与审查一、资产负债表分析二、常见的资产负债表账务处理中的错弊三、资产负债表的审查方第三节利润表分析与审查一、利润表分析二、常见的利润表账务处理中的错弊三、利润表的审查方第四节现金流量表分析与审查一、现金流量表分析二、现金流量表账务处理中的常见错弊三、现金流量表的审查方第五节财务报表分析参案例案例1：利用比率分析和比较分析查找错弊嫌疑案例2：通过核查报表之间勾稽关系查找错弊第九章账外资产的专项审计节小金库的专项审计一、小金库的含义及账务处理特点二、小金库的资金来源和支出（一）小金库的资金来源（二）小金库的资金支出三、小金库清查方四、小金库审计注意事项五、小金库审计的技术与方六、小金库审计案例案例：发现小金库第二节账外存货的专项审计一、账外存货概述二、账外存货审计的技术与方（一）账外存货及其审计的特点（二）账外存货审计的具体技术与方三、账外存货审计案例案例：账外存货的查证第三节账外固定资产的专项审计一、账外固定资产概述二、账外固定资产审计的特点与技术（一）账外固定资产审计的特点（二）账外固定资产审计的技术三、账外固定资产审计案例案例：账外固定资产审计实务探讨——以宁波市鄞州区审计实践为例第四节实物量的检查一、实物量检查的意义二、实物量检查的准备工作三、实物量检查的要求与注意事项第十章企业虚列、隐瞒收入与费用的专项审计节企业虚增收入的审计一、虚增收入概述（一）虚增收入的含义（二）虚增收入的主要形式二、虚增收入审计的手段三、虚增收入审计案例案例：虚拟的销售业务，虚增业务收入第二节企业隐瞒收入的审计一、隐瞒收入舞弊概述（一）隐瞒收入的含义（二）隐瞒收入的主要手段二、隐瞒收入审计的方三、隐瞒收入审计案例案例：隐瞒收入的查证第三节虚列成本费用审计的技术与方一、虚列成本费用概述（一）虚列成本费用的含义（二）虚列成本费用的表现形式二、虚列成本费用审计的技术与方（一）虚列成本费用及其审计的特点（二）虚列成本费用审计的技术与方三、虚列成本费用审计案例案例：虚列成本费用的查证第四节少列成本费用审计的技术与方一、少列成本费用概述二、少列成本费用审计的技术与方三、少列成本费用审计案例案例：少列成本的查证第十一章收支专项审计节收入与支出概述一、收入的含义与分类（一）收入的含义（二）收入的分类二、收入管理原则（一）税收管理（二）非税收入管理三、收入的核算（一）预算收入的核算（二）补助收入的核算（三）预算收入的核算（四）上解收入的核算四、支出的含义与分类（一）支出的含义（二）支出的分类五、支出的确认原则六、支出的核算（一）一般预算支出的核算（二）预算支出的核算（三）专用支出的核算（四）上解支出的核算（五）补助支出的核算七、控制的基本方第二节隐瞒收入的审计一、隐瞒收入概述（一）隐瞒收入的含义（二）隐瞒收入舞弊的表现形式二、隐瞒、截留收入的主要手段三、隐瞒收入审计的技术与方（一）隐瞒收入及其审计的特点（二）隐瞒收入审计的具体方四、隐瞒收入审计案例案例1：国有资产收益应征未征，隐藏于企业案例2：税务部门为确保税收增长人为调节税收收入案例3：海关部门存放多计利息隐瞒收入第三节虚列支出的审计一、虚列支出概述二、虚列支出审计的技术与方三、虚列支出审计案例案例：虚列支出的审计第十二章税收专项审计节主要税种审计一、增值税审计（一）现在通常执行的审计程序（二）建议实施的审计程序二、所得税审计（一）现在通常执行的审计程序（二）现在通常执行的审计程序第二节过头税审计一、过头税概述二、过头税审计的技术与方三、过头税审计案例案例：查验过头税第三节偷逃税金审计一、偷逃税金概述（一）偷逃税金的含义（二）偷逃税金的表现形式二、偷逃增值税的主要手段三、偷逃税金审计的特点及一般程序四、偷逃税金审计的具体方（一）审前准备阶段的技术与方（二）实施阶段的审计技术与方五、偷逃税金审计案例案例：偷逃税金审计第十三章专项资金审计节专项资金概述一、专项资金的含义二、专项资金管理的一般原则三、专项资金审计的误区四、专项资金存在的主要问题五、专项资金的检查方第二节挪用专项资金审计一、挪用专项资金概述二、挪用专项资金审计的技术与方三、挪用专项资金审计案例案例：挪用专项资金审计第三节截留专项资金审计一、截留专项资金概述二、截留专项资金审计的技术与方三、截留专项资金审计案例案例：截留专项资金第十四章建设项目的专项审计节建设项目审计概述一、建设项目的含义与基本特征二、建设项目审计的主要内容三、建设项目控制审计第二节挪用建设资金审计的技术与方一、挪用建设资金概述二、挪用建设资金审计的技术与方三、挪用建设资金审计案例案例1：将建设资金用于放贷，赚取利息案例2：无偿出借建设资金案例3：将建设资金挪入流通领域，搞商贸活动第三节概算不实审计的技术与方一、概算不实概述（一）概算不实的含义（二）概算不实的表现形式二、概算不实审计的技术与方三、概算不实审计技术与方（一）单位工程设计概算的审计（二）综合概算与概算的审计（三）调整概算的审计（四）超概算的审计四、概算不实审计案例案例1：多计工程量，多列概算案例2：提高取费标准，重复取费虚列工程概算案例3：虚列特殊材料和设备价格，多列工程概算第四节建设项目竣工决算不实审计的技术与方一、建设竣工决算不实概述（一）建设竣工决算不实的含义（二）建设项目竣工决算不实的表现形式二、建设项目竣工决算不实审计的方（一）建设项目竣工决算不实的特点以及主要依据（二）建设项目竣工决算不实审计的主要内容（三）建设项目竣工决算不实审计的技术与方三、建设项目竣工决算不实审计案例案例：建设项目竣工决算不实审计案例第十五章发票审计节发票的构成及规定一、发票的定义二、增值税发票的识别第二节发票的识别一、虚发票内涵二、虚发票常见类型及特征第三节虚发票的审计方一、虚发票的自查方二、审计发票的审计三、虚发票审计案例案例：虚发票审计第十六章反洗钱审计节反洗钱概述一、洗钱的含义及渊源二、洗钱的步骤与方（一）洗钱的步骤（二）洗钱的一般方三、贪污贿赂案中的洗钱犯罪（一）洗钱案的含义（二）贪污贿赂案件洗钱的类型（三）贪污贿赂犯罪的洗钱途径与洗钱手段案例：四、贪污贿赂犯罪与洗钱的关系五、反洗钱审计中的专业判断建立的途径（一）审计重要专业判断：可疑交易线索分析的有效方（二）审计风险专业判断：确定反洗钱审计责任的途径（三）审计证据收集专业判断：决定反洗钱审计结果的依据（四）审计分析程序专业判断：确定反洗钱审计重点的有效途径六、反洗钱审计中的注意事项第二节利用金融机构洗钱的审计一、金融机构反洗钱义务与责任二、金融机构反洗钱控制审计三、金融机构反洗钱实质检查四、利用银行账户洗钱的审计方五、利用证券、期货账户洗钱的审计方第三节利用经营活动洗钱的审计一、利用经营收入洗钱的方式二、利用经营收入洗钱的审计对策三、利用“资本运作”洗钱的查证对策第四节利用洗钱组织洗钱的审计一、洗钱组织及识别方二、对利用洗钱组织洗钱的审计对策