税费核算与缴纳9787300211152
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作者叶慧主编
出版社中国人民大学出版社
ISBN9787300211152
出版时间2014-04
装帧平装
开本16开
定价29元
货号8535890
上书时间2024-08-17
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作者简介
叶慧，北方工业大学会计学硕士专业，不错教师。从教近20年来，一直在职业教育领域从事会计课程的教学与研究。参与编写：《货币鉴别与清点技术》机械工业出版社 2008年9月出版。《票据规则与操作技术》机械工业出版社2008年9月出版另外，2007年《财务软件实务操作（用友篇）》荣获北京教育科学研究院主办的“2007年北京市中等职业学校专业课自编教材（讲义）交流与评选活动三等奖 2011年《金融专业中任务驱动教学法的实施探讨》在第五届“京研杯”教育教学成果征文评比活动中获市级教学论文一等奖。 2011年完成“创设学习场景、诱发学生思考、引导学生结论”的友善用脑教学原则的实验研究报告收录至北京出版社《中等职业学校公共基础课程特色教学模式研究》一书。
目录
单元一 服务型企业税费核算与缴纳 项目一 办理税务登记 项目二 税费核算与缴纳 任务一 营业税的核算与缴纳 任务二 城建税及教育费附加的核算与缴纳 任务三 其他税（房产税）的核算与缴纳 任务四 其他税（城镇土地使用税）的核算与缴纳 任务五 企业所得税的核算与缴纳 单元二 商业企业税费核算与缴纳 项目一 变更税务登记 项目二 税费核算与缴纳 任务一 小规模纳税人增值税的核算与缴纳 任务二 城建税及教育费附加的核算与缴纳 任务三 其他税（房产税）的核算与缴纳 任 务四 其他税（车船税）的核算与缴纳 任务五 企业所得税的核算与缴纳 单元三 加工制造企业税费核算与缴纳 项目一 变更税务登记及其他事项 任务一 变更税务登记 任务二 申请增值税一般纳税人 任务三 领购发票 项目二 税费核算与缴纳 任务一 一般纳税人增值税的核算与缴纳 任务二 消费税的核算与缴纳 任务三 城建税及教育费附加的核算与缴纳 任务四 印花税的核算与缴纳 任务五 个人所得税的核算与缴纳 任务六 企业所得税的核算与缴纳 参考文献
内容摘要
一、增值税的纳税人
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及应税服务和进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照《增值税暂行条例》缴纳增值税。
《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。2009年1月1日起实施的《增值税暂行条例》规定了小规模纳税人和一般纳税人的划分标准。
小规模纳税人的划分标准为:生产货物或提供应税劳务及应税服务的纳税人，或以其为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的;从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的;从事应税服务的纳税人，年应税销售额在500万元以下的。
应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）视为小规模纳税人纳税，而非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否按小规模纳税人纳税。
二、增值税的征税范围
（一）增值税征税范围的一般规定
1.销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。
2.提供的加工、修理修配劳务。
3.提供的应税服务。
（二）增值税征税范围的具体规定
1.属于征税范围的特殊项目。具体包括:
（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。
（2）银行销售金银的业务，应当征收增值税。
（3）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
（4）生产集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，均应征收增值税。
2.属于征税范围的特殊行为。具体包括:
（1）视同销售货物行为。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:
1）将货物交付其他单位或者个人代销;
2）销售代销货物;
3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外;
4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
5）将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;
7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。
（2）混合销售行为。在实际工作中，一项销售行为常常既会涉及货物销售又会涉及提供非增值税应税劳务，这种销售行为称为混合销售行为。
（3）兼营非增值税应税劳务的行为。是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供应税劳务，又包括提供非应税劳务。与混合销售行为不同的是，兼营非应税劳务是指销售货物或提供应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，也不发生在同一项销售行为中。
三、小规模纳税人的增值税征收率
小规模纳税人的增值税征收率为3%。
四、小规模纳税人增值税应纳税额的计算
相关计算公式如下:
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
五、增值税的申报方式
国税、地税机关都鼓励企业、银行、税务签署三方协议进行网上申报纳税。网上申报是指纳税人（或扣缴义务人）利用互联网进行申报。具体来说，网上申报分为“网上申报、实时缴款”和“网上申报、银行端查询缴款”两种方式。
财务制度健全、核算水平较高、纳税比较规范的纳税人可以根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《增值税暂行条例实施细则》）第三十条的规定，申请选择网上申报方式，且须与主管税务机关签订《网上（电话）申报协议》，在征期内利用互联网办理纳税申报，并按照有关规定报送申报资料。
网上申报分为两种情况:
（1）以税务机关核发的用户标识和口令方式登录网上报税系统进行申报;
（2）以合法有效的数字证书登录网上报税系统进行申报。
北京市地方税务局仅在各税（费）种所规定的相应的申报期限内，提供网上申报服务。
精彩内容
本教材以国家近期新税收法规为依据，以完成企业会计岗位或税务岗位计税报税工作任务为目标，以税收法规知识和计税报税技能为基本内容，结合技能型岗位人才的培养规律编写。包括：项目一，货物销售的税费计算与缴纳；项目二，进出口贸易的税费计算与缴纳；项目三，商品劳务的税费计算与缴纳；项目四，房地产经营的税费计算与缴纳；项目五，资源开发占用的税费计算与缴纳；项目六，收益分配的税费计算与缴纳。每一个项目安排有若干个学习任务，每一个学习任务按照基础知识、税收法规、基本技能、办税流程、模拟操作、职业能力训练、知识与能力拓展七个部分进行编排。
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