税务会计（微课版 第二版）

本书以我国现行税收法规和会计准则（制度）为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，系统阐述了税务会计的理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，以税务会计与财务会计混合模式进行阐述。本书的框架结构既符合我国会计实务的现状，又在理论上对两种会计进行了明确界定。

本书既可作为普通高等院校和职业院校会计学、财务管理学等专业相关课程的教材，又可作为企业会计人员、会计师、税务师、税务师事务所等中介机构专业人员的参考书。

盖地 天津财经大学会计学系首席教授、博士生导师;兼任财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会理事、学术委员，中国成本研究会理事，中国财务学年会顾问，天津市会计学会常务理事，天津市无形资产研究会常务理事，《会计研究》杂志编委，中国海洋大学、山东财经大学、河北大学、海南大学、延边大学、兰州商学院、郑州航空工业管理学院、石家庄经济学院、内蒙古财经学院等院校的(客座)教授

第 一章 税务会计总论 / 1

第　一节 税务会计的产生与发展 /　1

第二节　税务会计的对象、任务与目标 /　3

第三节　税务会计基本前提 /　4

第四节　税务会计原则 /　6

第五节　税务会计要素 /　8

本章重点与难点　/　10

思考题　/　10

第二章　纳税基础 /　11

第　一节 税收概述 /　11

第二节　税收实体法及其构成要素 /　12

第三节　纳税申报与税款缴纳 /　16

第四节　诚信纳税与纳税信用 /　19

本章重点与难点　/　22

思考题　/　22

第三章　增值税会计 /　23

第　一节 增值税的税制要素 /　23

第二节　增值税纳税义务及应纳税额的确认计量 /　31

第三节　增值税进项税额及其转出的 会计处理 /　42

第四节　增值税销项税额的会计处理 /　52

第五节　增值税减免和缴纳的会计处理 /　64

第六节　出口货物退税的会计处理 /　71

第七节　增值税的纳税申报 /　80

本章重点与难点　/　84

思考题　/　84

技能题　/　84

第四章　消费税会计 /　86

第　一节 消费税的税制要素 /　86

第二节　消费税的确认计量 /　89

第三节　消费税的会计处理 /　95

第五章　关税会计 /　106

第　一节 关税的税制要素 /　106

第二节　关税的确认计量 /　110

第三节　关税的会计处理 /　115

第四节　关税的纳税申报 /　119

本章重点与难点　/　120

思考题　/　120

技能题　/　120

第六章　资源税会计 /　121

第　一节 资源税的税制要素 /　121

第二节　资源税的确认计量 /　124

第三节　资源税的会计处理 /　127

第四节　资源税的纳税申报 /　128

本章重点与难点　/　130

思考题　/　130

技能题　/　130

第七章　企业所得税会计 /　131

第　一节 企业所得税的税制要素 /　131

第二节　企业所得税的确认计量 /　140

第三节　企业所得税的会计处理 /　162

第四节　企业所得税的纳税申报 /　168

第五节　财务会计中的所得税会计 /　175

本章重点与难点　/　187

思考题　/　187

技能题　/　188

第八章　个人所得税会计 /　189

第　一节 个人所得税的税制要素 /　189

第二节　个人所得税的确认计量 /　193

第三节　个人所得税的会计处理 /　201

第四节　个人所得税的缴纳与申报 /　205

本章重点与难点　/　213

思考题　/　213

技能题　/　213

第九章　土地增值税会计 /　214

第　一节 土地增值税的税制要素 /　214

第二节　土地增值税的确认计量 /　215

第三节　土地增值税的会计处理 /　218

第四节　土地增值税的纳税申报 /　222

本章重点与难点　/　225

思考题　/　225

技能题　/　226

第十章　其他税会计 /　227

第　一节 城市维护建设税会计 /　227

第二节　房产税会计 /　229

第三节　车船税会计 /　231

第四节　印花税会计 /　234

第五节　契税会计 /　238

第六节　车辆购置税会计 /　241

本章重点与难点　/　244

思考题　/　244

技能题　/　245

参考文献　/　246

1.遵循财税合一模式，结合*税收法规，将会计与税法密切结合。 

2.突出应用性特色，内容丰富，工作流程详尽，操作性强。 

3.配录微课，将重点难点深入分析，便于学生深入理解，全面认知。 

3.配套《税务会计实训》，强化会计实操技能。 

4.配套教学资源，辅助教学 。