企业所得税优惠实务

图书标准信息

• 作者 吴健；柴成山；吴冠桦
• 出版社 中国财政经济出版社
• 出版时间 2022-02
• 版次 1
• ISBN 9787522310435
• 定价 108.00元
• 装帧 其他
• 开本 其他
• 纸张 胶版纸
• 页数 532页
• 字数 579千字

【内容简介】

为落实好“大规模、阶段性、组合式减税降费”要求，国家财税部门持续完善了一系列税收优惠政策，目的是进一步优化税收管理、减轻企业负担，通过“放水养鱼”增强经济发展的动力和后劲。作为我国税收收入规模仅次于增值税的第二大税种，企业所得税征税范围广、税基约束力强，特别是优惠政策事项多、要求高、把握难、风险高，一直是税务机关征管的重点和纳税人关注的焦点。
  本书正是基于这样的现实需求，根据企业所得税优惠类型将全书内容划分为优惠管理、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧或摊销、所得减免、投资抵扣、减免所得税与抵免所得税九大部分。本书全面详细阐述了截至2021年12月31日现行116项企业所得税优惠的条件、程序、申报、资料、管理等全部企业所得税优惠内容，以《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）为依据，按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的企业所得税优惠办理新方式，结合操作实务，以实例解析优惠，以案例指导实践，并突出税收优惠事项的风险表现、识别指标、风险应对、风险自查等内容，全书力求做到内容方面的全、新、实，从而帮助和指导征纳双方更好地了解、掌握和落实好现行的企业所得税优惠政策，有效化解征纳风险。

【作者简介】

吴 健 

江苏省第十六届哲学社会科学优秀成果奖获得者，注册会计师、税务师、高级会计师，省级“稽查能手”，江苏省宿迁市拔尖人才（层次）。

先后就职于中国建设银行、中国太平洋保险股份有限公司、税务师事务所、国家税务总局税务干部学院、税务机关等单位。在企业财务管理、税收征收管理、税务稽查、税政管理、涉税培训等方面具有丰富的实战经验。

出版《企业重组财税处理实务与案例》《新个人所得税实务与案例》《企业所得税汇算清缴与税会差异纳税调整》《企业所得税纳税调整实务与案例》《中国税制》《土地增值税实务与案例》等专著18本。在《注册税务师》《国际税收》《中国税务报》等发表财税专业文章20余篇。

 

柴成山

中国注册税务师协会理事，甘肃省注册会计师、资产评估协会常务理事，中国注册税务师协会同心服务团甘肃副团长，甘肃永诚财税集团董事长，多家央企、上市公司税务顾问。擅长企业并购重组税收，房地产行业税收等。在《中国税务报》等发表文章多篇，出版《企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》《个人所得税汇算清缴实务与案例》《土地增值税实务与案例》等著作多部。

【目录】

章  企业所得税优惠管理
  节  企业所得税优惠事项
    一、企业所得税优惠事项内涵
    二、企业所得税优惠事项分类
      （一）税收入
      （二）减计收入
      （三）加计扣除
      （四）加速折旧或摊销
      （五）所得减
      （六）抵扣应纳税所得额
      （七）降低税率
      （八）减所得税
      （九）税额抵
    三、享受企业所得税优惠的新办企业标准
  第二节  企业所得税优惠管理
    一、优惠事项方式与不符合条件的处理
      （一）企业所得税优惠事项方式
      （二）不符合优惠条件的处理
    二、留存备查资料及其归集
      （一）归集时间与保留时间
      （二）按优惠事项或者项目归集
      （三）分机构与机构场所的归集
    三、优惠事项的后续管理
  第三节  税收优惠与基础信息表的填报
    一、年度纳税申报基础信息表及其修改情况
      （一）企业所得税年度纳税申报基础信息表
      （二）“企业所得税年度纳税申报基础信息表”修改情况
    二、基本经营情况的填报与税收优惠
      （一）纳税申报企业类型
      （二）微利企业信息
    三、有关涉税事项情况
      （一）从事股权投资业务
      （二）境外所得信息
      （三）创业投资企业与其法人合伙人
      （四）享受优惠的企业类型
      （五）研发支出辅助账样式
  第四节  税收优惠在年度纳税申报表主表中的列报
    一、年度纳税申报表主表及其适用
      （一）主表的适用范围
      （二）修改情况
      （三）企业所得税的计算步骤
      （四）汇算清缴多缴税款应退税
    二、利润额计算
    三、应纳税所得额与税基优惠的填报
      （一）应纳税所得额的计算
      （二）确定应纳税所得额的一般原则
      （三）直接法与间接法
      （四）境外所得的填报
      （五）加速折旧/摊销与一次扣除的填报
      （六）税、减计收入及加计扣除的填报
  ……
第二章  税收入
第三章  减计收入优惠
第四章  加计扣除优惠
第五章  加速折旧与摊销
第六章  所得减优惠
第七章  投资抵扣应纳税所得额
第八章  减所得税
第九章  抵所得税额