进出口税收和出口退税实务与案例

图书标准信息

• 作者 段从军 著
• 出版社 中国市场出版社
• 出版时间 2016-07
• 版次 1
• ISBN 9787509214923
• 定价 78.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 轻型纸
• 页数 330页
• 字数 550千字

【内容简介】

　　跨境税收是中国税收体系中极复杂的部分，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂。
　　而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。
　　☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务？
　　★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握？
　　☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言？
　　★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率？
　　☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法？
　　★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价？
　　☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税？
　　★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整？
　　☆如何将海关估价和转让定价结合？
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　　——这些都是此套“跨境税收实务系列丛书”所要解决的问题。该套丛书共包含《国际税收实务与案例》《进出口税收和出口退税实务与案例》《转让定价实务与案例》3本。
　　【《进出口税收和出口退税实务与案例》两大部分构成】
　　——进口税收篇。主要介绍进口货物涉及的各税种、商品归类、进口货物税率的适用，并以大量的案例对海关估价进行分析，更从转让定价角度分析了其与海关估价的联系；特别是考虑到诸多进口业务中涉及的不仅仅是海关税收，还涉及税务机关征收的相关税收，为此作者花费大量笔墨系统分析了货物进口中海关和税务机关的重复征税。书中还对进口货物的减免税政策及后续管理进行了介绍；兼顾日趋频繁的企业重组，故对企业重组中涉及的减免税问题亦进行了分析和介绍。
　　——出口税收篇。主要介绍企业出口产品涉及的出口关税，并对货物或劳务出口中的增值税和消费税的出口退税、免税和征税进行了详细分析（含特殊情况下的出口退免税）。书中还对出口退税中收汇问题、企业重组中的出口退税、保税一日游、深加工结转、出口退运和对外承包工程中的出口退税问题进行了分析，并对因外购货物引起的出口退税风险进行了分析和提示。

【作者简介】

　　段从军，会计学硕士，高级会计师。
　　●曾先后就职于税务机关、税务咨询机构、央企集团，目前在某外资集团从事税务管理工作。
　　●在19年的税务生涯中，对国内各个税种都有较丰富的实务操作经验，并处理过众多的并购重组及跨海关和税务机关的综合性税务事项。
　　●擅长税务风险控制、税务筹划、国际税收、查账实务、出口退税、转让定价等全面税务业务。

【目录】

目录

案例索引问题索引第1部分  进口税收篇

第1章  货物进口税收1.1货物进口中的关税1.1.1关税种类及关税计算1.1.2特殊情况下的关税计算1.1.3进口关税纳税人及纳税时间1.2货物进口中的海关代征税1.2.1海关代征进口环节的增值税和消费税1.2.2海关代征增值税和消费税税率与国内相应税率差异分析1.3与海关税收相关的滞纳金和滞报金及缓税利息1.3.1滞纳金、滞报金和缓税利息1.3.2滞纳金、滞报金和缓税利息在企业所得税上的待遇分析第2章  进出口商品归2.1《商品名称及编码协调制度》2.1.1《协调制度》概述2.1.2《协调制度》简介2.2我国对《协调制度》的运用及商品归类2.2.1我国对《协调制度》的运用2.2.2海关归类2.3与商品归类相关的一些问题2.3.1商品归类导致的申报不实问题2.3.2商品预归类2.3.3海关行政裁定第3章  进口货物关税税率的确定3.1关税税率的适用3.1.1关税税率分类3.1.2关税税率的运用3.2利用原产地证书及自由贸易协定享受税率优惠3.2.1我国加入的自由贸易协定3.2.2原产地证书及税率优惠第4章  海关估价4.1海关估价在我国的发展及估价程序4.1.1海关估价在我国的发展4.1.2海关估价中的价格质疑和价格磋商程序4.2进口货物完税价格审定4.2.1海关估价方法4.2.2成交价格估价法4.2.3其他估价方法4.3特殊情况下进口货物完税价格确定4.3.1境外修理货物的完税价格4.3.2出料加工货物的完税价格4.3.3暂时进出境货物的完税价格4.3.4租赁进口货物的完税价格4.3.5减免税货物的完税价格4.3.6不存在成交价格货物的完税价格4.3.7软件介质的完税价格4.3.8内销保税货物4.3.9公式定价4.4海关估价中的一些实践问题4.4.1海关估价中的内部参考价格4.4.2海关估价方法偏好4.4.3采用除成交价格估价法以外的方法进行的估价与真实成交价格的偏离4.4.4折扣折让的海关税收与国内税收处理的差异4.4.5转让定价在海关估价中的运用第5章  跨境货物进口中的重复征税5.1跨境货物进口中的重复征税概述5.1.1海关和税务机关的重复征税5.1.2货物进口中的重复征税类型5.2与货物进口有关的特许权使用费的重复征税5.2.1海关对特许权使用费的征税5.2.2税务机关对与进口货物有关的特许权使用费的征税5.2.3海关和税务机关对同一特许权使用费的重复征税5.3与货物进口相关的运输费用和保险费的重复征税5.3.1海关对与进口货物相关的运输费用和保险费的征税5.3.2税务机关对为进口货物向境外支付的国际运费和保险费的征税5.3.3海关和税务机关对同一运输费用和保险费的重复征税5.4租赁进口中的重复征税5.4.1海关对租赁进口的征税5.4.2税务机关对租赁进口的征税5.4.3租赁进口中的重复征税研究5.5货物进口中其他重复征税5.5.1其他政策性重复征税5.5.2操作性重复征税5.6重复征税中的增值税抵扣和对外付汇问题5.6.1重复征税中的增值税抵扣问题5.6.2对外付汇中的税务风险问题第6章  进口货物减免税6.1进口货物减免税6.1.1法定减免税6.1.2特定减免税6.1.3临时减免税6.2进口减免税货物的后续管理6.2.1进口减免税货物管理6.2.2进口减免税货物的补税6.3企业重组中的减免税进口设备处理6.3.1企业重组中需要关注的进口减免税货物范围6.3.2企业重组中住所改变的进口减免税货物处理6.3.3股权重组的进口减免税货物税务处理6.3.4企业合并、分立中的进口减免税货物的税务处理

第2部分  出口税收篇

第7章  货物出口税务实务7.1出口关税及征收7.1.1出口关税7.1.2出口关税税率及暂定税率7.1.3出口关税完税价格审定7.1.4出口关税计算7.2出口关税中的一些特殊问题7.2.1加工贸易中的出口关税问题7.2.2出口到海关特殊监管区域中的出口关税问题第8章  货物劳务的增值税出口退税8.1出口退税范围8.1.1出口退税的主体8.1.2准予办理出口退税的货物和劳务范围8.2增值税出口退税方法8.2.1免、抵、退税8.2.2免、退税8.3增值税出口退税率8.3.1退税率的一般规定8.3.2退税率的特殊规定 8.3.3增值税退税率发生调整情况下的退税率适用8.4出口退（免）税计算8.4.1增值税退（免）税的计税依据8.4.2生产企业免、抵、退税申报及计算8.4.3外贸企业免退税申报及计算8.5特殊情况下的出口退税8.5.1融资租赁出口退税8.5.2外贸综合服务企业出口退税8.5.3人民币结算出口退税8.5.4取消出口退税的国内材料进入海关特殊监管区域的出口退税8.5.5启运港货物退税8.5.6横琴、平潭增值税和消费税退（免）税8.5.7境外旅客购物离境退税8.5.8苏州工业园综合保税区、重庆两路寸滩保税港区开展促进贸易多元化试点出口退税8.5.9跨境电子商务出口企业零售出口退税第9章  货物劳务出口增值税的征免税9.1货物劳务出口中的增值税免税9.1.1货物劳务出口免征增值税的范围9.1.2出口货物劳务免税时的进项税额转出9.2货物劳务出口中的增值税征税9.2.1货物劳务出口征收增值税的范围9.2.2出口货物劳务征税时的增值税的计算第10章  对外提供营改增跨境应税行为的出口退（免）税10.1对外提供营改增跨境应税行为的出口退税10.1.1向境外提供营改增跨境应税行为的增值税出口退税范围10.1.2向境外单位或个人提供零税率应税行为的增值税退税方法10.1.3向境外提供营改增应税行为增值税出口退税的计算10.1.4向境外提供营改增跨境应税行为出口退税的程序性规定10.2提供营改增零税率范围内的跨境应税行为的出口征免税10.2.1对外提供营改增零税率行为的免税10.2.2对外提供营改增零税率应税行为的出口征税第11章  出口货物消费税的退免税11.1消费税的退免税11.1.1出口应税消费品的退税11.1.2出口应税消费品的免税11.1.3出口应税消费品的征税11.2消费税退税的计税依据11.3消费税退税的计算第12章  出口退税中的特殊问题探讨12.1出口退税中的收汇问题12.1.1退税申报截止之日前收汇12.1.2远期合同的收汇12.1.3出口退税申报前收汇12.1.4出口退税中视同收汇的情况12.2企业重组中的出口退税问题12.2.1企业重组中退税主体消失后的出口退税款承继问题12.2.2退税主体消失导致的企业重组中的进项税额无法转移问题12.2.3退税主体消失导致的企业重组中的报关单电子信息转移问题12.2.4企业重组中出口退税的前瞻性考虑12.3进料深加工结转中的出口退税12.3.1深加工结转属于货物进出口12.3.2深加工结转中的出口退税问题12.3.3“保税一日游”在深加工结转中的运用12.4出口企业外购货物的退税风险12.4.1信息不对称下外购货物中的出口退税风险12.4.2供应商审查及防火墙公司在出口退税风险防范中的运用12.5货物退运中的出口退税处理12.5.1出口退运12.5.2一般贸易进口12.5.3修理方式进口12.6对外承包工程中的出口税务处理12.6.1对外承包工程出口货物范围和出口方式12.6.2对外承包工程出口退税

附录：《2010国际贸易术语解释通则》贸易术语比较相关术语参考文献