国际税收实务与案例
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作者段从军 编著
出版社中国市场出版社
ISBN9787509214787
出版时间2016-05
版次1
装帧平装
开本16开
纸张胶版纸
页数430页
字数570千字
定价78元
货号SC:9787509214787
上书时间2024-05-10
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作者简介:
段从军，会计学硕士，不错会计师。曾先后就职于税务机关、税务咨询机构、央企集团，目前在某外资集团从事税务管理工作。在19年的税务生涯中，对靠前各个税种都有较丰富的实务操作经验，并处理过众多的并购重组及跨海关和税务机关的综合性税务事项。擅长税务风险控制、税务筹划、靠前税收、查账实务、出口退税、转让定价等全面税务业务。
精彩内容:
《国际税收实务与案例》
前 言
跨境税收是整个中国税收体系中最为复杂的部分，其具有和国内税收不一致的特点，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂，而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。如何掌握这些复杂的跨境税收业务，如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握，如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言，如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率，如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法，如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价，如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税，如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整，如何将海关估价和转让定价结合，等等，这些都是跨境业务税收专业书籍所要解决的问题。
笔者拥有超过19年的税务工作经验，曾在税务机关工作多年，目前在某大型外资集团专职从事税务工作。在超过10年的集团税务管理工作中，笔者接触了大量的跨境税收实务，并处理过诸多复杂的跨境税收实务案例，从而在跨境税收领域积累了较为丰富的经验，得以从税务和海关两个角度来撰写一套跨境税收实务系列丛书，将自己多年的实操体会结合理论整理出来，与大家分享切磋，共同成长。
该套丛书共包含《国际税收实务与案例》、《进出口税收和出口退税实务与案例》、《转让定价实务与案例》3本，系统地介绍了大部分跨境业务类型中所
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内容简介:
跨境税收是中国税收体系中很为复杂的部分，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂。
而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、靠前运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的靠前税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。
目录:
案例索引
问题索引
第1部分“引进来”税收专题
第1章境外企业向境内提供劳务税务实务
1.1境外企业向境内提供劳务的税务处理
1.1.1境外企业向境内提供劳务税务处理的关注点
1.1.2境外企业向境内提供劳务的税务处理方法
1.2常设机构
1.2.1税收协定概述
1.2.2常设机构概述
1.2.3常设机构的类型
1.2.4不构成常设机构的情况及辅助性活动的判定
1.2.5工程劳务型常设机构时间判断标准分析
1.2.6实际联系原则
1.2.7引力原则
1.3境外企业向境内提供劳务企业所得税实务问题
1.3.1境外企业向境内提供劳务的核定征收率问题
1.3.2境内外劳务的划分问题
1.3.3劳务派遣常设机构问题
1.3.4税收协定待遇享受问题
1.3.5跨境对外支付问题
1.4技术劳务在税收协定下的特殊处理
1.4.1适用营业利润的技术劳务
1.4.2判定为特许权的技术劳务
1.4.3中印中巴协定下的技术劳务
第2章境外从境内取得利息税务实务
2.1境外从境内取得利息的税务处理
2.1.1不同税种下利息概念的区别和联系
2.1.2境外公司从境内取得利息的税务处理
2.2受益所有人
2.2.1受益所有人概述
2.2.2受益所有人安全港规则
2.2.3对内地和香港特别行政区税收安排下股息享受受益所有人待遇的特别考虑
2.2.4委托投资下受益所有人的认定
2.3境外从境内取得利息的特殊业务税务处理
2.3.1境外银行第三国分支机构从境内取得利息的企业所得税处理
2.3.2中资银行境外分行从境内取得利息
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