税法新编（第二版）
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作者崔君平，徐振华 著
出版社清华大学出版社
ISBN9787302420132
出版时间2015-11
装帧平装
开本16开
定价43元
货号23819286
上书时间2024-12-23
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前言
《税法新编》是作者结合我国税制改革的理论与实践，在认真消化、研究有关税收法律、法规的相关规定基础上，编著完成的一部税法教材。同时《税法新编》也是沈阳工学院承担的辽宁省省级实践教学基地建设研究成果。
税法是国家法律体系的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称。税收是税法的实质内容，税法是税收的法律形式。税法也是确保税收征管规范有序的制度保障。
近年来我国经济发展方式正在发生重大转变，“税制改革”作为调结构、稳增长、促转变过程中的一个重要抓手，正在经历一个变革和完善的过程，如企业所得税改革、个人所得税改革、“营改增”改革、资源税改革等。
本次修订充分考虑了2013年6月至2015年6月国家在税收法律法规方面的主要变化，以及对增值税、消费税、营业税、资源税、契税、印花税、企业所得税、个人所得税等相关税种的影响。
经国务院批准，我国自2015年2月1日起对电池(铅蓄电池除外)、涂料征收进口环节消费税，自2016年1月1日起对铅蓄电池征收进口环节消费税。国家颁布了新的进一步支持小微企业增值税、营业税和所得税的相关政策。铁路运输和邮政业从2014年1月1日起纳入营改增试点。国家决定简并和统一增值税征收率，自2014年7月1日起，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。自2015年1月13日起，国家继续提高成品油消费税，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升；将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。从2014年12月1日起，取消汽缸容量在250毫升(不含)以下的小排量摩托车、汽车轮胎、酒精消费税；取消车用含铅汽油消费税，统一按无铅汽油税率征收消费税；停止征收成品油价格调节基金。自2015年3月31日起，个人将购买不足2年的住房对外销
售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。新的《车辆购置税征收管理办法》自2015年2月1日起施行。自2015年5月10日起，国家将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的80%征收调整为减按规定税额标准的40%征收；自2014年12月1日起，在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，同时清理相关收费基金；自2015年5月1日起，对稀土、钨、钼资源税由从量定额计征改为从价定率计征。自2014年11月17日至2017年11月16日，对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的PREFACE转让差价所得，三年内暂免征收个人所得税。由于相关税法规定的调整，我们本着与时俱进的精神，对税法教材的相关内容及时进行了修改或增补。本次收录的相关税收法律法规截至2015
年6月底。
本书在修订教材内容的同时，对课后习题进行了重新修订。
为满足高等院校财政学、会计学、审计学、金融学、管理学、税务专业以及经济管理类各专业教学之需，我们根据税收法规编著了《税法新编(第二版)》。本书也可作为广大税务人员、注册税务师、注册会计师和企业会计及财务管理人员的学习参考书。
全书内容包括：税法概论、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法及教育费附加规定、关税法与船舶吨税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税与耕地占用税法、房产税法、车辆购置税法和车船税法、印花税法、契税法、烟叶税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法、税务行政处罚与行政救济。
在体例安排上，除正文外，各章设有要点提示、本章小结、案例分析题、课后练习题和主要税法依据。在内容编写上，本着应用为本、学以致用的原则，侧重法规解释与案例分析。除基本法规及实施细则外，其他法规在其后面注明发文机关及文号，便于实际应用时查阅。
本书在修订过程中，尽量体现“全面、实用、更新”的精神，做到深入浅出、通俗易懂。本书由沈阳工学院崔君平老师和沈阳理工大学徐振华老师任主编，沈阳工学院商敏老师、邹丽老师任副主编。
全书共分18章，崔君平负责修订第1、2、3、4、5、6章；商敏、邹丽负责修订第7、8、9、10、11、12章；徐振华负责修订第13、14、15、16、17、18章。全书由崔君平老师负责总撰定稿。
在本书修订过程中，我们参考了国家颁布的相关税收法律法规，借鉴了国内外学者的研究成果。在此，一并向他们表示深深的感谢。
由于编写时间仓促，作者水平有限，书中一定存在不当之处，敬请读者批评指正。反馈邮箱：wkservice@vip.163.com。
编 者
2015年6月
导语摘要
本书根据我国*(截止到2015 年6 月)税收法规，结合“营改增”及“出口货物劳务”的*税法规定进行编写。根据税法课程的特点，采用理论与实践相结合的方法，阐述了我国现行税收体系的基本内容。全书共分为18 章，内容包括税法概论、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法及教育费附加规定、关税法与船舶吨税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法与耕地占用税法、房产税法、车辆购置税法和车船税法、印花税法、契税法、烟叶税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法、税务行政处罚与行政救济。另外，在本书各章节中，除基本法规和实施细则外，在引用其他法规文件时均注明了文号、出处，方便读者在实际应用时检索、查阅。
本书的特色在于：条文注释清晰，内容阐述透彻；案例丰富，应用性强。本书可以作为高等院校财政学专业、会计学专业、金融学专业等经济管理类各专业的教学用书，也可作为广大税务人员、注册税务师、注册会计师和企业会计及财务管理人员的学习参考书和继续教育培训教材。
本书配有课件，下载地址为 。
目录
第1章 税法概论
1.1 税收
1.1.1 税收的概念
1.1.2 税收的产生与发展沿革
1.1.3 税收的特征
1.1.4 税收法律关系
1.1.5 税收制度与税法的关系
1.2 税法
1.2.1 税法的概念
1.2.2 税法的作用
1.2.3 税法的原则
1.3 税法的构成要素
1.3.1 纳税人
1.3.2 征税对象
1.3.3 税率
1.3.4 税收优惠
1.3.5 纳税环节
1.3.6 纳税期限
1.3.7 纳税地点
1.3.8 总则、罚则和附则
1.4 我国现行税法体系
1.4.1 我国现行税法体系概述
1.4.2 税法分类
第2章 增值税法
2.1 增值税概述
2.1.1 增值税的概念
2.1.2 增值税的类型
2.1.3 增值税的计税方法
2.1.4 增值税的特点
2.1.5 我国增值税制度的建立与发展
2.2 增值税的征收范围和纳税人
2.2.1 增值税的征收范围
2.2.2 纳税人与扣缴义务人
2.3 增值税的税率和征收率
2.3.1 增值税的税率
2.3.2 增值税的征收率
2.4 增值税应纳税额的计算
2.4.1 一般纳税人应纳税额的计算
2.4.2 小规模纳税人应纳税额的计算
2.4.3 销售固定资产的税额计算
2.4.4 进口货物应纳税额的计算
2.5 出口货物劳务退(免)税
2.5.1 出口货物劳务退(免)税基本政策
2.5.2 出口货物劳务
2.5.3 增值税退(免)税办法
2.6 增值税的税收优惠
2.6.1 增值税起征点
2.6.2 增值税减免
2.7 增值税专用发票使用管理
2.7.1 增值税专用发票的基本规定
2.7.2 增值税专用发票的领购与开具
2.7.3 增值税专用发票的报税与缴销
2.7.4 增值税专用发票的认证与税额抵扣
2.8 营业税改征增值税
2.8.1 营业税改征增值税的纳税人和扣缴义务人
2.8.2 应税服务
2.8.3 增值税的税率和征收率
IV 税法新编(第二版)
2.8.4 应纳税额的计算
2.8.5 营业税改增值税的税收减免
2.8.6 营业税改增值税的征收管理
2.9 增值税的纳税申报
2.9.1 增值税的纳税义务发生时间
2.9.2 增值税的纳税期限
2.9.3 增值税的纳税地点
2.10 案例分析
第3章 消费税法
3.1 消费税概述
3.1.1 消费税的含义
3.1.2 消费税计税方法
3.1.3 我国消费税的特点
3.1.4 消费税的作用
3.2 消费税的征税范围和纳税人
3.2.1 消费税的征税范围
3.2.2 消费税的纳税人
3.3 消费税的税目和税率
3.3.1 消费税的税目
3.3.2 消费税的税率
3.4 消费税的计税依据
3.4.1 从价定率计税方法的计税依据
3.4.2 从量定额计税方法的计税依据
3.4.3 复合计税方法的计税依据
3.5 消费税应纳税额的计算
3.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算
3.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算
3.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算
3.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算
3.6 出口应税消费品退(免)税
3.7 消费税的税收优惠
3.7.1 消费税的税额减征
3.7.2 消费税减征额及应纳税额计算
3.8 消费税的纳税申报
3.8.1 消费税的纳税环节
3.8.2 消费税的纳税义务发生时间
3.8.3 消费税的纳税期限
3.8.4 消费税的纳税地点
3.8.5 消费税的征收机关与申报缴纳
3.9 案例分析
第4章 营业税法
4.1 营业税概述
4.1.1 营业税的概念
4.1.2 营业税的特点
4.1.3 营业税的产生和发展
4.2 营业税的征税范围和纳税人
4.2.1 营业税的征税范围
4.2.2 营业税的纳税人
4.3 营业税的税目和税率
4.3.1 营业税的税目
4.3.2 营业税的税率
4.4 营业税的计税依据
4.5 营业税应纳税额的计算
4.5.1 营业税应纳税额的计算方法
4.5.2 营业税应纳税额计算的其他规定
4.6 营业税的税收优惠
4.6.1 营业税的起征点
4.6.2 营业税的税收优惠
4.7 营业税的纳税申报
4.7.1 营业税纳税义务发生时间
4.7.2 营业税的纳税期限
4.7.3 营业税的纳税地点
4.7.4 营业税的纳税申报
4.8 案例分析
第5章 城市维护建设税法及教育费附加规定
5.1 城市维护建设税概述
5.1.1 城市维护建设税的概念
5.1.2 城市维护建设税的产生和发展
5.1.3 城市维护建设税的特点
5.1.4 城市维护建设税的作用
5.1.5 城市维护建设税的征税范围
5.2 城市维护建设税的纳税人、计税依据和税率
5.2.1 城市维护建设税的纳税人
5.2.2 城市维护建设税的计税依据
5.2.3 城市维护建设税的税率
5.3 城市维护建设税应纳税额的计算
5.4 城市维护建设税的税收优惠
5.5 城市维护建设税的纳税申报
5.5.1 城市维护建设税的纳税期限
5.5.2 城市维护建设税的纳税地点
5.5.3 城市维护建设税的纳税申报
5.6 教育费附加和地方教育费附加规定
5.6.1 教育费附加和地方教育费附加
5.6.2 教育费附加和地方教育费附加的基本法律规定
5.7 教育费附加和地方教育费附加的纳税申报
5.8 案例分析
第6章 关税法与船舶吨税法
6.1 关税概述
6.1.1 关税的产生和发展
6.1.2 关税的概念和特点
6.1.3 关税的分类
6.2 关税的征税对象和纳税人
6.2.1 关税的征税对象
6.2.2 关税的纳税人
6.3 关税的税则和税率
6.3.1 关税的税则
6.3.2 关税的税率
6.3.3 原产地规则
6.4 关税完税价格的确定
6.4.1 一般进口货物的完税价格
6.4.2 特殊进口货物的完税价格
6.4.3 出口货物的完税价格
6.4.4 完税价格相关费用的核定
6.5 关税应纳税额的计算
6.5.1 进出口货物应纳税额的计算
6.5.2 进境物品应纳税额的计算
6.6 关税的税收优惠
6.6.1 法定减免税
6.6.2 特定减免税
6.6.3 临时减免税
6.7 关税的纳税申报
6.7.1 关税的缴纳
6.7.2 关税的保全和强制执行
6.7.3 关税的退还
6.7.4 关税的补征和追征
6.8 船舶吨税
6.8.1 船舶吨税的征税对象
6.8.2 船舶吨税的征税范围
6.8.3 船舶吨税的纳税人
6.8.4 船舶吨税的税率
6.8.5 船舶吨税的计税依据
6.8.6 船舶吨税应纳税额的计算
6.8.7 船舶吨税的税收优惠
6.8.8 船舶吨税的纳税申报
6.9 案例分析
第7章 资源税法
7.1 资源税概述
7.1.1 资源税的概念
7.1.2 资源税的特点
7.1.3 资源税的立法原则
7.2 资源税的纳税人、征税范围和税率
7.2.1 资源税的纳税义务人和扣缴义务人
7.2.2 资源税的征税范围
7.2.3 资源税的税率
7.3 资源税应纳税额的计算
7.3.1 资源税的一般计税方法
7.3.2 从量定额的销售数量确定
7.3.3 代扣代缴计税规定
7.4 资源税的税收优惠
7.4.1 资源税的减征、免征规定
7.4.2 新旧政策衔接的具体征税规定
7.4.3 出口应税产品不退(免)资源税的规定
7.5 资源税的纳税申报
7.5.1 资源税的纳税义务发生时间
7.5.2 资源税的纳税期限
7.5.3 资源税的纳税地点
7.6 案例分析
第8章 土地增值税法
8.1 土地增值税概述
8.1.1 土地增值税概念
8.1.2 我国土地增值税的特点
8.1.3 土地增值税的立法原则
8.2 土地增值税的纳税人、征税范围和征税对象
8.2.1 土地增值税的纳税义务人
8.2.2 土地增值税征税范围
8.2.3 土地增值税的适用税率
8.3 土地增值税的计税依据
8.3.1 应税收入的确定
8.3.2 扣除项目的确定
8.3.3 评估价格及有关规定
8.4 土地增值税应纳税额的计算
8.4.1 增值额的确定
8.4.2 应纳税额的计算方法
8.4.3 转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
8.4.4 出售旧房应纳税额的计算方法
8.4.5 特殊售房方式应纳税额的计算方法
8.5 税收优惠
8.5.1 建造普通标准住宅的税收优惠
8.5.2 国家征用收回的房地产的税收优惠
8.5.3 个人转让房地产的税收优惠
8.6 土地增值税的纳税申报
8.6.1 土地增值税的申报纳税程序
8.6.2 土地增值税的纳税时间和缴纳方法
8.6.3 土地增值税的纳税地点
8.6.4 土地增值税的纳税申报
8.6.5 相关责任与义务
8.6.6 房地产开发项目土地增值税的
清算管理
8.7 案例分析
第9章 城镇土地使用税法与耕地占用
税法
9.1 城镇土地使用税法
9.1.1 城镇土地使用税基本原理
9.1.2 城镇土地使用税的纳税义务人
9.1.3 城镇土地使用税的征税范围
9.1.4 城镇土地使用税应纳税额的
计算
9.1.5 城镇土地使用税的税收优惠
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