审计学：实务与案例（第5版）

第5版根据新的收入准则、金融准则、租赁准则、财务报告准则，以及*近中国注册会计师协会颁布的审计准则问题解答、*的审计理论和实务修订。
1. 增加计算机信息技术与审计，揭示在现代计算机技术和互联网时代审计的基本理念。
2. 增加集团财务报表审计，让学生在分章节学习审计流程和技术后有整体体验，并熟悉*常见的集团财务报表审计的整个过程。
3. 针对新增的科目如“持有待售资产”“持有待售负债”“衍生金融资产”“衍生金融负债”“其他权益工具”“其他权益工具投资”“净敞口套期损益”“资产处置收益”“其他收益”等，列示其审计目标和审计程序。
4. 把审计理论和实务的前沿内容补充到相关章节，如修改“收入确认存在舞弊风险的假定”“函证”“监盘”“货币资金的审计”“对会计估计的关注”“对重大非常规交易的关注”等内容。
5. 在每章重点、难点领域设计实例，运用实例分析、拓展理论，把知识与实务结合起来，启发学生思考，为教师形象生动教学提供资料。

晓慧 中央财经大学会计学院教授，博士生导师。财政部首批全国会计领军人才，首批*创新创业导师，中国注册会计师协会首批资深会员（非执业）；中国内部控制标准委员会咨询专家，中国注册会计师协会专业技术指导委员会委员，中国会计学会审计专业委员会委员；多家上市公司独立董事。主讲国家视频公开课“审计与经济护航”。《会计研究》《管理评论》《审计与经济研究》等期刊匿名审稿人。研究领域为现代审计理论与实务、注册会计师行业管理、内部控制与内部审计、政府会计与绩效审计、资本市场信息披露等。

第1章 计算机信息技术与审计
节 计算机信息环境下审计概述
第二节 计算机信息技术环境下财务报表审计
第2章 承接审计业务
节 业务承接的实务流程
第二节 初步评价业务承接
第三节 评估利用专家或其他注册会计师的工作
第四节 初步评价舞弊
第五节 创建业务与签订业务约定书
第3章 风险评估与计划审计工作
节 风险评估概述
第二节 执行风险评估
第三节 重要性水平的确定与运用
第四节 计划审计工作
第4章 销售与收款循环审计
节 销售与收款循环主要活动及其关键控制
第二节 销售与收款循环的控制?y试
第三节 营业收入的审计
第四节 应收账款的审计
第五节 销售与收款循环中其他项目的审计
第5章 采购与付款循环审计
节 采购与付款循环主要活动及其关键控制
第二节 采购与付款循环的控制?y试
第三节 采购与付款循环所涉及科目的实质性测试
第四节 实质性分析程序
第6章 生产与仓储循环审计
节 生产与仓储循环主要活动及其关键控制
第二节 生产与仓储/工薪与人事循环的控制测试
第三节 存货监盘
第四节 生产与仓储循环所涉及科目的实质性测试
第7章 筹资与投资循环审计
节 筹资与投资循环主要活动及其关键控制
第二节 筹资与投资循环的控制测试
第三节 审计中对法律法规的考虑
第四节 筹资与投资循环所涉及科目的实质性测试
第8章 货币资金的审计
节 货币资金涉及的主要活动及其凭证
第二节 货币资金的控制测试
第三节 货币资金的实质性测试
第9章 报表审计中对特殊事项的关注
节 期初余额/比较信息的审计
第二节 期后事项的审计
第三节 或有事项的审计
第四节 对持续经营的关注
第五节 对会计估计的关注
第六节 对关联交易的关注
第七节 对重大非常规交易的关注
第八节 对其他信息的关注
第10章 终结审计与审计报告
节 终结审计
第二节 审计报告
第11章 集团财务报表审计
节 集团财务报表审计概述
第二节 集团财务报表审计的承接和保持
第三节 集团审计业务的规划
第四节 集团财务报表审计的风险评估
第五节 集团财务报表审计的风险应对

第5版根据新的收入准则、金融准则、租赁准则、财务报告准则，以及*近中国注册会计师协会颁布的审计准则问题解答、*的审计理论和实务修订。
1. 增加计算机信息技术与审计，揭示在现代计算机技术和互联网时代审计的基本理念。
2. 增加集团财务报表审计，让学生在分章节学习审计流程和技术后有整体体验，并熟悉*常见的集团财务报表审计的整个过程。
3. 针对新增的科目如“持有待售资产”“持有待售负债”“衍生金融资产”“衍生金融负债”“其他权益工具”“其他权益工具投资”“净敞口套期损益”“资产处置收益”“其他收益”等，列示其审计目标和审计程序。
4. 把审计理论和实务的前沿内容补充到相关章节，如修改“收入确认存在舞弊风险的假定”“函证”“监盘”“货币资金的审计”“对会计估计的关注”“对重大非常规交易的关注”等内容。
5. 在每章重点、难点领域设计实例，运用实例分析、拓展理论，把知识与实务结合起来，启发学生思考，为教师形象生动教学提供资料。

晓慧 中央财经大学会计学院教授，博士生导师。财政部首批全国会计领军人才，首批*创新创业导师，中国注册会计师协会首批资深会员（非执业）；中国内部控制标准委员会咨询专家，中国注册会计师协会专业技术指导委员会委员，中国会计学会审计专业委员会委员；多家上市公司独立董事。主讲国家视频公开课“审计与经济护航”。《会计研究》《管理评论》《审计与经济研究》等期刊匿名审稿人。研究领域为现代审计理论与实务、注册会计师行业管理、内部控制与内部审计、政府会计与绩效审计、资本市场信息披露等。

前言

《审计学：实务与案例》自2008年正式出版以来，经过12年的检验，其教学目标和特征得到普遍认同。
《审计学：实务与案例（第5版）》的教学目标是：通过本课程的教学，使学生系统掌握现代审计的基本知识、理论和技能，熟悉审计执业工作环境及其要求，具备针对复杂、重大、隐蔽性强的财务舞弊行为做出适当的审计判断、侦查、确认以及具体处理等实战能力。
高校教学改革不断深化，慕课、微课、翻转课堂、行动学习项目、实践课等形式不断翻新，我们在审计教学中也增加了这些改革的元素，但我们不求花样翻新，主要追求教学改革的实质：让学生由被动学习转变为主动学习。为了提高学生自学、主动学习的能力，也为了使审计课堂教学更加活跃，第5版凸显了以下特征：
1.再现年报审计的逻辑体系
审计并非仅由程序和证据堆积起来，而是具有内在的逻辑关系。本书让学生从组织一个年报审计业务的全过程中学习如何组织审计工作、如何执行审计程序并形成审计工作底稿、如何进行审计判断以及如何编制审计报告，在环环相扣的行为和思维逻辑判断中教会学生如何做年报审计。
2.剖析实例，培养学生的风险导向审计能力
本书结合了风险导向审计理论和理念，每章均配套设计相关实例。这些实例既可供老师在精讲审计理论和知识点时展开，也可供学生测验学习效果，理解和掌握审计理论和实务，有利于培养学生执行风险导向审计的能力和高尚的职业道德观念，全面提升学生分析问题、解决问题的能力。
3.引入行动学习讨论教学模式，拓展学生的思维与知识面
学习审计的关键不仅在于掌握审计流程和审计工作底稿的编制，更重要的是思考审计流程及编制审计底稿背后的知识与间题，本书把第二版中大量的底稿放到配套的网络资料中，取而代之的是设计行动学习讨论环节，让学生利用头脑风暴的方法在短时间内吸取和利用他人智慧，形成自已的知识体系和专业判断，丰富学生的思维，扩大其知识面，同时教会学生终身学习和工作的方法。
4.体现审计理论和实务的前瞻性与国际化
根据审计准则以及审计理论和实务的变化，以及新财务报表科目的运用，本书及时调整了教材内容与体例，与时俱进，力求使学生获得前沿的知识与技能。
第5版根据新的收入准则、金融准则、租赁准则、财务报告准则，以及近中国注册会计师协会颁布的审计准则问题解答、的审计理论和实务修改了以下内容：（1）增加计算机信息技术与审计，揭示在现代计算机技术和互联网时代审计的基本理念；（2）增加集团财务报表审计，让学生在分章节学习审计流程和技术后有整体体验，并熟悉常见的集团财务报表审计的整个过程；（3）每章都按照新的收入准则、金融准则、租货准则、财务报告准则以及财务报表科目的变动编写，针对新增的科目如“持有待售资产”“持有待售负债”“衍生金融资产”“衍生金融负债”“其他权益工具”“其他权益工具投资”“净敞口套期损益”“资产处置收益”“其他收益”等，列示其审计目标和审计程序；（4）把审计理论和实务的前沿内容补充到相关章节，如修改“收入确认存在舞弊风险的假定”“函证”“监盘”“货币资金的审计”“对会计估计的关注”“对重大非常规交易的关注”等内容；（5）在每章重点、难点领域设计实例，运用实例分析、拓展理论，把知识与实务结合起来，启发学生思考，为教师形象生动教学提供资料。
为全面落实《国家中长期人才发展规划纲要（2010—2020年）》（中发〔2010〕6号）的战略部暑，推动“财经应用型创新人才培养模式改革”，很多高校的大学课程体系改革以及教学内容和方法的改革如火如荼地展开。在这个变革过程中，作为“十二五”普通高等教育本科规划教材，第5版创新的教学内容和方法为我国高等院校创新人才培养模式改革做出探索。
在第5版的研究和开发过程中，我们借鉴了审计学研究领域前沿的理论和实务，把修订后的中国审计准则及其应用指南，企业内部控制基本规范及其配套指引、问题解答的相关要求和解读贯穿其中。为此，我们要感谢所有在审计学领城不断求索的学者；感谢中国审计准则，内部控制基本规范及其配套指引、问题解答的制定者；感谢以一丝不荷的态度审阅本书的李爽教授，扶持和资助本教材研究开发项目的中央财经大学及其会计学院，“十二五”普通高等教育本科规划教材管理委员会，北京市会计类专业群（改革试点）建设项目，北京市精品教材管理委员会；感谢12年来一直使用并提出许多宝贵建议的读者和为本书修订付出热情和精力的中国人民大学出版社的编辑。

李晓慧