纳税实务（第二版）

    纳税实务是职业教育商贸、财经专业学生的必修课，它不像基础会计、财务会计和成本会计等传统课程那样具有较长的历史，而是作为一门新型的课程，自1994年1月1日新税收体制和税法体系在我国全面实施以来而产生和发展起来的。它既是一门融税收法规制度和会计核算为一体、专业性较强的课程，也是一门具有时代感、与我们日常经济生活息息相关的课程。
    本书内容以国家颁布的各种税法为主线，结合企业实际工作中发生的各项涉税业务，使学生通过学习能够初步理解纳税实务的基础知识，熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的特点、纳税人、征税范围、税目税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点、税收征收管理制度以及纳税申报等相关内容，在初步掌握各税种应纳税额的计算方法的基础上，能够进一步对相关的涉税业务进行会计处理，初步掌握填制纳税申报表的方法。
    本书针对目前商贸、财经专业学生的特点编写，为了培养和提高学生的实务操作能力，在各章节中设计了大量案例，切合实际、由浅入深、举一反三。便于教师在授课时理论联系实际、边讲边练，方便学生理解课程内容，实现做学一体。
    本书的版完成于2012年12月，之后国家陆续颁布了许多新的税收政策，如增值税税收政策、进出口税收政策、消费税税收政策、企业所得税税收政策、个人所得税税收政策、财产行为税税收政策及其他税收政策等。尤其是自2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税，使得增值税会计核算中会计科目和专栏设置以及常见业务的账务处理发生了很大的变化。2018年5月1日起，为进一步落实深化增值税改革的措施，国家简并并降低了增值税税率，以激发市场主体活力，促进实体经济发展。2019年1月1日，新的个人所得税法正式实施，首次增加了专项附加扣除，提高了起征点，并优化调整了税率结构。2019年1月9日，国家又出台了小微企业更大规模的减税降费措施。2019年4月1日起，开始实施降低增值税税率及扩大抵扣范围的政策、加计抵减政策和试行留抵退税制度、出口退税率和离境退税物品退税率调整、增值税发票开具和开票软件升级以及增值税纳税申报等政策制度规定。为了适应以上这些变化，编者进行了大量的学习和培训，认真梳理了财政部和国家税务总局颁布的重要税收政策，然后对教材进行了全面的修订，特别是对全面实施营业税改征增值税后的流转税和企业所得税、个人所得税等税收新政进行了详细的修改和完善，同时，编者根据几年来的教材使用情况，认真    
收集并虚心听取了教师及学生的意见和建议，对教材内容进行了精简、浓缩和整合，以利于教师更好地完成每一个项目的任务，学生更好地学习知识和提高实务操作能力。
    本次教材修订工作由主编蒋耀琴负责并完成，对于内容可能存在的缺点和错误，敬请广大师生给予批评指正，以利我们今后不断完善。
    
    编  者
    2019年7月

章  纳税实务总论  

    节  税收基础知识

    第二节  我国现行税收种类

    第三节  纳税实务工作的内容

第二章  增值税  

    节  增值税概述

    第二节  会计科目及专栏设置

    第三节  增值税应纳税额的计算

    第四节  增值税业务的会计核算

第三章  消费税  

    节  消费税概述

    第二节  消费税应纳税额的计算

    第三节  消费税的会计核算

第四章  企业所得税  

    节  企业所得税概述

    第二节  企业所得税应纳税额的计算

    第三节  企业所得税的会计核算

    

第五章  个人所得税  

    节  个人所得税概述

    第二节  个人所得税应纳税额的计算

    第三节  个人所得税的会计核算

第六章  其他税种  

    节  城市维护建设税及其会计核算

    第二节  教育费附加及其会计核算

    第三节  关税及其会计核算

    第四节  资源税及其会计核算

    第五节  土地增值税及其会计核算

    第六节  房产税及其会计核算

    第七节  城镇土地使用税及其会计核算

    第八节  车船税及其会计核算

    第九节  印花税及其会计核算

    第十节  契税及其会计核算

    第十一节  车辆购置税及其会计核算

    第十二节  耕地占用税及其会计核算

    第十三节  烟叶税及其会计核算

第七章  税务纳税申报  

    节  纳税申报概述

    第二节  纳税申报表

    第三节  纳税申报的注意事项