税务会计理论与实务

　　税务会计是将会计的理论和方法同企业涉税活动相结合而形成的一门新兴学科，是融税法和会计核算于一体的一门专业会计。税务会计是财经类专业的主干课程，也是会计学专业学生必修专业课之一。为适应我国近年来税法和会计法规改革实施后的教学需要，落实以培养应用型专业人才为目的的本、专科教育教学改革的要求，作为长期从事税务会计教学一线的教师，我们访问了业界的有关专家、学者后编写了《税务会计理论与实务》。本书理论联系实际，从企业的角度出发，阐述了税务会计的基本知识和我国现行税制下17个税种应纳税额的计算、纳税申报及账务处理。在编写中，我们以学生真正掌握实践技能为目的，以知识“必需、够用”为原则，综合考虑涉税会计核算工作中的知识结构和技能需求。本书具有以下特色。
　　（1）目的性强。本书可以使学生熟练掌握税务会计方面的基础知识，运用所学知识准确处理各税种应纳税额的计算、纳税申报及账务处理。
　　（2）内容新颖、结构独特。本书根据我国颁布的企业会计准则、税法的变化编写，力求在内容上“”，便于学生及时把握会计、税务等改革变化。本书将17个税种分为增值税、消费税、营业税、流转环节小税种、企业所得税、个人所得税、财产和行为税七类，并按每一税种的基本规定、应纳税额的计算、纳税申报及账务处理的框架安排内容。这样的分类和安排，有一定的独特性。
　　（3）编写体例独特、实用性强。本书采用项目驱动法教学模式，分为八个项目。在每个项目中，设置若干的任务，通过“学习目标”、“情景模拟”、“知识简介”、“知识点”、“典型案例”、“边讲边练”、“对情景模拟问题的回答”等板块来引导学生完成学习任务，后学生还可以通过“能力训练”板块巩固所学内容。这样设计课程，体现了边学、边练、边做的特点，便于学生理解和把握相关内容，易于激发学生的学习兴趣，提高学习效率和培养学生的职业技能。
　　本书可以作为会计、税务、审计、财务管理、经济管理等相关专业的教材，也适合广大财会人员办理纳税以及财税、审计等从事经济管理工作人员学习税务会计知识的参考用书。
　　本书由于洋、陈桂梅担任主编，刘晓南、严霓担任副主编。具体编写分工如下：项目一、二、五由于洋编写；项目三、四由刘晓南编写；项目六、八由陈桂梅编写；项目七由严霓编写。全书由于洋负责编写大纲并总纂定稿工作。
　　本书在编写过程中参考了相关文献和资料，并得到了有关专家的指导，在此一并表示衷心的感谢，也在此感谢电子工业出版社的编辑给予的支持。为了方便教学，本书配备电子课件、书后参考答案等教学资源，凡选用本书作为教材的教师均可索取。
　　由于编者学识水平有限，加之时间仓促，书中难免有疏漏和不足之处，恳请读者批评指正，以便我们不断修改完善。

　　编 者

　　本书根据我国新颁布的企业会计准则、税法，从企业的角度出发，将17个税种分为增值税、消费税、营业税、流转环节小税种、企业所得税、个人所得税、财产和行为税七类，并按每一税种的基本规定、应纳税额的计算、纳税申报及账务处理的框架安排内容。本书以学生真正掌握实践技能为目的，以知识“必需、够用”为原则，综合考虑涉税会计核算工作中的知识结构和技能需求。

　　于洋，辽宁金融职业学院副教授，辽宁省注册税务师协会会员，出版《企业纳税申报》《新编税务会计实务》《新编企业纳税》（第四版）《新编电算化会计》《财务会计》等多本图书。

项目一 基础知识

　任务一 理解税务会计基础知识

　任务二 熟悉纳税基础知识

　任务三 掌握企业纳税基本流程

　能力训练

项目二 增值税会计实务

　任务一 熟悉增值税基本规定

　任务二 学会增值税的计算

　任务三 掌握增值税的纳税申报

　任务四 掌握增值税的账务处理

　能力训练

项目三 消费税会计实务

　任务一 熟悉消费税基本规定

　任务二 学会消费税的计算

　任务三 掌握消费税的纳税申报

　任务四 掌握消费税的账务处理

　能力训练

项目四 营业税会计实务

　任务一 熟悉营业税基本规定

　任务二 学会营业税的计算

　任务三 掌握营业税的纳税申报

　任务四 掌握营业税的账务处理

　能力训练

项目五 流转环节小税种会计实务

　任务一 掌握城市维护建设税会计实务

　任务二 掌握关税会计实务

　任务三 掌握资源税会计实务

　任务四 掌握土地增值税会计实务

　任务五 掌握烟叶税会计实务

　能力训练

项目六 企业所得税会计实务

　任务一 熟悉企业所得税基本规定

　任务二 学会企业所得税的计算

　任务三 掌握企业所得税的纳税申报

　任务四 掌握企业所得税的账务处理

　能力训练

项目七 个人所得税会计实务

　任务一 熟悉个人所得税基本规定

　任务二 学会个人所得税的计算

　任务三 掌握个人所得税的纳税申报

　任务四 掌握个人所得税的账务处理

　能力训练

项目八 财产税及行为税会计实务

　任务一 掌握房产税会计实务

　任务二 掌握车船税会计实务

　任务三 掌握城镇土地使用税会计实务

　任务四 掌握印花税会计实务

　任务五 掌握契税会计实务

　任务六 掌握车辆购置税会计实务

　任务七 掌握耕地占用税会计实务

　能力训练

参考文献

　　本书根据我国新颁布的企业会计准则、税法，从企业的角度出发，将17个税种分为增值税、消费税、营业税、流转环节小税种、企业所得税、个人所得税、财产和行为税七类，并按每一税种的基本规定、应纳税额的计算、纳税申报及账务处理的框架安排内容。本书以学生真正掌握实践技能为目的，以知识“必需、够用”为原则，综合考虑涉税会计核算工作中的知识结构和技能需求。

　　于洋，辽宁金融职业学院副教授，辽宁省注册税务师协会会员，出版《企业纳税申报》《新编税务会计实务》《新编企业纳税》（第四版）《新编电算化会计》《财务会计》等多本图书。