审计基础与实务

面对新一轮科技革命和产业升级，人工智能及区块链技术对审计产生了冲击并审计开篇促进其改造，审计行业面临新一轮的机遇与挑战。“十四五”时期经济社会发展必须遵循“坚持新发展理念”的原则，加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。本课程按照“基于审计工作过程”的架构，在专业课程的系统开发和设计中，根据审计工作岗位需要，遵照审计工作的原理和流程，结合大数据时代审计行业的发展进行课程开发和设计。课程意在培养具有大局化的政治思维、多元化的学科背景、系统化的专业知识和前沿性的数字技术思维，具有社会责任感、创新意识和开拓精神的高素质应用型、复合型、创新型人才。本课程服务于国家、社会和组织治理，维护规范运行和合规经营，夯实审计原理，突出实践教学环节。一方面，积极引导学生自主学习，理解审计工作的原理及流程，将所学知识和技能应用于实践。通过由基础到综合、由实训室到企业现场、由浅入深地完成各项技能实训，全方位提升实践技能。另一方面，通过开放的实践教学环境，从实际出发，以项目任务为驱动，形成理论、实践教学交融渐进模式，切实培养和提高学生的实践技能。 本课程教材在编写大纲与体例方面:1.采用学习情境、项目、任务编写体例，体现教学研究的*新成果，体现教材的先进性，尽可能多地融入*新的技术，杜绝弃之不用的技术在教材中出现。2.强调教材的应用性、适用性。本教材结合大部分院校的教学实际情况，取得学时数与教材内容的取舍平衡，同时结合不同层次院校学生的素质特点，突出教材在教学上的适用性。3.项目下的结构是“【能力目标】 【典型工作任务】 【知识拓展】 【习题】 【综合案例】”。“典型工作任务”下的结构是“【任务引例】 【知识准备与业务操作】 【任务引例解析】”。任务引例不应该太复杂，以导入型、思考型为主，在任务结束前或者中间加任务引例解析。任务引例在一个项目内*好是同一企业的。知识准备与业务操作即教材具体内容。4.将在线开放课程的相关资源进行植入，打造立体化精品教材。与教材对应，本课程开展了配套的教学资源包建设。教学资源包包含微课、教学视频、二维码资料、备课资料（含课件、课程标准/大纲、教学计划、教案、课后习题答案、试卷及参考答案）等。部分文档资源将免费提供给教材的参编院校。本教材编写组按照人才培养模式的要求，深入人才市场调研和对毕业生进行跟踪调查，全面掌握市场需求及对人才规格的要求；聘请企业的高级会计师组成专家顾问委员会参与教学计划的制订，从职业分析入手，分解出审计职业的综合能力、单项能力及知识要素，制订教学计划，并根据市场情况随时调整，使教学具有较强的职业针对性和岗位适应性，课程体系有效地体现了素质、知识与能力结合，理论与实践相结合。人工智能及区块链技术的应用与探索为审计行业节约成本和提高效率的同时，也会使审计行业面临新一轮的机遇与挑战，教学过程中，融入依托区块链技术以信息流为控制链条的方案。本教材依据*新审计准则编写，全书体系完整、层次清晰、结构合理、逻辑严密，从认识审计职业、审计测试流程、各类交易和账户余额的审计、审计质量控制等四个方面对审计学习进行了由浅入深的情境设计，以案例导入的方式，分任务引例、知识准备与业务操作及任务引例解析等模块展开教学，可以带着问题来学习知识。本教材着力提升对快速变化的市场技术环境的应对策略，提供多种具体实施的案例表格，为实务工作提供帮助。本教材由琼台师范学院万依云担任主编；由海南经贸职业技术学院王叶，海南科技职业大学林于雅、胡竟男，海口经济学院唐雨担任副主编。其具体编写分工为：万依云和唐雨编写学习情境一和学习情境二，王叶编写学习情境三，林于雅和胡竟男编写学习情境四。本书是中国财政科学研究院教授、天津财经大学兼职博士生导师、国务院政府特殊津贴专家、中国审计学会理事、中国内部审计协会理事、中国审计学会审计教育分会委员张庆龙教授指导的“自贸港智能财务教育研究中心”的研究成果。本书可作为综合性或经管类院校审计、财会类专业“审计学”用书，也可作为在职审计、财会、经管类人员和其他对审计学科感兴趣的人员学习和研究参考用书，还可作为财务数智化等技能大赛参考用书。由于编写时间紧迫，书中难免存在不足之处，敬请广大师生批评指正。编者

本书以*新审计准则及其指南为依据，按审计的工作流程系统介绍了注册会计师审计的基本方法和工作内容，体例新颖，信息量大，能满足项目化教学的要求，符合初学者的认知规律。 　本书以“项目导向、任务驱动”的理念编写，筛选设计了10个工作项目，每个工作项目下设计了若干学习性工作任务。突出实践教学环节。一方面，积极引导学生自主学习，并将所学知识和技能应用于实践。通过由基础到综合，由实训室到企业现场，由浅入深地完成各项技能实训，全方位提升实践技能。另一方面，通过开放的实践教学环境，从实际出发，以项目任务为驱动，形成理论、实践教学交融渐进模式，切实培养和提高学生的实践技能。

海南省高层次人才（拔尖人才），海南省会计领军人才，高级会计师，高级管理会计师，会计高级讲师，琼台师范学院专任教师兼财务处负责人。会计学科海南省骨干教师，首届“海南省会计工作室”成员，网络平台慕课《会计电算化》、《会计基础》课程主讲人。

学习情境一认识审计职业1

项目一审计概述2

任务一审计产生与发展2

任务二审计的概念框架5

任务三审计职能与作用9

项目二审计组织与规范体系16

任务一审计组织与监督体系16

任务二审计人员25

任务三审计规范与审计准则27

学习情境二审计测试流程41

项目一审计基本原理42

任务一审计的要素、目标与过程42

任务二审计的策略与计划49

项目二审计的重要性水平及审计风险58

任务一审计的重要性水平与审计风险错报59

任务二审计风险的识别与评估68

项目三审计风险应对96

任务一审计风险的总体应对措施与进一步审计程序96

任务二控制测试与实质性程序100

项目四审计技术109

任务一审计的分析程序与审计方法110

任务二审计证据与工作底稿122

学习情境三各类交易和账户余额的审计137

项目一销售与收款循环审计138

任务一销售与收款循环的控制测试138

任务二应收账款的实质性程序143

任务三营业收入的实质性程序150

项目二采购与付款循环审计161

任务一采购与付款循环的控制测试161

任务二应付账款的实质性程序169

任务三固定资产的实质性程序175

项目三生产与存货循环审计186

任务一生产与存货循环的控制测试187

任务二存货的实质性程序193

任务三应付职工薪酬的实质性程序199

项目四货币资金审计208

任务一货币资金的控制测试208

任务二库存现金的实质性程序214

任务三银行存款的实质性程序219

学习情境四审计质量控制231

项目一审计报告及处理232

任务一审计报告的类型及基本内容232

任务二在审计报告中增加强调事项段和其他事项段240

任务三注册会计师对其他信息的责任245

项目二注册会计师的职业道德254

任务一审计职业道德概念框架的具体运用254

任务二审计业务对独立性的要求257

任务三审计收费258

项目三信息技术对审计的影响263

任务一信息技术对审计过程的影响263

任务二数据分析及电子表格的运用269

任务三区块链辅助审计技术272

以案例导入的方式，分任务引入，任务实施及任务知识等模块展开教学，可以带着问题来学习知识。提升对快速变化的市场技术环境的应对策略，提供多种具体实施的案例表格，对实务工作有很大的帮助。同时配有慕课平台，增加教学的方便和学习乐趣。