房地产企业财税合规：58个经典判例精解
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江苏无锡
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作者王晓辉等
出版社中国经济出版社
ISBN9787513674850
出版时间2024-05
装帧平装
开本其他
定价98元
货号1203302774
上书时间2024-10-30
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商品详情
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作者简介
王晓辉：江苏通税（福州）律师事务所主任律师，福建华兴税务事务所有限公司股东，国家税务总局第六批税务领军人才（税收法治），高级经济师、注册会计师、税务师、国家注册监理工程师、美国注册管理会计师（CMA）、国际金融理财规划师（CFP）。曾于香港上市房地产企业从事财税工作，处理过多起企业股权涉税架构筹划服务并落地。办理过多个房地产项目的税收筹划项目、并购重组、破产重整的税收筹划项目，大型国企的吸收合并、分立和“子改分”等项目税收筹划，协助企业协调处理多起税收争议案件，为客户挽回数千万的税款损失。执业专长：税务争议解决以及税务稽查辅导应对、大中型企业和上市公司税务顾问、税收筹划、纳税风险评估、管理会计咨询、破产涉税非诉业务、国际税收和私人财富税务顾问、涉税刑事辩护。
目录
第一章增值税及发票相关判例判例一房地产企业股权转让中票据合规的稽查风险由谁承担判例二增值税税率下调，商品房买卖合同约定的购买价款是否应减少判例三房地产公司合作开发项目请求开具发票的诉讼时效期间从何时开始起算判例四拆迁安置房产的营业税计税依据是什么第二章企业所得税相关判例判例一人防工程车位使用权转让应按照销售建筑物计入收入还是按照租赁分期计入收入判例二不动产产权不在房地产开发企业名下，收取的租金需要缴纳相关税费吗判例三房地产开发公司发生的借款费用能否在发生当期直接扣除判例四当地政府给开发商的土地出让金返还款性质如何认定判例五法院对房地产开发企业以房抵债的裁定能否作为税前扣除凭证判例六房地产合作项目约定的预留税费未结算能否阻却项目利润的二次分配判例七拆迁安置补偿费由谁列支判例八房地产企业替代他人炒股代收收益要交企业所得税吗判例九房地产企业未取得发票的利息支出可否在税前扣除判例十房地产企业是否可以账簿不全要求税务机关核定征收企业所得税判例十一违建导致开发产品被实施权利，开发产品能否以此为由依据国税函〔2008〕875号文规定，暂不确认销售收入判例十二认购协议与商品房买卖合同签订时间不同、付款方式约定不同，如何认定涉案商铺的销售收入确认时间第三章土地增值税相关判例判例一商铺的增值额是否要单独进行财务核算判例二重复列支及分摊比例调整是否会导致失去普通住宅免税资格判例三公司的转让行为是否构成了国有土地使用权的转让，缴纳土地增值税判例四企业闲置的土地被政府收储，是否要缴纳土地增值税判例五实物形式的拆迁补偿能否单独归集为拆迁还建面积的收入和成本判例六土地增值税清算时计算土地成本扣除金额，能否按占地面积法或建筑面积法之外的其他方法进行分摊判例七房地产公司未按规定逾期申报以及提交土地增值税清算资料，能否适用土地增值税核定征收？被司法拍卖的房地产项目约定由买受人承担相关税费，税务局能否向房地产公司追税判例八房地产开发项目地块中包含居住用地、酒店用地、防护绿地用地，能否依据其中的居住用地容积率来界定项目中住宅为普通住宅判例九以不动产对外投资在土地增值税清算中计税价格如何确认？政府支付的土地出让金奖励在税务上如何处理判例十房产销售合同解除后可否退还预征土地增值税判例十一纳税期内计提但未实际申报缴纳的土地增值税能否在计算应纳税所得额时扣除判例十二一方出资另一方出地并以出地方的名义立项进行“联合开发”，是否属于土地使用权转让判例十三以转让股权方式转让土地使用权行为的法律效力如何认定判例十四税务类规范性文件，是以税务总局文件为主还是以“财税字”文件为主判例十五房地产开发项目中包含普通住宅和非普通住宅，土地增值税清算能否合并清算判例十六下达缴税通知书之前，税务部门通知申报土地增值税的行政行为，是否可诉判例十七普通住宅和普通标准住宅是否都可以享受免征并退还土地增值税的优惠政策，二者如何区分第四章财产行为税及非税收入相关判例判例一房地产开发企业开发产品转投资性房地产是否缴纳房产税判例二土地出让合同解除，能否退还已缴纳的契税、土地使用税判例三城市基础设施配套费是否应作为计缴契税的计税依据判例四房地产公司逾期代缴契税是否应承担不能享受税收优惠的责任判例五土地使用权未按合同约定过户，土地使用税应由谁承担判例六房地产开发企业经多次催缴仍未申报缴纳契税构成欠税还是逃税判例七受让土地被查封，未能办理过户被强制执行，已纳契税能否退还判例八行政机关收缴土地闲置费是行政处罚，还是追究民事违约责任判例九代付土地闲置费是否可以扣减股权转让款判例十未办理产权证房产税的纳税义务人确认争议判例十一项目部是否为印花税的纳税义务人第五章股权转让和法拍房等涉税民事责任分担相关判例判例一竞拍土地出让合同未约定无偿移交的安置房的税费负担应如何处理判例二房地产公司股东会决议约定的列举式包税条款，税费应该如何承担判例三房地产公司未提供完税凭证能否要求作为实际负担税款一方的建设公司支付税金及滞纳金判例四合作开发房地产项目争议的成本费用税金如何计入项目成本判例五转让房地产在建工程如何证明企业所得税已经缴纳判例六商品房包销溢价款的增值税差额及附加税应如何承担判例七法拍房税费承担条款是否有效，房地产企业是否有权向法院起诉要求买受人承担判例八股权转让协议约定转让方提供指定金额可计入项目开发成本的发票是否违反强制性规定第六章行政执法与刑事司法衔接及逃税罪相关判例判例一股东分红未及时缴税是否构成逃税罪判例二房地产项目被核定征收土地增值税后未缴税是否构成逃税罪判例三逃税罪自首和共同犯罪如何认定判例四公司股权转让后变为一人有限公司，该股东是否应对转让之前公司实施的逃税行为承担刑事责任判例五单位犯逃税罪，其财务负责人是否会被追究逃税罪判例六企业所得税、土地增值税未缴足预缴税款，是否构成逃税罪
内容摘要
房地产企业开发周期长、成本费用核算复杂、涉税种类多、税收风险大，如何正确处理涉税事项及管控税收风险是每个房地产企业财务人员面临的棘手难题。为此，房地产企业管理人员必须精准理解政策，并将其融会贯通于业务之中。本书以司法实践中的真实判例为主要内容，每个判例分设“裁判要旨”“涉税案情”“争议焦点”“法院裁判观点”“税务律师案例评析”“风险提示”“相关条文”等板块，对房地产企业运营中常涉的增值税、企业所得税、土地增值税、财产行为税及土地闲置费、股权转让等相关业务问题进行深入分析、系统总结，有针对性地指导房地产企业及相关从业者正确处理涉税业务。
主编推荐
（1）用司法实践中真实判例、全面呈现案情的起承转合、提炼当事人争议核心要点、提供法院裁决的法理依据、专业税务律师的涉税评析、精准对照相关的法规条文。（2）58个涉税经典判决案例，全方位详解房地产企业的合规要求及涉税风险。（3）7大专业分析板块：涉税案情、裁判要旨、争议焦点、法院裁判观点、税务律师案例解析、风险提示、相关条文。（4）聚焦6大涉税关键问题：增值税及发票、企业所得税、土地增值税、财产行为税及非税收入、股权转让和法拍房等涉税民事责任分担、行刑衔接及逃税罪。
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