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[文轩] 新时代税收法治思维 谭建淋 中国税务出版社
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作者谭建淋
出版社中国税务出版社
ISBN9787567812703
出版时间2022-08
装帧平装
开本16开
定价52元
货号1202747606
上书时间2024-10-11
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商品详情
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目录
目录第一章新时代税收法治的理论旗帜............................- 7 -第一节习近平法治思想的时代背景........................- 8 -一、依法治国思想的历史追溯.........................- 8 -二、习近平法治思想的时代特征......................- 15 -第二节习近平法治思想的科学内涵.......................- 21 -一、法治的基本原理................................- 21 -二、习近平法治思想的核心要义......................- 32 -第三节习近平法治思想的实践要求.......................- 41 -一、把握全面依法治国的实践方向....................- 41 -二、锚定全面依法治国的实践目标....................- 43 -三、统筹全面依法治国的实践任务....................- 44 -四、紧扣全面依法治国的实践需求....................- 44 -五、推动全面依法治国的实践创新....................- 45 -六、强化全面依法治国的实践保障....................- 46 -第二章新时代税收法治与法治思维..........................- 50 -第一节新时代的税收法治...............................- 50 -一、我国税收法治的历史进程........................- 51 -二、新时代税收法治的主要成就......................- 55 -三、新时代税收法治的基本内涵......................- 57 -四、新时代税收法治建设的主要经验..................- 60 -第二节法治思维的时代特征.............................- 64 -一、法治思维概述..................................- 64 -二、新时代法治思维的特征..........................- 67 -第三节以法治思维引领税收治理新阶段...................- 69 -一、法治思维重要论述........................- 69 -二、法治思维的科学内涵......................- 71 -三、法治思维的表现形式......................- 74 -四、以法治思维引领税收治理新阶段............- 77 -第三章新时代税收法治之合法思维...........................- 85 -第一节坚持税收法定原则...............................- 85 -一、税收法定原则的基本内涵........................- 85 -二、落实税收法定原则的基本遵循....................- 87 -三、税收授权立法的调整............................- 89 -四、税收法律制定进程..............................- 90 -五、税务规范性文件................................- 93 -第二节正确理解和运用税法条文.........................- 96 -一、税法条文的文义解释............................- 96 -二、税法条文的体系解释............................- 98 -三、税法条文的目的解释...........................- 101 -第三节全面遵循国家各项法律制度......................- 105 -一、了解我国法律体系.............................- 105 -二、严格执行税收相关法...........................- 106 -三、法际间的协调与整合...........................- 110 -第四章新时代税收法治之合理思维..........................- 116 -第一节坚守权力行使的合理边界........................- 117 -一、权力行使应合乎比例...........................- 118 -二、信赖利益应得到保护...........................- 119 -三、行政裁量权不得滥用...........................- 121 -第二节遵循公平公正的合理价值........................- 125 -一、平等对待行政相对人...........................- 125 -二、在个案中彰显公平公正.........................- 126 -三、体现税收实质正义.............................- 127 -第三节掌握法律实施的合理方法........................- 129 -一、法律推理方法.................................- 129 -二、不确定概念与法律漏洞.........................- 132 -三、事实认定与证据运用...........................- 135 -第五章新时代税收法治之程序性思维........................- 144 -第一节树立程序正义思维..............................- 144 -一、权力需要程序.................................- 145 -二、程序重于实体.................................- 147 -第二节发挥正当程序作用..............................- 151 -一、以正当程序确保行政执法公平公正...............- 151 -二、以正当程序确保行政程序科学合规...............- 158 -第三节遵循正当程序要求..............................- 162 -一、遵循正当程序的基本要求.......................- 162 -二、完善正当程序的基本制度.......................- 165 -三、善用税收正当程序.............................- 171 -第六章新时代税收法治之权责统一思维......................- 188 -第一节有权必有责权责应统一.........................- 189 -一、有权必有责...................................- 190 -二、权责应统一...................................- 197 -第二节坚持权责相匹配，用权受监督....................- 204 -一、权责要一致...................................- 204 -二、权责要匹配...................................- 205 -三、用权受监督...................................- 207 -四、行权须谨慎...................................- 211 -五、容错有机制...................................- 213 -第三节坚持违法受追究，侵权须赔偿....................- 215 -一、违法受追究...................................- 215 -二、追责要落实...................................- 216 -三、侵权需赔偿...................................- 217 -四、救济有途径...................................- 218 -一、总则........................................- 220 -二、国家税务总局权责事项表.......................- 221 -三、附则........................................- 260 -第七章新时代税收法治之协同共治思维......................- 262 -第一节加强区域部门协作..............................- 264 -一、加强区域间税收合作...........................- 264 -二、加强部门间税收协作...........................- 266 -三、深化大数据共享与应用.........................- 267 -第二节促进社会协同治理..............................- 269 -一、增强征纳双方法治意识.........................- 270 -二、法治是优选的营商环境.........................- 274 -三、发挥社会力量协同作用.........................- 276 -第三节强化税务司法保障..............................- 279 -一、通过司法程序增强征管效能.....................- 279 -二、防范税务行政公益诉讼风险.....................- 283 -三、依法打击危害税收征管犯罪.....................- 285 -第四节深度参与全球税收治理..........................- 285 -一、参与国际税收规则制定.........................- 286 -二、严厉打击国际逃避税...........................- 287 -三、完善跨境税收服务与管理体系...................- 287 -四、加强国际税务合作与交流.......................- 288 -第八章新时代税收法治之诚信思维..........................- 294 -第一节诚信思维的基本内涵............................- 294 -一、私法上的诚实信用原则.........................- 294 -二、行政法上的诚实信用原则.......................- 297 -三、诚实信用原则在税法中的适用...................- 301 -第二节税务规范性文件与诚信思维......................- 307 -一、税务规范性文件制定的稳定性...................- 308 -二、税务规范性文件制定的可行性...................- 309 -三、原则上法不溯及既往...........................- 309 -四、考虑情势变更因素.............................- 311 -第三节税务行政活动与诚信思维........................- 312 -一、税务行政协议与诚实信用.......................- 313 -二、税务行政指导与诚实信用.......................- 315 -三、税务信息公开与诚实信用.......................- 317 -第四节纳税信用与诚信思维............................- 319 -一、纳税信用评价制度红利.........................- 320 -二、纳税主体诚信纳税义务.........................- 321 -第九章新时代税收法治思维的培养..........................- 335 -第一节加强法纪教育增强法治观念.....................- 336 -一、税务人员欠缺现代法治观念的表现...............- 336 -二、税务人员欠缺现代法治观念的原因...............- 338 -三、税务人员提升现代法治观念的要求...............- 340 -四、税务人员增强法治观念的主要路径...............- 342 -第二节抓住关键少数提高法治素养.....................- 347 -一、“关键少数”与法治素养..........................- 348 -二、提高“关键少数”法治素养的途径..................- 352 -第三节完善法治队伍强化法治考评.....................- 356 -一、把握德才标准，加强法治人才选用...............- 357 -二、完善考评机制，加强法治人才管理...............- 359 -三、拓展队伍内涵，加强法治人才培养...............- 363 -第四节注重法治实践提高法治能力.....................- 371 -一、依法治税，全面履行税收职能...................- 371 -二、依法治权，尊重和保障纳税人权利...............- 377 -三、严格执法，确保税法规范实施...................- 383 -参考文献.............................................- 393 -
内容摘要
为高质量推进新时代税收现代化建设，以习近平法治思想引领新时代税收领域科学立法、严格执法、公正司法、全民守法，培养税务干部法治意识和法治观念，牢固树立税务机关政治机关和法治部门意识，提升税务干部运用法治思维严格规范公正文明执法的素养和能力，按照国家税务总局税务干部学院统筹安排，对照新时代全面依法治国总要求、法治政府建设总目标、税收法治建设新体系，服务税务系统各级领导干部和基层税务人员学习培训需要，编著一本聚焦中央要求、弘扬时代精神、体现税务特色、明确问题导向、实践导向的院编教材，作为“十四五”时期指导税务干部培育税收法治思维的基础读本。本书共八章，开篇介绍新时代税收法治与法治思维的理论旗帜与基本内涵，接下来分七章介绍新时代税收法治之合法性思维、合理性思维、程序性思维、权责统一思维、协同共治思维、诚信思维，以及新时代税收法治思维的培养。
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