税法与税务会计/王桂玲等
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湖北咸宁
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作者王桂玲胡妙焦育超张旭光辛宇张南寻子员韩汶佳
出版社清华大学出版社
ISBN9787302529491
出版时间2019-07
装帧平装
开本其他
定价48元
货号9787302529491
上书时间2024-12-15
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导语摘要
《税法与税务会计》教材根据至2019年国家最新的税收法律制度修订编著而成。内容新，实践性强。适合高校财会、经济类专业师生使用，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位人员学习税法的参考资料。
作者简介
王桂玲，2004年7月毕业于山东财经大学财税与公共管理学院，取得财政学专业（税收方向）硕士学位，就职于山东管理学院，自2004年以来，一直从事财政税收领域的教学与科研工作。先后承担了《税法》、《税务筹划》、《税务代理》、《税收学》、《靠前税收》、《财政学》、《经济学前沿》等多门课程的授课任务，先后发表了税务领域的研究论文20余篇。主持申报了省级教改项目1项，国家社科基金项目1项，省部级科研项目3项，市厅级项目若干项；主持申报的《企业纳税实务》、《税务会计》两门课程分别于2010年和2012年获批省级精品课程；带领学生参加了教育部百校百题税务大赛和福斯特杯税务技能操作大赛，均取得了优异成绩。
目录
第一章 税法与税务会计基本原理
第一节 税收概述
第二节 税法概述
第三节 税法要素
第四节 我国税法体系
第五节 税务会计总论
第二章 增值税法及其会计核算
第一节 增值税的概念与特点
第二节 增值税的基本内容
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 进口货物征税
第五节 出口货物和服务的退（免）税
第六节 增值税发票的使用及管理
第七节 增值税的申报与缴纳
第八节 增值税的会计核算
第三章 消费税法及其会计核算
第一节 消费税的概念及特点
第二节 消费税的基本内容
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 消费税的申报与缴纳
第五节 消费税会计核算
第四章 城市维护建设税和烟叶税
第一节 城市维护建设税
第二节 烟叶税
第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定
第五章 关税法
第一节 关税的概念及特点
第二节 关税的基本内容
第三节 关税应纳税额的计算
第四节 关税申报与缴纳
第五节 关税的会计核算
第六节 船舶吨税
第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法
第一节 资源税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
第七章 房产税法、契税法和土地增值税法
第一节 房产税
第二节 契税
第三节 土地增值税
第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
第一节 车辆购置税
第二节 车船税
第三节 印花税
第九章 企业所得税法及其会计核算
第一节 企业所得税的概念与特点
第二节 企业所得税的基本内容
第三节 企业所得税应纳税额的计算
第四节 资产的税务处理及资产损失税前扣除的所得税处理
第五节 企业重组的所得税处理
内容摘要
本书首先阐述了税法基本理论，再结合企业实际业务将税额计算与会计核算相融合，使学生在掌握各税种结构要素的基础上结合会计核算完成申报流程。通过大量业务案例将税额计算与会计凭证、账单、报表相融合，增强了学生涉税业务的实务处理能力。
主编推荐
《税法与税务会计》教材根据至2019年国家近期新的税收法律制度修订编著而成。内容新，实践性强。适合高校财会、经济类专业师生使用，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企*单位人员学习税法的参考资料。
精彩内容
第一章税法与税务会计基本原理【教学目标】了解税收的形式特征
熟悉税收的定义掌握税制的构成要素掌握税务会计的原则、会计要素及与财务会计的异
同【本章重点】税收的概念与特点税收制度构成要素相关概念的理解【本章难点】税收的分类第一节税收概 述〖*4/5〗一、 税收的产生与发展〖*2〗（一）税收的产生税收是一个古老
的经济范畴。从人类发展的历史看，税收是与国家有本质联系的一个分配范畴。它是随着国家的形成而产生的。概
括地说，税收的产生取决于两个相互影响的前提条件:一
是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。历史上，私有制先于国家形成，但对于税收而言，必须同时存在这两个前提条件。可以说，税收是私
有财产制度和国家政权相结合的产物。
（二）税收的发展随着社会生产力的发展和社会经济情况的变化，税收也经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。
从税收的法制程度、税制结构、征纳形式等几个方面，能够较充分地反映税收的发展情况。1.税收法制程度的发展变化税收法制程度的发展变化，体现在行使征税权力的程序演变方面，以此为标准，税收的发展大体可以分为以下四个时期。
(1)自由纳贡时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所
取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义上的税收，只是税收的雏形阶段。
(2)承诺时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要
时，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处于主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。
(3)专制课征时期。随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力;另一
方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。税收的专制色彩日益增强。
(4)立宪课税时期。取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。资产阶级夺取政权以后，废
除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产阶级民主制
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