中国慈善税收操作指引

图书标准信息

• 作者 安秀梅、田婧 著
• 出版社 经济科学出版社
• 出版时间 2021-06
• 版次 2
• ISBN 9787521825404
• 定价 98.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 铜版纸
• 页数 832页

【内容简介】

我国自改革开放以来，公益慈善行业得到了快速发展，已经成为社会救助制度和社会保障制度的重要补充，成为调节社会财富分配的重要工具，在纾难济困、保障公民生活权益、促进社会和谐发展、推动国家治理体系与治理能力现代化建设中发挥了积极作用。但不能忽 视的是，慈善行业还缺乏良性发展的基础合规能力，专业性、合规性和透明度亟待提高，治理能力和可持续发展的能力有待提高。究其原因，既包括慈善组织自身存在的结构失衡、自身建设能力较弱和专业人才匮乏等突出问题，也包括法律法规滞后以及人们对社会组织的模 糊认识等外部因素，其中，对国家慈善税收政策的理解和执行不到位成为制约慈善组织发展的一大痛点。不断完善和贯彻执行好国家各项慈善税收政策，既是国家治理能力和治理水平现代化的迫切要求，也是政府、社会组织和捐赠人等公益慈善事业多元主体的共同责任。

 

中央财经大学慈善税收研究中心，主动担当起了宣传解读国家有关慈善税收政策，服务公益慈善事业各相关主体和各税收活动环节实践的使命，编撰出版这本《中国慈善税收操作指引》，满足了行业的迫切需要，填补了这个领域的空白。 

 

该书从我国税收政策和公益慈善事业的宏观高度，系统介绍了我国慈善税收政策的历史演变和现行政策的情况，诠释了国家从税收角度鼓励和规范公益慈善事业的根本宗旨；同时，一方面从受捐者的角度，认真梳理了基金会、社会团体和社会服务机构等慈善行业的收支业务场景，对其适用的税收政策进行了专业性解读；另一方面从捐赠人角度，对“双高”人群、企业、家族及社会公众等不同群体的慈善情怀和税收政策的运用进行了精到的分析，全面、系统、专业地解答了制约我国公益慈善事业发展的税收痛点问题，为慈善行业各类主体准确应用慈善税收政策提供了权威性指导。

 

本书由国家税务总局所得税司企业所得税处调研员任宇（处长）、中国著名慈善学者辛普等担任编审组专家，中央财经大学财税学院副院长、博导何杨、，财税学院博导蔡昌等税务专家，以及中国扶贫基金会财务及投资总监唐凤美、浙江敦和慈善基金会综合管理部总监李春秀等慈善实务专家，共计三十余名专家经过近一年的努力共同完成。

 

本书的出版可以有效帮助慈善公益界的决策者、管理者、从业人员、社会广大捐赠人特别是税务机关一线工作人员，更全面、更深入地了解慈善公益领域的具体业务和财税政策应用，推动“以税促善，扬善兴邦”良好社会氛围的形成，助力第三次分配，为推动公益慈善事业的持续健康发展发挥重要作用。

 

【作者简介】

安秀梅，中央财经大学政信研究院院长，中央财经大学教授，博士生导师，应用经济学合作博士后导师，财政部财政科学研究所博士后，教育部新世纪人才计划支持者，2007年-2019年担任中央财经大学校友总会秘书长，2009年-2019年担任中央财经大学教育基金会秘书长，是中国社会组织和公益慈善领域的知名专家，曾长期受聘为国家民政部社会组织咨询专家与评估专家，也是社会组织管理的探索者与实践者，主要从事财税理论与政策、公益慈善组织管理和慈善税收、政府公共管理、政府投融资等方面的教学科研工作。主持完成和在研国家社科基金、国家自然基金、国家发展改革委、财政部等各类科研课题50多项，出版了《公共治理与中国政府预算管理改革》、《政府绩效评估体系研究：从政府公共支出的角度创设政府绩效评估体》、《中央与地方政府间的责任划分与支出分配研究》、《政府公共支出管理》《财政学》等多部著作，连续主编智库研究报告：《中国PPP蓝皮书――中国PPP行业发展报告》、《中国政信发展报告》等，在《财贸经济》《财政研究》《税务研究》《中国行政管理》等刊物发表论文50余篇，多篇论文被中国人民大学复印资料全文转载。

【目录】

第一篇  中国慈善税收概述
  第一章  慈善与税收
    第一节  中国慈善事业发展概述
    第二节  中国慈善税收发展概述
第二篇  中国社会组织涉税制度简述
  第二章  社会组织的涉税制度
    第一节  增值税
    第二节  企业所得税
    第三节  个人所得税
    第四节  附加税费与财产行为税
  第三章  社会组织的纳税申报
    第一节  各税种纳税申报期限
    第二节  增值税纳税申报
    第三节  企业所得税纳税申报
    第四节  个人所得税纳税申报
  第四章  社会组织的涉税票据与凭证管理
    第一节  增值税发票的开具管理
    第二节  增值税进项抵扣凭证管理
    第三节  企业所得税税前扣除凭证管理
  第五章  与社会组织相关的税收优惠管理
    第一节  社会组织的税收优惠资格管理
    第二节  捐赠方的税收优惠及税前扣除申报
    第三节  受益人的税收优惠
  第六章  社会组织的涉税风险管理
    第一节  实施全流程涉税风险管理
    第二节  社会组织常见涉税风险点和注意事项
    第三节  税收征管及纳税争议处理
第三篇  社会组织的税收政策应用
  第七章  基金会涉税概述
    第一节  基金会的定义和价值
    第二节  基金会业务活动分析
    专栏一——互联网慈善募捐的涉税解读
  第八章  家族基金会税收操作指引
    第一节  家族基金会的定义与价值
    第二节  家族基金会业务及涉税实务
    专栏二——股权捐赠双方涉税要点
  第九章  高校教育基金会税收操作指引
    第一节  高校教育基金会的定义与价值
    第二节  高校教育基金会业务及涉税实务
    专栏三——如何确认非货币资产捐赠的入账价值
  第十章  企业基金会税收操作指引
    第一节  企业基金会的定义与价值
    第二节  企业基金会业务及涉税实务
    专栏四——“捐赠”与“赞助”的合规要点及涉税处理差异
  第十一章  个人基金会税收操作指引
    第一节  个人基金会的定义与价值
    第二节  个人基金会业务及涉税实务
    专栏五——个人将房地产用于公益性捐赠的税务事项分析
  第十二章  社区基金会税收操作指引
    第一节  社区基金会的定义与价值

内容摘要
 该书从我国税收政策和公益慈善事业的宏观高度，系统介绍了我国慈善税收政策的历史演变和现行政策的情况，诠释了国家从税收角度鼓励和规范公益慈善事业的根本宗旨；同时，一方面从受捐者的角度，认真梳理了基金会、社会团体和社会服务机构等慈善行业的收支业务场景，对其适用的税收政策进行了专业性解读；另一方面从捐赠人角度，对“双高”人群、企业、家族及社会公众等不同群体的慈善情怀和税收政策的运用进行了精到的分析，全面、系统
、专业地解答了制约我国公益慈善事业发展的税收痛点问题，为慈善行业各类主体准确应用慈善税收政策提供了权威性指导。