所得税扣除立场选择与制度进阶

图书标准信息

• 作者 冯铁拴
• 出版社 中国政法大学出版社
• 出版时间 2023-09
• 版次 1
• ISBN 9787576406238
• 定价 68.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 231页

【内容简介】

本书聚焦所得税扣除议题，以中国新一轮税制改革与税收法定为研究背景，以所得税扣除为研究对象，以立场选择为焦点，横跨税法与宪法等多个部门法，紧密环绕基本权利保障立场展开深入研究。就理论价值来说，扣除与所得本是所得税同等重要的两端，但税法学界关于所得税扣除的高质量研究却乏善可陈，呈现出“重所得，轻扣除”“重制度，轻法理”的局面。本书以所得税扣除为研究对象，以立场选择为核心，以整体化研究进路为方法论证我国所得税立法中扣除应当采取何种立场，将有助于学界进一步深化对所得税扣除的认知，使扣除的法理价值被更加充分地挖掘，助推所得税法研究进一步深入。
  就实践价值而言，长期以来，税收实务界普遍充斥着所得税扣除是国家给予纳税人的恩惠的观念，国家对纳税人的扣除利益既可任性授予，也可肆意剥夺，而纳税人对此却无从置喙。而本书通过系统论证，阐明对待所得税扣除应采基本权利保障立场，这不仅有助于所得税立法在合宪合法的轨道有序运行，还可策动纳税人基本权利保障大业的成就。

【目录】

序言

前

言

导论

一、研究背景与研究价值

二、研究文献述评

三、研究思路与研究方法

章我国所得税扣除存在的突出问题及其根由新讯

节所得税扣除规则变迁及其存在的突出问题

一、我国所得税扣除规则变迁梳理关玉张3:特外16)6方本

二、所得税扣除的二元问题:从成本费用扣除到生计费用扣除

第二节所得税扣除问题存在的因由洲市快加的省世杨科下

hi一、税收法律工具主义的影响

制二、立法者对所得税扣除税法机能认知的偏差务外大大并路

1三、所得税扣除立场的内在局限:思惠立场和业市孙孩士

第二章所得税扣除基本权利保障立场的提出

节所得税扣除恩惠立场既有实践及其批判郑除讯正

一、所得税扣除恩惠立场的美国实践及其批判长能我张

二、所得税扣除恩惠立场在我国台湾地区的实践及其批判带一4

第二节所得税扣除基本权利保障立场的提出的和动业业办

一、基本权利与所得税扣除的逻辑连接

二、所得税扣除基本权利保障立场的具体面貌:以德国经验为参照

71三、所得税扣除基本权利保障立场与恩惠立场的关系动

第三章所得税扣除基本权利保障立场的证成

节所得税扣除机理内置基本权利保障理念

一、扣除的核心机理:净所得原则

二、净所得原则的价值取向:量能课税

三、量能课税:基本权利保障的具体化

第二节所得税扣除法理孕育基本权利保障功能

一、所得税扣除的权利面向;从纳税义务到财产权

二、财产权:基本权利保障的核心与中枢

三、所得税扣除:基本权利制约课税权的工具

第三节所得税扣除基本权利保障立场的法治价值

一、助力所得税法的合宪审查

二、补强税收法定原则的价值缺憾

第四章所得税扣除基本权利保障立场的运行环境评估

节植入基本权利保障立场的规则障碍

一、基本权利保障:税收正义的目的

二、税收正义的佳评估标准:税法建制原则0公6

三、所得税扣除的建制原则检视

第二节确立基本权利保障立场的制度环境进化

一、税收法定稳步推进:改进扣除的法源环境

二、合宪审查的引入:增强扣除内容正当

三、税收征管技术革新:提升扣除标准的典型

所得税扣除基本权利保障立场的实现:以扣除

规则为中心

节基本权利保障立场下所得税扣除规则设计基准

一、营业自由保障为基础的成本费用扣除规则设计基准

二、生存权保障为核心的生计费用扣除规则设计基准

第二节成本费用扣除规则的进化

一、成本费用扣除规则的形式诉求

二、成本费用扣除规则的实体完善

第三节生计费用扣除规则的补足与拓展

一、基本减除费用扣除规则的改善

二、保险费用扣除规则的调适

三、专项附加扣除规则的改进

四、生计费用扣除规则的拓展

结论

中外文参文献

后记