【正版】税收筹划方案解析
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浙江嘉兴
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作者尉莺凡//张玲玲//徐晓慧|责编:戴海林//孟婷
出版社中国财富
ISBN9787504770059
出版时间2021-01
装帧平装
开本其他
定价46元
货号31112504
上书时间2024-04-11
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作者简介
尉莺凡，山东烟台工程职业技术学院，主要从事会计、税法教学工作，先后在各类期刊发表论文3篇，参编专著1本、教材2本，参与承担省级、院级科研课题3项。
目录
第一章 税收筹划概述
第一节 微观视角的税收筹划
第二节 宏观层面的税收筹划
第二章 税收筹划思想及其发展
第一节 税收筹划的战略思想
第二节 税收筹划的风险思想
第三节 税收筹划的设计思想
第四节 税收筹划的前沿发展
第三章 企业设立的税收筹划
第一节 居民企业与非居民企业的税收筹划
第二节 分支机构的设立与税收筹划
第三节 各类经济组织的选择与税收筹划
第四章 投资决策的税收筹划
第一节 投资地点选择的税收筹划
第二节 投资行业选择的税收筹划
第三节 投资方式选择的税收筹划
第五章 融资决策的税收筹划
第一节 资本结构与税收政策
第二节 融资渠道选择的税收筹划
第三节 基于债务契约的税收筹划
第六章 采购活动和销售活动中的税收筹划
第一节 采购活动的税收筹划
第二节 销售活动的税收筹划
第七章 利润分配和薪酬激励中的税收筹划
第一节 利润分配的税收筹划
第二节 薪酬激励的税收筹划
第八章 资本交易中的税收筹划
第一节 企业并购的税收筹划
第二节 企业分立的税收筹划
第九章 生产活动中的税收筹划
第一节 存货计价与资产折旧的税收筹划
第二节 委托加工与自行加工的税收筹划
第三节 技术改造及设备大修的税收筹划
第十章 税收筹划案例分析
第一节 天马机械有限责任公司税收筹划方案
第二节 云锦服装公司税收筹划方案
第三节 惠民连锁股份公司税收筹划方案
第四节 A公司并购B公司税收筹划案例分析
参考文献
内容摘要
税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税晚、缴税少”。本书出于税收筹划的要旨，侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税、
房产税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所
得税、个人所得税等税种，精析了百余个税收筹划案例，每个案例都配有分析点评和附录（背景材料），以利于读者举一反三，不断提高税收筹划实践能力。
主编推荐
该书以近期新税法为依据，在大量企业案例的基础上，系统地阐述了税收筹划相关理论。
精彩内容
\"三、并购重组税收筹划方案分析（一）现金并购的税收筹划方案（1）现金并购方案成本。在该方案中，A公司对B公司资产进行了重新估值。B公司的房屋建筑物和生产设备评估后的公允价值为4978万元，B公司评估后的资产总额约为6574万元，负债总额为6802万元，二者相差约228万元。本现金并购方案中，A公司通过支付现金4978万元收购B公司的房屋建筑物、生产设备以及土地使用权，B公司向A公司约定不会再使用其原有品牌从事任何生产经营活动，随后宣告破产。
假设A公司采用负债融资的方式来筹集资金。A公司取得五年期对外借款融资4978万元，利率6%，该笔借款可取得的节税利益314.51万元。综上所述，以现金支付的方式对B公司进行并购的并购成本：4835.81+511.56+314.51+112.9=5774.78（万元）。
（2）现金并购方案的税收筹划分析。在该现金并购方案中，A公司的行为属于用货币性资产购买B公司的非货币性资产。B公司需要缴纳增值税、城建税和教育附加、土地增值税以及所得税。
已知在并购前，A公司对B公司的资产估值情况如下：B公司的房屋建筑物和生产设备原值分别为1177.51万元和3076.39万元，评估后的公允价值分别为1471.89万元和3506.52万元，评估后增值额分别为294.38万元和430.14万元。并购双方的总税负70.13+248.92+31.91+66.24+94.36=511.56（万元）。在现金并购的过程中，A公司对B公司的资产进行了重新评估，因此B公司固定资产所产生的增值额就可以产生节税利益，在缴纳所得税时得以抵扣。\"
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