审计基础

图书标准信息

• 作者 李红梅；高丽霞；赵丽洪；陈宇菲；毛庆
• 出版社 清华大学出版社
• 出版时间 2020-08
• 版次 1
• ISBN 9787302558705
• 定价 49.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 284页
• 字数 425千字

【内容简介】

《审计基础》是按照审计基础课程的要求组织编写的。全书共分为十章，主要内容包括审计基础理论、审计组织和审计职业素养、管理层认定和审计目标、审计证据和审计工作底稿、审计技术方法、审计计划和审计重要性、审计程序和审计风险、审计业务循环、完成审计工作、审计报告。 《审计基础》体系完整、结构严谨、内容翔实、重点突出、行文简明、表达流畅，可作为普通高职学校审计、会计、财务管理等专业的教材，也可作为成人高校会计、财务管理专业的通用教材，还可供其他人士自学使用。

【作者简介】

李红梅，秦皇岛职业技术学院副教授。参与4项省级及市级课题，累计发表核心论文3篇，省级论文10余篇，参编教材书籍3部。多次指导学生参加全国审计技能大赛，并获得一等奖、二等奖优异成绩。

【目录】

第一章  审计基础理论 1

第一节  审计的产生和发展 2

一、审计产生的基础 2

二、西方国家审计的发展历程 3

三、我国审计的发展历程 6

四、审计产生与发展历程的启示 8

第二节  审计的概念和特征 8

一、审计的概念 8

二、审计的特征 10

第三节  审计的职能和作用 12

一、审计的职能 12

二、审计的作用 13

第四节  审计的分类 15

一、按审计主体不同分类 15

二、按审计的内容与目的不同分类 16

三、按审计主体与被审计单位的关系

分类 17

四、按审计的范围分类 17

五、按审计实施的时间分类 18

六、按审计的执行地点分类 19

七、按审计是否通知被审计单位

分类 19

八、按审计动机分类 20

能力训练 21

第二章  审计组织和审计职业素养 23

第一节  审计组织和审计人员 25

一、审计组织认知 25

二、国家审计机关和人员 25

三、内部审计机构和人员 27

四、民间审计组织和人员 29

第二节  审计准则 32

一、国家审计准则 32

二、内部审计准则 32

三、注册会计师执业准则 33

第三节  审计职业道德 33

一、职业道德基本原则 33

二、解决违反职业道德的基本思路 37

三、对遵循职业道德的不利影响 37

四、违反职业道德的防范措施 39

五、注册会计师拒绝、终止或解除

业务约定的情形 41

第四节  审计法律责任 42

一、注册会计师法律责任的成因 42

二、注册会计师法律责任的认定 42

三、注册会计师承担法律责任的

种类 43

四、社会审计人员避免法律责任的

措施 43

能力训练 45

第三章  管理层认定和审计目标 49

第一节  财务报表审计的总体目标 50

一、审计工作的前提 50

二、财务报表审计的目标和作用 51

第二节  管理层认定和具体审计目标 52

一、管理层认定的含义 52

二、管理层认定的类别 53

三、管理层认定与具体审计目标

关系 56

能力训练 58

第四章  审计证据和审计工作底稿 62

第一节  审计证据 63

一、审计证据的含义 63

二、审计证据的分类 64

三、审计证据的性质 66

四、获取审计证据 69

第二节  审计工作底稿 72

一、认识审计工作底稿 72

二、审计工作底稿的构成要素 73

三、审计工作底稿的格式 75

四、审计工作底稿的复核 76

五、审计工作底稿的管理 77

能力训练 78

第五章  审计技术方法 83

第一节  审计方法概述 84

一、审计方法的演变 84

二、审计取证模式 85

三、审计方法体系 87

四、审计方法的选用原则 88

第二节  审计技术方法 89

一、审计技术方法概述 89

二、基本审计技术 89

三、辅助审计技术 96

第三节  审计技术方法的应用与技巧 101

一、财务舞弊的形式 101

二、财务舞弊的类型 102

三、检查财务舞弊常用的审计技术

方法 105

第四节  审计抽样方法 106

一、审计抽样概述 106

二、抽样风险与非抽样风险 108

三、审计抽样的基本程序 109

四、选取样本的基本方法 111

第五节  统计抽样方法的具体运用 114

一、属性抽样法的运用 115

二、属性抽样法的基本步骤 115

三、变量抽样法的运用 119

四、变量抽样法的基本步骤 120

能力训练 122

第六章  审计计划和审计重要性 127

第一节  初步业务活动 128

一、初步业务活动概述 128

二、审计工作的前提条件 131

三、签订审计业务约定书 132

第二节  审计计划 137

一、审计计划的含义及作用 137

二、总体审计策略 137

三、具体审计计划 142

四、审计过程中对计划的更改 144

五、对审计项目组成员工作的指导、

监督与复核 144

第三节  审计重要性 145

一、审计重要性的含义和理解 145

二、审计重要性水平的应用 146

三、重要性水平的确定 146

四、确定实际执行重要性 148

能力训练 150

第七章  审计程序和审计风险 154

第一节  审计程序 156

一、审计程序的含义和理解 156

二、规范审计程序的意义 156

三、社会审计的审计程序 156

第二节  审计风险 159

一、审计风险的含义和特征 159

二、审计风险的分类 159

三、审计风险模型 161

第三节  审计风险评估 161

一、风险评估的含义 161

二、风险评估程序的作用 162

三、实施的风险评估程序 162

四、了解被审计单位及其环境 164

五、识别和评估重大错报风险 169

六、对风险评估的修正 169

第四节  审计风险应对 170

一、财务报表层次重大错报风险

与总体应对措施 170

二、针对认定层次重大错报风险的

进一步审计程序 171

三、控制测试 172

四、实质性程序 175

能力训练 176

第八章  审计业务循环 181

第一节  货币资金审计 183

一、了解货币资金的主要业务

活动 183

二、货币资金的内部控制 184

三、识别和了解相关控制 186

四、确定可能发生错报的环节 186

五、穿行测试 187

六、初步评价和风险评估 187

七、库存现金审计目标与实质性

程序 187

八、银行存款的审计目标与实质性

程序 189

第二节  销售与收款循环的审计 191

一、销售与收款循环审计所涉及的

重点报表项目 191

二、销售与收款循环的控制测试 191

三、营业收入的审计目标与实质性

程序 194

四、应收账款的审计目标与实质性

程序 196

第三节  采购与付款循环的审计 199

一、采购与付款循环的控制测试 200

二、应付账款的审计目标与实质性

程序 201

三、固定资产的审计目标与实质性

程序 203

第四节  生产与存货循环的审计 206

一、生产与存货循环的控制测试 206

二、存货审计目标与实质性程序 207

第五节  人力资源与工薪循环的审计 212

一、人力资源与工薪循环的控制

测试 212

二、应付职工薪酬的实质性程序 213

第六节  投资与筹资循环的审计 217

一、投资与筹资循环的控制测试 217

二、短期借款的审计目标与实质性

程序 218

三、长期借款的审计目标与实质性

程序 220

四、长期股权投资的审计目标与

实质性程序 222

能力训练 225

第九章  完成审计工作 228

第一节  审计差异调整概述 229

一、差异调整 229

二、特殊项目的审计 232

第二节  完成审计工作的具体步骤 236

一、审计差异分类 236

二、编制审计差异调整表 237

三、编制试算平衡表 241

四、对财务报表总体合理性实施

分析程序 243

五、评价审计结果 244

六、与治理层沟通，获取管理层

声明 244

能力训练 247

第十章  审计报告 251

第一节  审计意见类型 252

一、审计意见的含义及类型 252

二、区分审计报告类型的重要

依据 255

第二节  审计报告 257

一、审计报告的含义和作用 257

二、审计报告的基本要素 258

三、审计报告的格式 260

能力训练 267

参考文献 273