营改增实战全攻略

图书标准信息

• 作者 陈嘉谦、陈冠声 著
• 出版社 中国财富出版社
• 出版时间 2017-04
• 版次 1
• ISBN 9787504764294
• 定价 39.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 轻型纸
• 页数 232页
• 字数 222千字
• 正文语种 简体中文

【内容简介】

　　如何降低成本关乎的重要因素就是企业如何能合理节税、避税。简单来说，办企业怎么能在盈利的基础上尽可能在不违反税法的基础上少交税呢？这就需要每位企业家去深谙税法，去了解税法新的动态和规则。

【作者简介】

　　陈嘉谦，生于香港，现供职于香港罗兵咸永道会计师事务所，为客户提供国际税务服务。他从小往返香港与内地，熟悉国内文化，曾就读于广州市培正小学，广东省实验中学。中考后出国到加拿大多伦多就读，后于美国约翰卡罗尔大学毕业获得学士学位，期间主修金融和会计，辅修经济学。毕业后于美国普华永道会计师事务所就职，主要研究美国联邦公司税制和美国国际税务等问题，业余时间研究中国税务制度。期间，协助美国多家福布斯50强公司处理国际并购、企业重组等税务业务。

　　陈冠声，创富志商业模式设计院院长，创富志商业模式设计学院联席院长清华大学商业模式与产业金融中心高级研究员，《新三板开启中小微企业资本盛宴》《持续赢利商业模式》等书的作者。
　　他多年在商业模式与金融资本相结合上进行大量的研究与实践，在中小微企业创新商业模式上积蓄了大量的实践经验，开创性地创造出一套行之有效的创新商业模式与金融资本相结合的良方，帮助一批中小微企业在生死边缘重获生机。

【目录】

上篇营改增管理
第一章企业营改增之财务管理3
营改增对会计核算有哪些影响？3
营改增后会计核算需要注意哪些细节？6
营改增后会计科目如何设置？11
营改增后一般会计处理方法是什么？13
营改增后如何梳理和调整一般会计流程？16
会计如何处理取得过渡性财政扶持资金？17
营改增后的发票管理要点有哪些？17
第二章企业营改增之涉税管理20
营改增对地税部门的主要影响是什么？如何应对？20
营改增税收管理风险有哪些？有什么应对措施？23
增值税的计税方法是什么？应纳税额是如何计算的？25
营改增后应征增值税的应税服务范围有哪些规定？26
如何理解营改增后的增值税纳税人和扣缴义务人？28
一般纳税人资格认定条件有哪些？办理流程是怎样的？30
营改增后专用发票如何领购？如何代开？32
营改增主要减免税税收优惠项目有哪些？即征即退有哪些政策规定？33
营改增后的“混合销售”和“视同销售”如何进行税务处理？37
第三章企业营改增之销售管理41
一般纳税人销售营改增前购入的固定资产如何缴税？41
2016年营改增后销售不动产有哪些特殊规定？42
营改增后零售人该如何谈判租金？43
营改增后“混合销售”行为运费如何处理？45
如何梳理销售合同，处理涉税条款？50
如何修改销售内控流程，把控合同风险？50
第四章企业营改增之采购管理51
营改增对采购人员有哪些影响？51
营改增对运营商采购管理有哪些影响？如何实现精细化管理？54
营改增后采购制度如何调整？55
营改增后集中采购方式是不是就不适用了？57
营改增后对供应商的管理有哪些新的需求？57
如何梳理采购业务，确定可抵扣范围？59
如何梳理采购合同，处理涉税条款？59
如何修改采购内控流程，把控合同风险？60
第五章企业营改增之合同管理61
合同签订时如何审查对方的纳税资格？合同双方名称的规范性要求是什么？61
为什么要在合同中明确价格、增值税额及价外费用等？62
合同中对不同税率的服务内容应当如何核算？62
发票提供方式和付款方式等条款如何约定？62
资金流、票流和物流三流不一致的风险如何规避？63
营改增后如何处理跨期合同?风险如何规避？63
合同中如何约定合同标的发生变更时发票的开具与处理？64
如何关注合同履约期限、地点和方式等其他细节？64
第六章企业营改增之现金流管理65
营改增对企业的净现金流量有哪些影响？65
基于现金流视角，营改增企业如何选择上游供应方？66
怎样分析现金流量表？68
加强企业现金流量管理应该采取哪些措施？72
下篇营改增实操
第七章交通运输行业营改增实务操作77
交通运输行业营改增试点有哪些政策调整？77
营改增后影响交通运输企业税负的因素有哪些？78
提供铁路运输服务的增值税一般纳税人应该使用什么发票？81
小规模纳税人提供货物运输服务能否开具货运专票？82
营改增试点地区纳税人在试点前提供货运服务并开具发票后，发生服务中止、折让、开票有误等情形的，如何处理？82
营改增试点地区一般纳税人开具货物运输业增值税专用发票时，发票票面各栏目如何填写？83
一般纳税人提供免税项目能否使用货运专用发票？83
提供铁路运输服务的纳税人有两个以上开票点，能否携带空白发票在开票点所在地开具？83
试点地区纳税人能否继续使用公路、内河货物运输业统一发票？84
货运专票的认证、稽核结果类型有哪些？84
第八章建造行业营改增实务操作85
建筑行业什么情况下可以选择简易征收？85
清包工与甲供工程有何区别？87
如何解决合同金额和付款金额不一致问题？88
为什么给建筑业开发票不需要开增值税专用发票？88
企业该如何应对劳务分包这块成本？89
房地产开发企业自行开发项目，如何判断是否属于老项目，以开工、完工还是产权登记时间为准？89
营改增后，建筑企业新老项目如何衔接？90
建筑业营改增中税务核算应注意的事项是什么？91
第九章邮政行业营改增实务操作93
营改增对邮政业有哪些影响？93
邮政企业营改增实务核算中存在哪些问题？如何应对？97
邮政业如何领会营改增106号文？100
第十章电信行业营改增实务操作108
营改增对电信行业财务管理有哪些影响？需要采取哪些相关对策？108
对提供基础电信服务如何进行涉税处理？112
对提供增值电信服务如何进行涉税处理？112
对提供电信业特殊服务如何进行涉税处理？113
提供电信业服务有哪些项目可以在销售额中扣除？114
电信服务积分兑换商品如何处理？115
提供套餐服务、融合服务时，如何计算缴纳增值税并开具发票？115
第十一章文化创意行业营改增实务操作120
营改增对文化创意企业有哪些影响？120
文化创意企业如何应对营改增？122
供应商能否提供增值税专用发票？要求供应商提供增值税专用发票的通知怎样写？124
文化创意企业如何充分利用税收优惠政策？125
第十二章房地产行业营改增实务操作126
房企备战营改增最重要的四个方面是什么？126
营改增后房地产开发企业财税处理有哪些变化？132
营改增后，房地产企业销售自行开发房地产项目的财税如何处理？134
房地产企业营改增后一般计税方法下的财税如何处理？143
房地产企业营改增后适用简易计税方法的财税如何处理？147
营改增后房地产、建筑企业不能抵扣进项税金的12种发票都是什么？148
第十三章金融行业营改增实务操作154
营改增对金融业的影响及企业应对策略是什么？154
营改增对金融企业会计处理的影响是什么？158
金融企业应对营改增如何进行会计处理？160
金融服务的征税项目范围和税率是多少？161
贷款服务具体指什么？如何确定销售额？163
直接收费金融服务具体指什么？如何确定销售额？164
金融商品转让服务具体指什么？如何确定销售额？有哪些相关规定？165
金融同业往来利息收入需要纳税吗？具体包括哪些业务？165
金融业营改增后，政策规定的免征增值税项目有哪些？166
第十四章生活服务行业营改增实务操作171
营改增新政对生活服务行业有哪些影响？171
生活服务业如何应对全面营改增？173
生活服务行业营改增税收税目包括哪些？176
生活服务业进项抵扣不足问题如何处理？178
生活服务业营改增如何区分可抵扣项目？180
生活服务业进项抵扣凭证问题如何处理？181
生活服务业纳税人身份如何认定？计税方式是什么？184
第十五章融资租赁行业营改增后财税筹划实务185
如何理解36号文、106号文、90号文中的相关条款?185
融资租赁业营改增后如何进行税务规划？其注意事项有哪些？192
融资租赁业务即征即退的税负是如何计算的？194
如何根据融资租赁税法与会计政策差异进行纳税调整？196
融资租赁公司营改增后如何做好税务风险防范？201
营改增实施细则落地，融资租赁行业面临哪些变化？205
营改增不动产租赁行业纳税人需要明确哪些常见问题？207
参考文献214
后记
任重道远营改增215