所得税与宪法

图书标准信息

• 作者 葛克昌 著
• 出版社 北京大学出版社
• 出版时间 2004-11
• 版次 1
• ISBN 9787301080917
• 定价 29.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 281页
• 字数 317千字
• 正文语种 简体中文
• 丛书 税法学研究文库

【内容简介】

《所得税与宪法》分为六篇：“综合所得税与宪法”、“两税合一之宪法观点”、“解释函令与财税行政”、“租金管制与所得调整”、“综合所得税属地主义之检讨与改制”、“大法官解释与公司合并亏损扣除”。
《所得税与宪法》旨在借由理论与实务观点，特别是台湾地区的经验，讨论宪法与所得税间的关系。当今日所得税构成国家财政的重要部分之同时，所得税课征本身也对人民受宪法保障只基本权利，造成重度的侵害，宪法不仅构建课税的宪法基础，也同时设下行政、立法与司法均应遵循的课税原则与界限。因此，《所得税与宪法》就几则所得税法上重要之法律争议，从宪法的观点提出分析与评论。

【作者简介】

葛克昌，学历：台湾大学法学硕士，德国慕尼黑大学研究。现任台湾大学法律学院教授兼公法研究中心主任，台湾行政学会财务长，中德文教基金会秘书长。

【目录】

第一篇综合所得税与宪法
壹问题概说
贰法律简化与租税正义
一、法律之平等性相当性具有预见可能
二、负担事由清晰明确性
三、就常规与非常规交易课税
叁所得税负担义务之宪法依据
一、所得税在税法体系中地位
二、所得税基于营业之社会义务
三、基本权保障为租税干预界限
肆客观营业保障净所得原则
一、就营业收入课税
二、状态要件与行为要件
三、非课税收入
四、营业支出之减除
伍主观生存保障净所得原则
一、生存保障与营业保障
二、扶养费用
三、夫妻合并计税
陆结论

第二篇两税合一之宪法观点
壹问题概说
贰营利事业所得税之正当性与宪法
一、给付国家与税法正当性
二、税法正当性理论基础
三、两税合一之正当性问题
叁两税合一相关之宪法问题
一、营利事业所得税查核准则问题
二、推计课税问题
三、公司合并课税问题
四、租税规避防杜条款
肆结论

第三篇解释函令与财税行政
壹前言
贰《税捐稽征法》第1条之1增订背景
叁大法官对解释函令之见解
一、释字第407号解释
二、释字第287号解释
三、释字第216号解释
四、释字第137号解释
五、释字第38号解释
肆税法解释函令之意义功能与效力
一、税法解释函令之意义类型
二、税法解释函令之意义类型
伍解释函令与权利保护
一、实体法与程序法观点
二、从权利保障观点考察解释函令效力
三、解释函令之溯及效力
陆解释函令与租税罚
一、租税罚、解释函令与法律保留
二、裁量准则性解释函令与租税罚
柒（税捐稽征法）第1条之1可能影响
一、该条法律概念须进一步厘清
二、该条规定是否授权“财政部”解释函令之外部效力
三、尚未核课确定案件之意义
捌结论

第四篇租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题
壹问题概说
一、案例引言
二、问题争点
贰实务见解
一、司法机关观点
二、行政机关观点
三、实务见解通观
叁租金调整之法律性质
一、租金调整与类似概念区别
二、租金调整之法律性质
三、租金调整之法律要件与法律效果
肆结论与建议

第五篇综合所得税属地主义之检讨与改制
壹问题概说
贰量能原则与所得税法
叁现行综合所得税涉外课税规定之检讨
一、课税高权
二、现行所得税法之规定
三、现行制度之检讨
肆综合所得税属地主义改制基本原则
伍所得税法修正建议

第六篇大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释
壹问题概说
贰判决要旨争点及意义
一、案件事实
二、判决要旨
三、本案争点
四、判决意义
叁判决评释
一、释字第427号解释
二、大法官解释效力
三、不溯及既往与信赖保护
肆结论
附录
第一讲所得税法基本概念
第二讲夫妻合并申报、行政罚与行政刑罚
第三讲私法债权与公法债权，权力区分与行政
第四讲扶养亲属免税额与自宅重购扣抵
第五讲更正复查与溢缴退税
第六讲所得归类——免税所得与非课税所得
第七讲大法官解释之效力
第八讲租税优惠与产业升级