税法与税务会计/王桂玲等
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作者王桂玲胡妙焦育超张旭光辛宇张南寻子员韩汶佳
出版社清华大学出版社
ISBN9787302529491
出版时间2019-07
版次1
装帧其他
开本其他
纸张胶版纸
字数384千字
定价48元
货号SC:9787302529491
上书时间2024-12-24
商品详情
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作者简介:
王桂玲，2004年7月毕业于山东财经大学财税与公共管理学院，取得财政学专业（税收方向）硕士学位，就职于山东管理学院，自2004年以来，一直从事财政税收领域的教学与科研工作。先后承担了《税法》、《税务筹划》、《税务代理》、《税收学》、《国际税收》、《财政学》、《经济学前沿》等多门课程的授课任务，先后发表了税务领域的研究论文20余篇。主持申报了省级教改项目1项，国家社科基金项目1项，省部级科研项目3项，市厅级项目若干项；主持申报的《企业纳税实务》、《税务会计》两门课程分别于2010年和2012年获批省级精品课程；带领学生参加了教育部百校百题税务大赛和福斯特杯税务技能操作大赛，均取得了优异成绩。
主编推荐:
《税法与税务会计》教材根据至2019年国家近期新的税收法律制度修订编著而成。内容新，实践性强。适合高校财会、经济类专业师生使用，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位人员学习税法的参考资料。
精彩内容:
伴随着中国市场经济与法治化进程的发展，中国的税法体系在改革中日趋完善。近几年，国家税收政策的改革进一步深化，原来的“增值税”“消费税”“资源税”“个人所得税”等税收制度内容已发生了重大调整，依据近期新法律规定，针对高校教学的特点，本书旨在使学生熟悉税制改革的具体内容，掌握新税制下各税应纳税款的计算与缴纳，并结合相关税种的涉税会计核算，补充财务会计中关于应交税费的核算，适应当前高等教育的需要。
“税法与税务会计”是财会类专业的核心课程，适应现代企业制度对于提高会计人才管理能力的需要，将纳税申报与会计核算融为一体。本书的特色主要有以下几个方面。
(1) 税制内容的新颖性。本书内容与时俱进，作者在编写过程中不断查阅国家税务总局近期新发布的税收政策、法规以及各种函件，整合截至2019年近期新的税收法规，使本书内容更具时效性。
(2) 结构安排的整体性。本书首先阐述了税法基本理论，使学生在掌握各税种结构要素的基础上结合会计核算完成申报流程。通过大量业务案例将税额计算与会计凭证、账单、报表相融合，增强了学生涉税业务的实务处理能力。
(3) 理论与实践的融合性。本书吸收了编者近年来的科研成果，并注意把握国内税收政策的新趋向，结合多年参加企业财税业务培训及大型企业集团税收咨询业务的成功案例，将税法与会计信息的处理恰当结合，讲解深入浅出，程序步骤清晰，利于财会工作者掌握操作。
本书编写过程中参阅了近期新税法制度、注册会计师教材以及相关案例，借鉴和引用了一些专家学者的部分观点，在此，向相关文献的作者表示衷心的感谢。
由于编写时间仓促，加之作者水平有限，书中内容难免有不成熟之处，望广大读者朋友不吝批评指正。
编者
内容简介:
本书首先阐述了税法基本理论，再结合企业实际业务将税额计算与会计核算相融合，使学生在掌握各税种结构要素的基础上结合会计核算完成申报流程。通过大量业务案例将税额计算与会计凭证、账单、报表相融合，增强了学生涉税业务的实务处理能力。
摘要:
第一章
税法与税务会计基本原理【教学目标】
？ 了解税收的形式特征
？ 熟悉税收的定义
？ 掌握税制的构成要素
？ 掌握税务会计的原则、会计要素及与财务会计的异同
【本章重点】
？ 税收的概念与特点
？ 税收制度构成要素相关概念的理解
【本章难点】
？ 税收的分类第一节税 收 概 述〖*4/5〗一、 税收的产生与发展〖*2〗（一） 税收的产生税收是一个古老的经济范畴。从人类发展的历史看，税收是与国家有本质联系的一个分配范畴。它是随着国家的形成而产生的。概括地说，税收的产生取决于两个相互影响的前提条件: 一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。历史上，私有制先于国家形成，但对于税收而言，必须同时存在这两个前提条件。可以说，税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物。
（二） 税收的发展
随着社会生产力的发展和社会经济情况的变化，税收也经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。从税收的法制程度、税制结构、征纳形式等几个方面，能够较充分地反映税收的发展情况。1. 税收法制程度的发展变化
税收法制程度的发展变化，体现在行使征税权力的程序演变方面，以此为标准，税收的发展大体可以分为以下四个时期。
(1) 自由纳贡时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义上的税收，只是税收的雏形阶段。
(2) 承诺时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要时，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处于主导也位，王权有一定的，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。
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目录:
第一章税法与税务会计基本原理1
第一节税收概述1
第二节税法概述7
第三节税法要素10
第四节我国税法体系13
第五节税务会计总论17
第二章增值税法及其会计核算26
第一节增值税的概念与特点26
第二节增值税的基本内容29
第三节增值税应纳税额的计算39
第四节进口货物征税49
第五节出口货物和服务的退（免）税52
第六节增值税发票的使用及管理57
第七节增值税的申报与缴纳60
第八节增值税的会计核算62
第三章消费税法及其会计核算82
第一节消费税的概念及特点82
第二节消费税的基本内容84
第三节消费税应纳税额的计算89
第四节消费税的申报与缴纳99
第五节消费税会计核算101
第四章城市维护建设税和烟叶税104
第一节城市维护建设税104
第二节烟叶税108
第三节教育费附加和地方教育附加的有关规定109
第五章关税法111
第一节关税的概念及特点111
第二节关税的基本内容113
第三节关税应纳税额的计算115
第四节关税申报与缴纳120
第五节关税的会计核算122
第六节船舶吨税124
第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法127
第一节资源税127
第二节城镇土地使用税139
第三节耕地占用税144
第七章房产税法、契税法和土地增值税法148
第一节房产税148
第二节契税154
第三节土地增值税158
第八章车辆购置税法、车船税法和印花税法169
第一节车辆购置税169
第二节车船税175
第三节印花税181
第九章企业所得税法及其会计核算191
第一节企业所得税的概念与特点191
第二节企业所得税的基本内容192
第三节企业所得税应纳税额的计算198
第四节资产的税务处理及资产损失税前扣除的所得税处理209
第五节企业重组的所得税处理216
第六节企
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