纳税规划及其法律规制研究
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作者夏仕平
出版社中国言实出版社
ISBN9787517132974
出版时间2020-01
版次1
装帧平装
开本16开
纸张胶版纸
页数328页
字数263千字
定价39.8元
货号SC:9787517132974
上书时间2024-12-04
商品详情
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内容简介:
《纳税规划及其法律规制研究》以我国税收理论和实践为基础，吸收了BEPS行动计划的合理成分，梳理了纳税规划在中国的演进过程，并进行了法理学分析。通过对大量的避税或纳税规划案例分析，以及对法律法规的研读，筛选出了典型的激进型纳税规划行为，并分别从资本弱化、混合错配、滥用税收协定、受控外国公司、转让定价、强制信息披露等视角分析了激进型纳税规划的基本路径或模式；通过文献研究，评析了相关国家对激进型纳税规划的规制措施的着力点及经验，重点分析了我国现行的法律、法规及规章对激进型纳税规划的规制作用，并提出了相应的完善措施。对税务机关开展反避税工作和纳税人进行纳税筹划具有重要的参考或指导意义。
目录:
1.纳税规划的税收法理学分析
1.1 纳税规划在中国
1.2 纳税规划的内涵及外延
1.3 纳税规划的正当性分析
2.激进型纳税规划行为
2.1 激进型纳税规划问题的提出
2.2 激进型纳税规划的成因及危害
2.3 激进型纳税规划行为征兆
2.4 激进型纳税规划的典型行为
3.激进型纳税规划行为的规制原则
3.1 税收法定原则
3.2 实质重于形式原则
3.3 合理商业目的原则
4.转让定价的纳税规划及其法律规制
4.1 转让定价相关概念
4.2 激进型转让定价纳税规划行为
4.3 转让定价的法律规制
4.4 转让定价法律规制的发展趋势
5.受控外国公司的纳税规划及其法律规制
5.1 受控外国公司及其税制的界定
5.2 受控外国公司典型的激进型纳税规划行为
5.3 受控外国公司激进型纳税规划的法律规制
5.4 中国对受控外国公司的法律规制
6.税收协定滥用的纳税规划及其法律规制
6.1 税收协定的形成与发展
6.2 滥用税收协定的纳税规划行为
6.3 规制滥用税收协定的主要措施
6.4 防止税收协定滥用的近期新趋势
6.5 中国对滥用税收协定的规制
7.资本弱化的纳税规划及其法律规制
7.1 资本弱化的含义
7.2 资本弱化产生的原因
7.3 资本弱化的影响
7.4 资本弱化的纳税规划
7.5 资本弱化规制规则梳理
7.6 完善中国资本弱化规则的建议
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