税务会计

图书标准信息

• 作者 赵玲 主编；史越英
• 出版社 中航出版传媒有限责任公司
• 出版时间 2014-01
• 版次 1
• ISBN 9787516504406
• 定价 36.00元
• 装帧 平装
• 开本 大16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 317页
• 字数 467千字

【内容简介】

　　《高等职业教育'十二五'规划教材:税务会计》共分为10章，第一章阐述了税法与税务会计的基本概念和基本理论；第二章至第九章分税种阐述各税种基本法律规定、应纳税额的计算、会计处理及纳税申报；第十章阐述税务代理的基本概念、法律常识、执业范围与规则等基础理论知识以及日常涉税事项、纳税申报与审查代理的基本工作原理。

【目录】

第一章总论 

第一节税法概述 

一、税收与税法 

二、我国现行税法体系 

三、税收征收管理制度 

第二节税务会计概述 

一、税务会计的概念 

二、税务会计与财务会计的关系 

第三节税务会计的基本前提和原则 

一、税务会计的基本前提 

二、税务会计的原则 

三、税务会计要素 

本章小结 

复习思考题 

第二章增值税会计 

第一节增值税概述 

一、增值税的概念和特点 

二、增值税的类型 

三、增值税的纳税人 

四、一般纳税人和小规模纳税人的认定 

五、增值税的征税范围 

六、增值税税率和征收率 

七、增值税专用发票使用规定 

八、营改增试点相关规定 

九、增值税税收优惠 

第二节增值税应纳税额的计算 

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算 

二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算 

三、纳税人进口货物增值税应纳税额的计算 

第三节增值税的会计核算 

一、一般纳税人的会计核算 

二、小规模纳税人的会计核算 

第四节增值税的纳税申报 

一、增值税纳税义务发生的时间 

二、增值税纳税期限 

三、增值税纳税地点 

四、增值税一般纳税人纳税申报 

本章小结 

复习思考题 

实训题 

第三章消费税会计 

第一节消费税概述 

一、消费税的含义及特点 

二、消费税的纳税人 

三、征税范围 

四、税目 

五、税率 

第二节消费税应纳税额的计算 

一、生产销售环节应纳消费税的计算 

二、委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算 

三、进口环节应纳消费税的计算 

四、已纳消费税扣除的计算 

第三节消费税的会计核算 

一、账户设置 

二、应税消费品消费税的会计处理 

第四节消费税的纳税申报 

一、纳税义务发生时间 

二、纳税期限 

三、纳税地点 

四、纳税申报 

本章小结 

复习思考题 

实训题 

第四章营业税会计 

第一节营业税概述 

一、营业税纳税人 

二、营业税的征税范围 

三、营业税税目及税率 

四、营业税税收优惠 

第二节营业税应纳税额的计算 

一、营业税的计税依据 

二、营业税应纳税额的计算 

第三节营业税的会计核算 

一、账户设置 

二、营业税的会计处理 

第四节营业税的纳税申报 

一、营业税的纳税期限和纳税地点 

二、营业税的纳税申报 

本章小结 

复习思考题 

实训题 

第五章关税会计 

第一节关税概述 

一、关税的概念 

二、关税政策和关税分类 

三、关税的计税方法 

四、关税的征税范围 

五、关税的纳税人和税率 

六、关税的减免 

第二节关税应纳税额的计算 

一、关税的计税依据 

二、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 

三、关税应纳税额的计算 

第三节关税的会计核算 

一、账户设置 

二、工业企业关税的会计处理 

三、商业企业关税的会计处理 

第四节关税的纳税申报 

一、关税缴纳 

二、关税的强制执行 

三、关税退还 

四、关税补征和追征 

本章小结 

复习思考题 

实训题 

第六章企业所得税会计 

第一节企业所得税概述 

一、企业所得税纳税人 

二、企业所得税征税对象 

三、企业所得税税率 

四、企业所得税的税收优惠 

第二节企业所得税应纳税额的计算 

一、企业所得税计税依据 

二、企业所得税应纳税额的计算 

第三节企业所得税的会计核算 

一、计税基础 

二、暂时性差异 

三、所得税会计核算的一般程序 

四、企业所得税的会计核算 

第四节企业所得税的纳税申报 

一、企业所得税的纳税申报 

二、企业所得税纳税申报表 

本章小结 

复习思考题 

实训题 

…… 

第七章个人所得税会计 

第八章资源税类会计 

第九章其他税种会计 

第十章税务代理