税务 大中专文科经管 刘倩文,王妍 主编
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北京丰台
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作者刘倩文,王妍 主编
出版社电子工业出版社
ISBN9787121280887
出版时间2016-02
版次1
装帧平装
开本16
页数281页
字数480千字
定价39元
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上书时间2024-12-25
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目录：
章论1
1.1纳税基础1
1.1.1税收及税法的概念和特点1
1.1.2税法的分类1
1.1.3税法的构成要素2
1.1.4我国的税法体系3
1.2纳税事项4
1.2.1税务登记4
1.2.2纳税申报5
1.2.3税款缴纳6
1.3管理7
1.3.1的种类7
1.3.2的领购8
1.3.3的开具8
本章小结9
课后练19
第2章增值税实务11
2.1增值税概述11
2.1.1增值税的征税范围11
2.1.2增值税的纳税义务人14
2.1.3增值税的税率15
2.1.4税收优惠16
2.2增值税应纳税额的计算17
2.2.1销项税额的计算17
2.2.2进项税额的计算21
2.3增值税的核算24
2.3.1增值税科目的设置24
2.3.2一般纳税人的核算25
2.3.3小规模纳税人的核算30
2.4增值税纳税申报30
2.4.1纳税义务发生时间30
2.4.2纳税期限31
2.4.3纳税地点32
2.4.4纳税申报32
2.5增值税出退税39
2.5.1出货物退（）税基本政策39
2.5.2出货物和劳务及应税服务退（）税范围39
2.5.3出货物增值税退税率40
2.5.4增值税退（）税的计算和核算40
2.5.5出货物退（）税管理42
本章小结43
课后练243
第3章消费税实务47
3.1消费税概述47
3.1.1消费税的征税范围47
3.1.2消费税的纳税人49
3.1.3消费税的纳税环节49
3.1.4消费税的税目和税率50
3.2消费税应纳税额的计算51
3.2.1消费税的计税依据51
3.2.2应纳税额的计算53
3.2.3消费税出退税的计算56
3.3消费税的核算57
3.3.1消费税科目的设置57
3.3.2消费税核算的方法57
3.4消费税纳税申报59
3.4.1纳税义务发生时间59
3.4.2纳税期限60
3.4.3纳税地点60
3.4.4纳税申报60
本章小结66
课后练366
第4章营业税实务70
4.1营业税概述70
4.1.1营业税的征税范围70
4.1.2营业税的纳税义务人71
4.1.3营业税的扣缴义务人71
4.1.4营业税的税目和税率71
4.1.5税收优惠72
4.2营业税应纳税额的计算75
4.2.1计税依据的确定75
4.2.2应纳税额的计算75
4.3营业税的核算79
4.3.1营业税科目的设置79
4.3.2提供应税劳务的核算79
4.3.3销售不动产及土地使用权的核算79
4.3.4营业税缴纳的核算80
4.4营业税纳税申报80
4.4.1纳税义务发生时间80
4.4.2纳税期限81
4.4.3纳税地点81
4.4.4纳税申报81
本章小结83
课后练483
第5章关税实务87
5.1关税概述87
5.1.1关税的概念87
5.1.2关税的征税对象87
5.1.3关税的纳税义务人87
5.2进出税则88
5.2.1进出税则概况88
5.2.2税则归类88
5.2.3税率88
5.3完税价格与应纳税额的计算90
5.3.1原产地规定90
5.3.2关税完税价格91
5.3.3应纳税额的计算94
5.4关税的账务处理95
5.5税收优惠98
5.5.1法定减税98
5.5.2特定减税99
5.5.3临时减税99
5.6关税的征收管理99
5.6.1关税的缴纳99
5.6.2关税的强制执行99
5.6.3关税的退还100
5.6.4关税的补征和追征100
5.6.5关税的纳税争议100
5.7船舶吨税100
5.7.1征税范围及税率100
5.7.2应纳税额的计算101
5.7.3税收优惠101
5.7.4征收管理102
本章小结102
课后练5103
第6章企业所得税实务106
6.1企业所得税概述106
6.1.1纳税义务人106
6.1.2征税对象107
6.1.3税率108
6.2企业所得税应纳税所得额的计算108
6.2.1收入额108
6.2.2不征税收入和税收入113
6.2.3准予扣除的项目范围及标准114
6.2.4不得扣除的项目119
6.2.5弥补亏损120
6.3资产的税务处理120
6.3.1固定资产的税务处理121
6.3.2生物资产的税务处理122
6.3.3无形资产的税务处理123
6.3.4长期待摊费用的税务处理124
6.3.5存货的税务处理124
6.3.6投资资产的税务处理125
6.3.7税法规定与规定差异的处理125
6.4资产损失税前扣除的所得税处理126
6.4.1资产损失的定义126
6.4.2资产损失扣除政策126
6.4.3资产损失税前扣除管理127
6.5税收优惠127
6.5.1征与减征优惠128
6.5.2高新技术企业优惠129
6.5.3微利企业优惠129
6.5.4加计扣除优惠130
6.5.5创投企业优惠130
6.5.6加速折旧优惠130
6.5.7减计收入优惠131
6.5.8税额抵优惠131
6.5.9继续执行西部大开发政策的税收优惠131
6.5.10非居民企业优惠131
6.5.11特殊行业的优惠131
6.6企业所得税应纳税额的计算132
6.6.1居民企业应纳税额的计算132
6.6.2境外所得抵扣税额的计算133
6.6.3居民企业核定征收应纳税额的计算134
6.6.4非居民企业应纳税额的计算135
6.6.5非居民企业所得税核定征收办法135
6.7企业所得税核算135
6.7.1预缴企业所得税135
6.7.2所得税汇算清缴135
6.7.3资产负债表债务法下企业所得税的处理136
6.8企业所得税的纳税申报139
6.8.1企业所得税的纳税申报139
6.8.2企业所得税的缴纳149
本章小结150
课后练6151
第7章个人所得税实务154
7.1个人所得税概述154
7.1.1个人所得税的概念154
7.1.2义务纳税人154
7.1.3所得来源地的确定155
7.1.4征税范围155
7.1.5税率158
7.1.6应纳税所得额的确定160
7.2个人所得税应纳税额的计算163
7.2.1工资、薪金所得应纳税额的计算163
7.2.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算163
7.2.3个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算164
7.2.4对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算165
7.2.5劳务报酬所得应纳税额的计算166
7.2.6稿酬所得应纳税额的计算167
7.2.7特许权使用费所得应纳税额的计算167
7.2.8利息、股息、红利所得应纳税额的计算167
7.2.9财产租赁所得应纳所得税额的计算168
7.2.10财产所得应纳税额的计算169
7.2.11偶然所得应纳税额的计算169
7.2.12应纳税额计算中的特殊问题169
7.2.13境外所得的税额扣除170
7.3税收优惠171
7.3.1征个人所得税的优惠（30项）171
7.3.2减征个人所得税的优惠173
7.4个人所得税的处理173
7.4.1扣缴工资、薪金个人所得税的处理173
7.4.2扣缴其他所得项目个人所得税的处理174
7.5个人所得税纳税申报175
7.5.1自行申报纳税175
7.5.2代扣代缴纳税177
本章小结177
课后练7178
第8章资源税类180
8.1资源税180
8.1.1资源税概述180
8.1.2资源税的计税依据与应纳税额的计算183
8.1.3资源税的核算185
8.1.4资源税的纳税申报187
8.2土地增值税189
8.2.1土地增值税概述189
8.2.2土地增值税应税收入和扣除项目的确定193
8.2.3土地增值税应纳税额的计算195
8.2.4土地增值税的核算197
8.2.5土地增值税的纳税申报199
8.3城镇土地使用税204
8.3.1城镇土地使用税概述204
8.3.2城镇土地使用税的计税依据与应纳税额的计算207
8.3.3城镇土地使用税的核算207
8.3.4城镇土地使用税的纳税申报208
8.4耕地占用税209
8.4.1耕地占用税概述209
8.4.2耕地占用税的计税依据与应纳税额的计算211
8.4.3耕地占用税的核算211
8.4.4耕地占用税的纳税申报211
本章小结212
课后练8212
第9章财产税和行为税216
9.1房产税216
9.1.1房产税概述216
9.1.2房产税的计税依据与应纳税额的计算218
9.1.3房产税的核算220
9.1.4房产税的纳税申报221
9.2契税223
9.2.1契税概述223
9.2.2契税的计税依据与应纳税额的计算225
9.2.3契税的核算226
9.2.4契税的纳税申报228
9.3车船税229
9.3.1车船税概述229
9.3.2车船税应纳税额的计算与代收代缴232
9.3.3车船税的核算232
9.3.4车船税的纳税申报233
9.4城市维护建设税和教育费附加235
9.4.1城市维护建设税概述235
9.4.2城市维护建设税的计税依据与应纳税额的计算237
9.4.3城市维护建设税的核算237
9.4.4城市维护建设税的纳税申报238
9.4.5教育费附加和地方教育附加的有关规定239
9.5车辆购置税240
9.5.1车辆购置税概述240
9.5.2车辆购置税的计税依据与应纳税额的计算242
9.5.3车辆购置税的核算245
9.5.4车辆购置税的申报与缴纳246
9.6印花税249
9.6.1印花税概述249
9.6.2印花税的计税依据与应纳税额的计算254
9.6.3印花税的核算256
9.6.4印花税的纳税申报257
本章小结259
课后练9260
0章税务筹划263
10.1税务筹划概述263
10.1.1税务筹划的发展历程263
10.1.2税务筹划的含义264
10.1.3税务筹划相关概念辨析265
10.1.4税务筹划的特征266
10.1.5税务筹划的分类267
10.2税务筹划的方法与应用268
10.2.1税务筹划的目标268
10.2.2税务筹划的方法269
10.2.3税务筹划的步骤270
10.2.4税务筹划的作用272
10.2.5税务筹划的意义272
本章小结273
课后练10273
实训一增值税纳税实训275
实训二消费税纳税实训276
实训三营业税纳税实训277
实训四城市维护建设税纳税实训278
实训五关税纳税实训279
实训六企业所得税纳税实训280
实训七个人所得税纳税实训282
实训八房产税纳税与税收筹划实训283
实训九印花税纳税与税收筹划实训284
实训十增值税的税收筹划实训285
实训十一消费税的税收筹划实训286
参文献
内容简介：
本书按照近期新的税收法规和企业准则的规定进行编写，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等18个税种，系统地对各个税种的基本法规、税额计算、核算和申报缴纳进行了讲述。书中列示了纳税申报与处理中的基本表单，对重难点问题配有题，每个税种配有项目实训。很后配有涉及所有税种的综合实训，与实际业务接轨，体现了高职院校的特点。
作者简介：
刘倩文，教师，天津电子信息职业技术学院经管系，一直工作在职业教育领域，多年来受到的认可和喜爱。具有丰富的经验。
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