税法论 法学理论 陈清秀
税法学者陈清秀教授的扛鼎之作！包括税法基础理论、基本、税捐债务法律关系、税捐稽征程序关系、税捐罚则以及税捐行政救济，是研税法学理论和实务界人士的案头书
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作者陈清秀
出版社法律出版社
ISBN9787519737191
出版时间2019-09
版次1
装帧其他
开本16
页数841页
字数810千字
定价196元
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上书时间2024-12-18
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主编：
税运用法律上构造类型建立体系化税法的外部体系和内在机理，从税收法定与量能（等）负担原则、税法的适用与国际税法、纳税人基本权利与课税界限等各角度，从实体法和程序法的双重维度展现税法的基本概念、及其运行逻辑，对我国税收法治现代化建设具有基础理论指导意义，是研税法学理论和实务界人士的案头书。
目录：
目录章基础理论节税法的意义及其特征一、税法的意义二、税法学在体系上的地位三、税法的特质四、税法学的研究方——中庸之道与利益均衡原则、符合自然法则永续发展原则第二节税法的体系一、法律体系的任务二、税法体系研究的目标三、税法的外部体系四、税法的内在体系五、税法体系思的实益第三节税法上建制的基本原则一、概说二、税法上特殊的正义原则三、税捐的课征与宪法原则第四节税捐、规费、受益费与特别公课一、概说二、税捐三、受益负担（规费与受益费）四、特别公课五、环境税第五节课税权——税捐高权一、概说二、税捐立法权的归属三、税捐收益权的归属四、税捐行政权的归属第六节税法的法源一、概说二、成文法源三、不成文法源四、法源的位阶第七节税法的解释一、税法解释的目标二、税法上法律解释的界限三、税法解释的方法第八节税法上法律漏洞补充一、概说二、法律漏洞的意义及其种类三、法律漏洞的认定与法外空间四、法律漏洞补充的合法五、法律漏洞补充的界限六、法律漏洞的补充方法第九节税法的适用与国际税法一、税法的适用二、税法的适用原则三、税法的效力四、国际税法的功能第十节经济的观察法一、意义二、理论根据三、经济观察法在税法解释上的适用情形——经济上解释（wirschaftlicheauslegung）四、经济观察法在法律漏洞补充的适用情形五、经济观察法在事实认定上的适用情形六、适用类型七、适用界限八、未来展望第十一节税捐规避一、税捐规避之概念二、税捐规避行为之否认三、税捐规避行为之成立要件四、税捐规避之法律效果五、证明六、个别情形第十二节税法上类型化观察法一、问题之提出二、类型化观察法的质三、类型化观察法与经济观察法之区别四、类型化观察法的立论根据及其批判五、类型化观察法之种类六、类型化观察法之作用七、类型化规定之第十三节税法上法律不溯既往原则一、法律不溯既往原则之法理依据二、法律不溯既往原则及其例外三、真正的溯及效力与不真正的溯及效力四、德国实务上新发展五、程序从新原则六、过渡规定七、行政规则之变更与信赖保护第十四节税法上诚实信用原则一、前言二、税法上诚实信用原则之适用三、税法上权利失效第二章税捐债务法节税捐法律关系的基本概念一、税捐法律关系的意义及其内容二、税法上法律关系之当事人三、税捐稽征四、税务代理人第二节税捐债务之发生一、问题之提出——税捐债务发生的意义二、税捐债务的成立时期三、各个税捐债务的成立时期四、从构成要件实现而成立税捐债权所导出的推论第三节课税要件、税捐优惠与重复课税一、课税要件的意义及其机能二、课税要件的要素三、税捐优惠四、重复课税第四节税捐债权的不可变更及其例外一、问题之提出二、税捐债权的不可变更三、不可变更之例外四、已发生之税捐债权，因形成权之行使而变更第五节税法上责任债务（第二次纳税义务）一、目的二、责任要件三、责任的从属四、责任的补充五、责任范围六、法定主义与便宜主义七、责任请求权的主张——责任裁决八、权利救济第六节税法上之连带债务一、税法上连带债务之本质二、税捐连带债务之发生三、税法上连带债务之效力四、连带债务之关系五、连带债务之主张第七节税捐债务关系之变更及消灭一、税捐债务关系之变更二、税捐债务关系之消灭第八节税捐的附带给付一、概说二、滞报金、怠报金三、滞纳金四、利息第九节税法上不当得利返还请求权一、概说二、税法上不当得利返还请求权之构成要件三、税法上返还请求权之发生四、税法上返还请求权之清偿期届至五、返还义务人与返还请求权人六、返还范围七、返还请求权之行使与消灭时效八、权利救济第三章税捐稽征程序节税捐稽征程序概说一、意义二、一般程序原则三、稽征程序之开始与当事人之程序上权利四、事实关系的调查五、证据方法、证据的评价六、税捐资料的保密七、信息公开第二节税法上协力义务与税捐申报一、税法上协力义务二、税捐申报第三节课税处分一、意义二、课税处分的作成三、课税处分的种类四、课税处分的可分五、课税处分的效力六、课税处分与变更处分第四节推计课税一、推计课税之意义二、推计课税之质三、推计课税之必要及其法规依据四、推计的对象五、推计课税的种类六、推计课税的指导原则七、推计课税的方法八、推计课税之合理九、稽征行政程序问题十、推计课税与行政争讼十一、推计课税在处罚领域上之适用第五节税法上强制执行一、概说二、公法上金钱给付义务的强制执行沿革三、行政执行的基本原则四、公法上金钱债权之强制执行的前提要件五、行政执行的程序六、行政执行的确保七、执行停止及撤回八、权利保护九、行政执行之终止十、执行费用第六节税法上个别案件正义——以中国台湾地区“税捐稽征法”第4条规定为例一、问题之提出二、税法上个别案件正义——妥当三、税捐之征收“不当”的情形四、税捐征收不当的主张五、税捐征收不当的救济第七节税捐优先权与税捐债权之保全一、税捐优先权二、税捐保全第四章税捐罚则节税捐秩序罚一、意义二、种类三、处罚法定主义四、成立要件五、税捐秩序罚的处罚对象主体六、处罚第二节税捐刑罚一、概说二、逃漏税捐罪三、违反代征或扣缴义务罪四、教唆或帮助逃漏税捐罪五、负责人之处罚六、主观责任要件七、处罚量刑八、处罚程序第三节自动报缴罚一、概说二、自动报缴罚的正当化根据三、罚要件四、罚范围第五章税捐权利保护节税捐行政救济一、申请复查二、诉愿第二节税捐行政诉讼一、概说二、诉愿前置主义三、行政诉讼之当事人四、行政诉讼之提起五、诉讼种类六、行政诉讼之审理七、行政诉讼裁判之基准时八、行政诉讼之裁判九、行政诉讼判决之既判力十、上诉审程序参文献附录一税试参试题附录二税试参试题
内容简介：
陈清秀教授是台湾地区知名学者。税在台湾地区已发行10版，主要参酌德国、本等国及中国台湾地区的税收法学理论，并台湾地区税收法规以及实务见解加以分析探讨；将税的各项重要问题，作一综合分析探讨，内容包括税法基础理论、基本、税捐债务法律关系、税捐稽征程序关系、税捐罚则以及税捐行政救济等税法一般共通问题，内容丰富。税可供大学研税法课程之使用，也可作为实务上处理税务案件之参。如能熟读本书，可具备财税法基础知识而具有处理财税法问题之基本能力。
作者简介：
陈清秀，东吴大学法律学系专任教授。台湾大学法学学士（1981）、台湾大学法学硕士（1984）、台湾大学法学博士（1991）、美国城大学访问研究学者（1995～1996）。
精彩内容：
序文明，是指人类进化（发展）到阶段而形成的生存方式（行为样态）以及其所创造的成果。其主要标志有八：一是私有制的产生；二是阶级的形成；三是文字的诞生；四是创造财富的能力达到了能够养活一部分无需直接从事生产（获取食物）的人，从而形成了社会分工；五是的正式诞生；六是法律的基本定型并发挥着主要的社会规范作用；七是除了物质生活之外，形成了相应的精神（、艺术、建筑等）生活；八是人类的思想觉悟和道德品格达到了“我为人人，人人为我”以及“己所不欲，勿施于人”的境界。法律，是文明的重要内容和主要标志，法律文明是人类文明中与法律相关的各项元素的和，具体包括法律意识和法律思想（观念），法律规范、法典和判例，法律制度，法律实施、法律行为以及其相应设施（法院、监狱等），法律教育，法律学术，法律遗存等。法律文明的萌芽，早可以追溯到早期人类（公元前200万年）的非洲能人“奥杜韦（olduvai）遗址”，其被古学家初步认定为游群社会，已经出现了“集体决议”“权力”“国体”等意识之萌芽。经历了漫长的发展之后，才与私有制、阶级、军队、和文字等一起诞生。公元前3500年苏美尔人在美索不达米亚南部建立乌鲁克（uruk）城邦，前3100年美尼斯（mene）统一埃及，前2350年印度的村落形成哈拉帕（harappa）城邦，前2070年禹在中国建立夏王朝，分别标志着法律文明在美索不达米亚、埃及、印度和中国的正式诞生。人类法律文明诞生以后，至今已经过去了5000多年。在这历史的长河中，涌现了众多的法典、判例、人物、作品和法律事件，吟唱传诵着无数的法律诗歌和故事篇章：梅腾自传、汉穆拉比法典、皋陶、摩西、赫梯国王哈吐什尔和埃及法老拉美西斯二世的同盟条约、“哈里斯”大纸草、摩奴法典、法经、梭伦立法、十二表法、柏拉图与法律篇、、、唐律疏议、大宪章、格劳秀斯与战争与和法、威斯特伐利亚和约、孟德斯鸠与论法的精神、布莱克斯通、独立宣言、人权宣言、美国宪法、“马伯里诉麦迪逊案”与马歇尔大法官、拿破仑法典、奥斯汀、康德、萨、梅因、沈家本、梅特兰、霍姆斯、美浓部达吉、罗斯科庞德，等等。对这些丰富厚重的法律文明遗产进行发掘、整理、研究和结，对我们了解、吸收和借鉴人类在创造法律、治理社会、促进生产、富足生活方面的经验，建设现代法治的意义极为重大。鉴于此，华东政法大学于2015年6月成立了法律文明史研究院，以期为开展上述研究工作提供一个学术台。编辑出版“法律文明史研究院文库”是这一台的中心工作之一。由于法律文明史所涉时间跨度很大，上下五千年；牵涉范围很广，涵盖世界众多；研究专题非常丰富，耕耘空间极其宽广，光靠几个或几十个人是无法从事这项宏大学术事业的。因此，在法律出版社的支持下，我们尝试搭建一个出版的园地和台，热忱欢迎英才一起参与这一研究工作，踊跃惠赐文稿，以推进我国的法律文明史研究，为繁荣法律学术做出贡献。何勤华于华东政法大学法律文明史研究院2016年2月26翁岳生序陈清秀教授是我在台湾大学指导的博士，专攻税法及行政法，他出身农家，勤奋向学，以名的优异上台大法律系，在大学部期间，经常旁听我讲授的行政法，其后在台大法律研究所硕士及博士班期间，多年进修我开授的行政法专题研究课程，对行政法学探求有深厚的学义基础。清秀大学部即学文及德文，研究所期间强化法学文及法学德文，因此可以阅读参德等之法律文献，进行学术研究。执行律师业务期间，经常代理当事人申请台湾地区机构“大法官”解释，如释字77号解释是件民众申请解释得获得救济的案件(“大法官”解释效力及于申请原因案件)，即是由其代理当事人提出申请者。其后如释字第275号解释(行政罚应以故意或过失为要件)、释字第337号解释(有关营业税漏税罚应以漏税结果为要件)以及释字503号解释(一行为不二罚)等10多号解释，均由其代理当事人提出申请。近释字745号解释(有关薪资所得者应准予实报实销扣除成本费用)也由其提出申请。他在执行律师业务期间，协助“大法官”发挥解释功能，有助于法治之发展。在1998年间，他协助“立委”推动台湾地区“诉愿法”及“行政诉讼法”的大规模修改工作，前者由原本26条条文增加为101条，后者由原本34条条文增加为308条。如废除再诉讼程序，统一由台湾地区“高等行政法院”受理审诉讼程序以及导入课予义务诉讼等，使其皆顺利于1998年10月28公布，并自2000年7月1施行。也协助“立委”推动“行政程序法”之制定，由于当时各方提出版本甚多，台湾地区立法机构“及法制委员会”审议不易，因此他与其他行政法学者共同协助整理统合版本，使其可以顺利完成制定，并于1999年2月3公布，自2001年1月1施行。在1999年10月清秀任台北市“法规委员会主任委员”，从事公职工作，经常将利益法学理论的利益衡运用在“行政法令”解释工作上，而深获各方。在实务工作期间，仍继续关心学术研究，陆续再版税及行政诉讼法等书。其于2008年担任台湾地区行政机构“人事行政局长”，对于公共政策分析有深刻认识。他于2011年间转任东吴大学专任教职工作，更勤于著述，迄今出版行政罚法、税法各论(上、下册)、国际税法、现代财税法、税法基础案例研等书，近几年研究儒释道哲学思想，而热衷于法理学研究，出版发表法理学(2018年第2版)，可谓著作等身。清秀热心于集体研究，10多年来积极参加两岸行政法学研讨会以及两岸财税法学研讨会，发表或参加与谈。他也联合其他法律学者，共同参与写作行政罚法(廖羲男教授主编)、地方自治法(与蔡志方教授共同主编)、税法各论(与黄茂荣教授、葛克昌教授共同主编)等书，并协助本人主编行政法(1998年版)一书。清秀的人生价值观与哲学观，深受传统中华之熏陶与影响，尤其对于传统儒释道哲学思想，更有深厚研究兴趣，经常期盼能将哲学价值理念，落实到处世态度及研究工作上：他长期吃素且行善为念，这也是他积极努力向上的动力。清秀著作的税，在台湾地区已发行0版，内容精辟丰富，对于初学租税法学者而言，是一本体系教科书，可供入门参。该书将出版简体字版，本人特此为之序。2019年8月刘剑文序欣闻东吴大学陈清秀教授大作税即将在中国大陆付梓出版，作为清秀兄多年的挚友，非常有幸能见证这一历史的时刻。在税法学快展的近20年，大陆的税法学研究从早期学借鉴德国、本的税法学理论，到形成的以“公共财产权”“理财治国观”“财税一体化”“领域法学”为主轴的财税法学，是在摄取前人、其他法域成果的基础上，经历了从“取经”到“本土化”的过程。该书凝聚着清秀兄深耕税法领域多年的心血结晶与独到见解，在台湾地区自1997出版至今已经反复修订10个版次，其出版对于推进我国税法学理论学说有借鉴、互动效应，也会带来新的思想及理念。我谨为之序。我与清秀兄相交相识20余年，其为人为学令人钦佩，是吾辈学榜样。清秀兄长期致力于财税法、行政法研究，硕果累累，在海峡两岸颇有影响。清秀兄为人谦和、敦厚，深受儒释道思想影响，并将之嵌入其人生哲学，乐于助人、与人为善。求学期间师从于中国台湾地区机构前负责人翁岳生先生以及黄茂荣“大法官”，并游学于德国、本、美国多所知名高校，大师的点拨成了其扎实的学术功底及广阔的国际视野。在专任东吴大学教授之前，历任植根法律事务所合伙人、台北市“法规会主任委员”、台湾地区行政机构“人事行政局局长”，现兼任台湾地区多个“部会”的“委员”等职，多元化的实务历练成了其学术与实务双修的研究方法。在学、研究的同时，不负时所愿、为情、为志，近成功声请台湾地区机构“大法官”解释释字745号解释“薪资所得未许实额减除费用案”等多号解释，福泽后人。王国维在其人间词话中提及成学问的三重境界，“古今之成大事业、大学问者，罔不经过三种之境界：‘昨夜西风凋碧树。独上高楼，望尽天涯路。’此境界也。‘衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴。’此第二境界也。‘众里寻他千百度，蓦然回首，那人却在灯火阑珊处。’此第三境界也。”王国维归纳的三境界，境界为“知”之大境界，乃求学与立志之境。第二境界为“行”之境界，为实现远大理想而坚忍不拔。第三境界为“得”之境界，功到自然成。实为“渐修”与“顿悟”的辩证统一，理论学尤其是创新的阶段与艰苦，从伊始的酝酿、过程中的反复推敲，后通过著作的撰写达到一个圆满飞跃的过程。清秀兄在参酌德、学说，关照中国台湾地区本土实践的同时，去恶存善、去伪存真、去虚存实、去粗存精、由表及里、由此及彼，始终取向于各方利益均衡（公与效能）之法学方法（体现儒家思想的中庸之道），顺应事件本质发展之自然法思想理念（体现老庄哲学永续生存发展思想），并参酌运用现代法学方之法解释适用法规理论，俾能在个别案件上处理妥当，实现个案正义。毋宁是思想的凝聚，精神的贯注。蕴含了一种纯粹的研究体验，使人突破研究的“瓶颈”；设定了价值导向的灯塔，引导人到达一种精进的研究之境。此创造过程的本身是法律文本的解释与适用，是研究者自身修炼心提升锐度的“坐禅”。税法学的专业决定了其注重工具，但其权利保护之法的属注定其更重视价值。尽管外部社会的变迁制约税法学的发展，但作为税法学内因的工具与价值不断博弈，推动税法学的发展。税法学外部体系的构成和变化决定于体系，税法法学方法的目的与任务在于井然体系的建构与严谨概念的诠释，使法学成为一门具有系统、客观的学科。税法学理论的发展系以税法的基本建制原则为起点税收法定、量能课税及稽征经济原则三项基本前提及纳税人权利保护支柱下逐步开展。税法理论不仅改变公法的面貌连带也丰富私法的体系结构与规范取向整个法体系在程度上受到税法理论的影响。观察税法理论的演进可以清晰地看到两道发展脉络:，以事件本质为要的税法学释义学;第二，在税法学释义学基础下所拓展的“—”均衡理论。在此过程中实现从吸收汲取到吐纳释放的转变，以及从理论述说到实务实践的转变。本书依序探讨税法的基础理论、税捐债务法、税捐稽征程序、税捐罚则、税捐权利保护，期有助于税法解释学理论的开展与实践。既“取融经意”亦“自铸伟辞”，做到“酌奇不失其贞，玩华而不坠其实”。之，清秀兄是中国台湾地区税收法治发展的重要推动者、献身者，同时也是近20年来台湾地区税收法治化过程完整、深入的观察者和记录者之一。通过撰写本书，不仅描绘湾地区税收法治化的形成、演变、发展的全景，析毫剖厘地勾勒出生动形象的税画卷，更折出他追求税收法治化的执着信念与其身体力行的半生轨迹。特为之序。2019年8月汤贡亮序税法学者陈清秀教授的扛鼎之作税繁体字版自1997共有10版问世，因其高水的学术造诣，影响遍及大学和实务界。这次出版的简体字版税与他所著简体字版税法各论相配套、相呼应，在税法研究领域作顶层设计，高屋建瓴，将税的各项重要问题，从税法基础理论、基本、基本原则到税捐债务法律关系、税捐稽征程序关系、税捐罚则以及税捐权利保护等税法一般共通问题，作了深刻的综合研究与阐发，构建了、精致、严谨的，与税收理论、政策、制度相衔接的税收法律新体系。本书可供大学研税法课程使用，也可作为处理实务税务案件之参。2019年8月熊伟序陈清秀教授是中国台湾地区杰出的税法学者，经历丰富，专业精深，对税法、行政法和宪法都有造诣。本书分、实体、征管、处罚、救济等篇，选取税法中的通用问题深入研讨，展现了作者扎实的理论功底、宽阔的学科视野和精到的分析能力。有助于读者系统全面地掌握税法的理念、原则和体系，更可以帮助读者建立比较研究的视角。无论是对初学税法者还是专业人士，都具有非常重要的学参价值。2019年8月贾绍华序现代法治强调依法治税，税收法治体系的表里形貌由不同层次规范与多重制度系统交织而成。税收治理现代化是治理现代化的重要一环，是建构我国法治的基本元素。陈清秀教授的税蕴含前瞻的视野与进步的思想，有助于税法理念的深耕内化以及税法逻辑的缜密化。全书以价值法学为导引、秩序理念和制度工具为分析主轴，依序探讨税法的基础理论、税捐债务法、税捐稽征程序、税捐罚则、税捐权利保护。通过对税法全景式关照与系统论述，为税收法治的落实，建立周全的思维通路与实践取径。2019年8月陈少英序陈清秀教授是中国台湾地区税法学界颇有影响力的学者，长期在税法领域潜心耕耘，税便是他的研究结晶。该书全面阐述了现代税法的变迁，对税的各项重要问题，作了体系化、类型化的综合分析与探讨，内容十分丰富。税法以法律行为或其经济后果为课税客体，因而与民商法的交集处甚多；税法承载着多元的价值取向，又需与宪法、行政法的价值保持协调。由于税法是一门年轻的新兴学科，它的理论构建一开始是开放的、包容的，所以科学整合税法理论是一个崭新的命题。该书每次再版都追求理论的创新，重视法学方法的运用，如利益均衡理论、对税法基本原则的重新归类，都对税法理论水准的提升做出了重大的学术贡献。随着我国财税改革的不断深入以及财税法治建设的不断加强，对于理论供给的需求也愈发强烈。加强财税法基础理论，尤其是财税的研究，是时代赋予中国财税法学人的光荣使命。所以，陈清秀教授的税非常值得我们认真拜读，借此完善中国财税法学理论体系，以推动中国财税改革和财税立法的进程。2019年8月施正文序税法形式上鲜明的专业、复杂和综合，并不减损和掩饰其法律、法学和法理。陈清秀教授的代表作税，运用概念法学、利益法学、比较法学乃至实证法学等方法，对税法的基础理论、基本制度从层面进行了系统且深入的研究，将税法中基础和前沿、理论和实务、综合和专题等问题融会贯通，展示了税法博大精深的法理魄力，堪称税法大家的经典之作。是故，多年前我我的将该书的繁体版作为书目，简体版的出版，必将惠及更多税法学人。2019年8月朱大旗序税依公与效率本旨，秉利益均衡、税捐正义之精神，深入系统地探讨税法基础理论，全面细致地剖析税捐债务法、税捐稽征程序、税捐罚则暨税捐权利保护的基本制度和实务问题。爬罗剔抉，融贯东西，探微释奥，匠心独运，深具理论指引与制度建构之要义，于税法理论开拓和制度实践探索补白贡献良多。2019年8月许多奇序税运用法律上构造类型建立体系化税法的外部体系和内在机理，从税收法定与量能（等）负担原则、税法的适用与国际税法、纳税人基本权利与课税界限等各角度，从实体法和程序法的双重维度展现税法的基本概念、及其运行逻辑，对我国税收法治现代化建设具有基础理论指导意义，是研税法学理论和实务界人士的案头书。2019年8月王桦宇序陈清秀教授是我在东吴大学访学时的指导教授。在“税”课堂上，受陈老师指教提携良多、受益匪浅，在校内咖啡馆，也经常一起讨论两岸业界交流。在案件过程中，遇到税案中的一些疑难复杂问题，团队同仁通过翻阅陈老师所著税，往往会有很多新启发和新思维。欣闻陈老师新书简体版出版，特别予以！2019年8月
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