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私募和税务问题研究实务作案例解析税务陈爱华编

增值税篇、所得税篇、税收优惠篇、处理篇、综合篇5大部分；44个专题探讨，38个案例剖析；合伙型私募、契约型私募、契约型资管产品、一般合伙企业等的财税处理与实建议

36.05 4.1折 88 全新

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北京丰台

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作者陈爱华编

出版社中国市场出版社有限公司

ISBN9787509219362

出版时间2020-06

版次1

装帧平装

开本16

页数447页

字数426千字

定价88元

货号xhwx_1202080497

上书时间2024-10-22

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商品详情

品相描述：全新: 正版特价新书

商品描述: 主编：

合伙型私募、契约型私募、契约型资管产品、一般合伙企业等的
财税处理与实建议
通过案例解析法人投资者、自然人投资者，以及存在复杂嵌套关系时投资者的涉税问题；
新金融工具准则全面实施之际，私募与税法径衔接处理问题探讨、分析；
针对争议问题，收集整理了部分地方税务给出的处理径、答复径、实务观点等供参；
私募投资层面、合伙人层面、合伙创投企业等享受税收优惠政策的适用条件与涉税风险提示；

合伙型私募、契约型私募、契约型资管产品、一般合伙企业等的
财税处理与实建议
通过案例解析法人投资者、自然人投资者，以及存在复杂嵌套关系时投资者的涉税问题；
新金融工具准则全面实施之际，私募与税法径衔接处理问题探讨、分析；
针对争议问题，收集整理了部分地方税务给出的处理径、答复径、实务观点等供参；
私募投资层面、合伙人层面、合伙创投企业等享受税收优惠政策的适用条件与涉税风险提示；

目录：

篇增值税篇

专题1私募：三个层面的增值税问题

1.管理人收取的管理费如何缴纳增值税

2.投资环节收益如何缴纳增值税

3.运营环节收益如何缴纳增值税

专题2私募自身层面是否需要增值税一般纳税人登记

1.《增值税一般纳税人登记管理办法》及配套政策主要规定

2.关于私募增值税一般纳税人或小规模纳税人登记管理的六点理解

【延伸阅读】

关于资管产品增值税的三个重要政策及官方解读

专题3我国契约型私募增值税的六个重要问题探讨

1.契约型私募到底谁才是增值税纳税主体

2.契约型私募运营环节涉及的增值税问题有哪些

3.契约型私募运营环节如何开具

4.契约型私募享受哪些增值税税收优惠

5.契约型私募增值税在过渡时期存在哪些衔接问题

6.契约型私募如何进行增值税纳税申报

专题4“贷款服务”的增值税缴纳以及保本质的判断

1.层面的税收政策

2.部分地方关于如何判断保本质的规定

3.保本质认定的几个注意事项

4.其他争议问题：交易所之间的买入返售业务，是否适用金融同业往来政策

【延伸阅读】

营改增前，寿优先分配的税务处理

专题5“金融商品”项目如何缴纳增值税

专题6新三板股权是否需要缴纳增值税

专题7增值税纳税义务发生时间的确定

1.基本规定

2.疑难问题探讨

专题8从案例看三种常见情形的限售股买入价确定及相关增值税问题剖析

1.案例资料

2.相关财税政策依据及详细分析

3.案例分析

专题9限售股买入价的确定规则

1.限售股买入价确定的现行规则及评述

2.对31号公告中关于限售股买入价确定规定的深度解析

3.限售股买入价确定亟待明确的其他情形

4.限售股、非限售股买入价确定规则小结

【延伸阅读】

限售股买入价的新规定

专题10限售股减持案例引发的涉税热点问题探讨

1.案例资料及三个争议点

2.案例观点再探讨

专题11债权/收益权增值税问题初步探讨及政策建议

1.债权/收益权的属是什么

2.债权/收益权取得收益，如何缴纳增值税

3.债权/收益权可否按照“贷款服务”或“金融商品”项目缴纳增值税

4.政策建议与风险提示

专题12债权收益权“双重征税”问题案例解析

1.案例资料

2.两个争议问题探讨

3.进一步探讨：如果债权收益权的基础资产是不良资产该怎么办

【延伸阅读】

“关于应收账款债权受让方收回应收账款产生溢价如何处理”的地方径

第二篇所得税篇

专题13合伙企业所得税税收政策的前世与今生

【延伸阅读】

合伙企业相关的重要财税政策（所得税篇）

部、税务局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

税务局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行径的通知

专题14合伙制私募的自然人合伙人取得经营所得时的个人所得税缴纳

1.从“个体工商户的生产、经营所得”到“经营所得”

2.“经营所得”应纳税所得额的计算

3.“经营所得”的适用税率调整及税负

4.个人取得经营所得的纳税申报

【延伸阅读】

税务局稽查局关于2018年股权检查工作的指导意见

个人所得税经营所得纳税申报表（a表）

个人所得税经营所得纳税申报表（b表）

个人所得税经营所得纳税申报表（c表）

专题15合伙型私募自然人合伙人的个人所得税缴纳

1.过渡时期，自然人合伙人如何缴纳个税——基于财税〔2018〕98号文第二条的理解

2.自然人合伙人的个人所得税年度汇算清缴案例分析

专题16从案例看有限合伙制私募的法人合伙人企业所得税重大风险识别

1.案例资料

2.“先分后税”原则的基本理解与剖析

3.法人合伙人企业所得税蕴藏的六大风险

专题17自然人合伙企业份额的个人所得税缴纳

1.剪不断、理还乱的应税项目争议

2.自然人持有合伙企业份额的资产计税基础是否需要动态调整

3.自然人合伙份额的纳税地点和申报方式

专题18送转股的“税是税非”：合伙质与契约质投资者的困境分析

1.资本市场“新宠”（合伙质与契约质投资者）在送转股中面临的税务困境

2.针对盈余公积与未分配利润等留存收益转增实收资本/股本，普通法人投资者是否需要垫高资产计税基础

3.针对资本公积（包括资本溢价/股票溢价、其他资本公积）转增实收资本/股本，自然人投资者是否需要缴纳个人所得税

4.合伙质投资者如何处理其合伙人层面的企业/个人所得税

5.契约质的投资者取得股息红利的困境在哪里

专题19资本公积转增股本，合伙制私募合伙人的所得税缴纳案例解析

1.案例资料

2.案例涉税问题剖析

专题20合伙制私募对外股权，自然人合伙人按20%税率纳税的“针锋相对”

1.基本规定：自然人合伙人按照“经营所得”缴纳个人所得税

2.地方政策按照20%税率征税屡见不鲜，如何应对

3.财税〔2019〕8号文：千呼万唤始出来，谁家欢喜谁家愁

专题21合伙制私募取得利息、股息、红利所得，自然人按20%税率纳税的实务困境

【延伸阅读】

自然人合伙企业取得股票分红如何缴纳个人所得税

专题22合伙企业的公益捐赠支出如何税前扣除

【延伸阅读】

个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表

专题23通过案例探讨合伙企业“先分后税”的五个疑难问题

1.合伙企业层面能否跨项目、跨年度混合抵扣

2.合伙企业“嵌套”情形下，合伙人如何缴税

3.合伙企业“嵌套”情形下，合伙人如何确定纳税地点

4.灵活的分配顺序和分配比例下，合伙企业合伙人如何缴税

5.“合伙企业层面亏损+优先分配合伙人盈利”的特殊情况下，如何纳税

专题24合伙企业亏损弥补的五个注意事项

1.合伙企业本身是一个主体

2.投资者的异质可能影响亏损弥补方式

3.合伙企业亏损弥补时间

4.合伙企业亏损弥补不足的处理

5.合伙制创业投资企业亏损跨年弥补受到

第三篇税收优惠篇

专题25通过案例了解，项目公司分配股息红利，合伙人能否享受税收优惠

1.案例资料

2.法人投资者能否享受“直接投资”税收优惠

3.自然人投资者能否享受差异化个税税收优惠政策

4.合伙制私募投资能否比照享受税收优惠

5.合伙制私募投资取得货币分红时如何处理

专题26关于私募的三个税收优惠政策讨论

1.是否包括私募投资

2.金融同业的税收优惠能否套用到金融企业作为管理人的资管产品上

3.合伙制创业投资税收优惠政策241

专题27创业投资税收优惠：历史演进、政策释疑与涉税要点

1.创业投资税收优惠的历史演进

2.创业投资税收优惠的政策释疑与涉税要点

3.天使投资个人：政策释疑与涉税要点

专题28有限合伙制创投企业税收优惠：法人合伙人合并计算可抵扣投资额的八个关键风险点

专题29有限合伙制创投企业税收优惠：自然人合伙人的十个涉税风险提示

专题30有限合伙制创投企业自然人合伙人税收优惠：单一核算与年度整体核算

1.财税〔2019〕8号文的主要内容及条款剖析

2.执行财税〔2019〕8号文的四个注意事项及其风险提示

专题31企业集团资金管理的增值税优惠政策能否适用于合伙制私募

1.集团企业统借统还业务的税收优惠政策

2.集团无偿拆借行为的税收优惠政策及适用点评

专题32股权投资的地方优惠政策汇编（部分）

第四篇处理篇

专题33私募投资者层面的处理

1.上市公司对并购构成控制的情形

2.上市公司对并购构成重大影响或共同控制的情形

3.上市公司对并购不构成控制、共同控制或重大影响的情形

4.小结：处理建议

专题34合伙制私募投资层面的处理探讨

1.投资者出资环节的处理

2.合伙制私募运营环节的处理

专题35私募投资层面对外项目投资的处理建议

1.权益类投资，金融工具准则和长期股权投资准则的适用

2.2017年新金融工具准则相关规定及私募注意事项

3.对外投资同一支股票，同时存在限售股和普通股的处理建议

【延伸阅读】

私募投资非上市股权投资估值指引（试行）

专题36私募投资层面如何有效解决税会差异

专题37管理人收取管理费时，如何进行处理

第五篇综合篇

专题38合伙制私募涉及印花税的三个核心问题

1.合伙制私募合伙人投入资本是否需要缴纳印花税

2.合伙制私募份额是否需要缴纳印花税

3.合伙制私募获得或项目公司股权是否需要缴纳印花税

专题39私募分配收益时，代扣代缴个人所得税的三个问题

1.契约型私募向投资者分配收益时，投资人如何缴纳所得税

2.“资管产品+合伙私募”双层架构下，自然人如何缴纳个人所得税

3.合伙型或契约型私募受让自然人老股东“旧股”时，是否需要扣缴个人所得税

专题40通过案例探讨股票收益权互换的和税务处理

1.案例资料

2.股票收益权互换的处理和税务处理探讨

专题41股权代持涉税问题探讨：法律形式or商业实质

1.案例资料

2.股权代持的法律效力

3.升华项目公司10%股权，是否需要纳税

4.云顶公司黄厝项目公司50%股权（包括代持10%股权），如何纳税

专题42涉外享受税收协定待遇问题释疑

专题43个人新三板股票的财税处理

1.个人新三板挂牌公司的股票是否需要缴纳个人所得税

2.新三板股权是否需要缴纳印花税

专题44股份回购的与税务处理

1.《公》修改涉及股份回购的主要内容

2.股份回购的和税务处理：投资方视角

3.股份回购的和税务处理：被投资方视角

附录

关于规范金融机构资产管理业务的指导意见

关于印发《法院民商事审判工作会议纪要》的通知

内容简介：

实务界备受关注的私募与税务处理等前沿主题探析
私募财税处理、税会差异、税收优惠等干货分享
5大部分：增值税篇、所得税篇、税收优惠篇、处理篇、综合篇
44个专题：详细探讨相关主体税务和处理
法人投资者｜自然人投资者｜管理人｜层面等
38个案例：深度剖析税会疑难问题和风险事项
限售股减持｜债权收益权｜合伙份额｜送转股｜亏损弥补｜分配收益｜股票收益权互换｜股权代持等

作者简介：

陈爱华，厦门大学学博士，中国注册师(非执业)、律师资格，厦门学院副教授、硕士生导师。现任财务与审计研究所所长，兼任多家上市公司独立董事或财税顾问。