出纳真账实操全流程从入门到精通

图书标准信息

• 作者 么秀杰 著
• 出版社 中国铁道出版社
• 出版时间 2019-01
• 版次 1
• ISBN 9787113248758
• 定价 49.80元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 轻型纸
• 页数 268页
• 字数 99999千字

【内容简介】

本书用“实账+图表+示范”的形式，通过图解实账向出纳新手示范各项 

出纳业务的具体处理流程和方法，是出纳新手成长过程必备的指导工具书。 

全书共提供 123 个操作示范，从出纳人员应做应懂的工作事项、必知必 

通的知识技能出发，在模拟出纳人员对内对外服务客户、出纳书写业务规范 

的基础上，全景示范现金日记账、银行存款日记账、本地银行业务、外地银 

行业务、外汇结算业务、工资发放业务、工商税务社保业务、出纳资料整理 

与工作交接的操作规范，并向出纳新手示范 Excel 在日常工作中的应用，以 

便出纳新手“一看就懂、一学就会、现查现用” ，从而轻松掌握出纳操作技能， 

快速胜任出纳工作。

【作者简介】

么秀杰 副教授，高级会计师，致力于财务方面的理论与实践研究，发表学术论文20余篇，个人专著6部，弗布克财务管理高级顾问，集宁师范学院经济与管理学院教师。

【目录】

第 1 章 出纳应知应懂的知识.......1 

1.1 出纳应知的那些事 ...........................1 

1.1.1 出纳角色认知 .......................1 

1.1.2 出纳工作职能 .......................2 

1.1.3 出纳工作权责 .......................2 

1.2 会计应懂的那些事 ...........................4 

1.2.1 懂会计法规 ...........................4 

1.2.2 懂公司制度 ...........................6 

1.2.3 懂风险意识 ...........................7 

第 2 章 出纳必知必通必做的那 

些事.............................11 

2.1 出纳必知的知识 .............................11 

2.1.1 会计含义 .............................11 

2.1.2 会计职能 .............................11 

2.1.3 会计对象 .............................13 

2.1.4 会计要素 .............................14 

2.1.5 会计等式 .............................16 

2.1.6 会计科目 .............................17 

2.1.7 会计账户 .............................19 

2.1.8 会计核算 .............................20 

2.1.9 会计凭证 .............................21 

2.1.10 会计分录 ...........................24 

2.1.11 会计账簿 ...........................25 

2.1.12 出纳与会计的关系............27 

2.2 出纳必通的技能 .............................28 

2.2.1 点钞做到一熟、二快、 

三准 ............................... 28 

2.2.2 熟练使用一机、一柜、 

一器......................................31 

2.2.3 看、摸、听、测识别真 

假币......................................34 

2.2.4 疑币疑票一说、二开、 

三报......................................37 

2.2.5 残币处理全兑、半兑、 

不兑......................................37 

2.2.6 拒收拒付问题发票..............39 

2.2.7 日期不能错过，杜绝意外 

发生 ................................. 40 

2.3 出纳必做的工作 .............................42 

2.3.1 设置出纳账户......................42 

2.3.2 填制出纳凭证......................43 

2.3.3 填写出纳账簿......................43 

2.3.4 处理现金业务......................44 

2.3.5 处理银行业务......................46 

2.3.6 处理外汇业务......................46 

2.3.7 发放员工工资......................47 

2.3.8 办理税务社保......................47 

2.3.9 整理出纳资料......................48 

2.3.10 编制出纳报告....................49 

2.3.11 出纳工作流程....................49 

第 3 章 服务内外客户，做到应付 

自如 ................................57 

3.1 服务内部客户，遵章依制执行......57 

3.1.1 服务部门领导......................57 

3.1.2 服务公司领导......................58 

3.1.3 服务公司员工......................59 

3.2 服务外部客户，做到合法合规......62 

3.2.1 与客户打交道......................62 

3.2.2 与银行部门打交道..............63 

3.2.3 与税务部门打交道..............63 

CONTENTS目 录 

出纳真账实操全流程从入门到精通 2 

第 4 章 日期金额票据书写规范 .65 

4.1 数字书写规范 .................................65 

4.1.1 大写数字书写规范..............65 

4.1.2 阿拉伯数字书写规范..........65 

4.2 日期金额书写规范 .........................66 

4.2.1 日期书写规范 .....................66 

4.2.2 金额书写规范 .....................68 

4.3 支票发票填写规范 .........................71 

4.3.1 现金支票填写规范..............71 

4.3.2 转账支票填写规范..............72 

4.3.3 手写发票填写规范..............72 

第 5 章 操作示范——填制与审核 

会计凭证 ........................75 

5.1 原始凭证的审核 .............................75 

5.1.1 原始凭证审核 .....................75 

5.1.2 外来原始凭证审核..............77 

5.1.3 自制原始凭证填制与审核....78 

5.2 记账凭证填制与审核 .....................79 

5.2.1 记账凭证及其填制与审核....80 

5.2.2 现金收款凭证填制与审核....81 

5.2.3 现金付款凭证填制与审核....82 

5.2.4 银行存款收款凭证填制与 

审核......................................83 

5.2.5 银行存款付款凭证填制与 

审核......................................84 

5.2.6 转账凭证填制与审核..........85 

5.3 凭证整理规范与装订 .....................86 

5.3.1 凭证整理规范 .....................86 

5.3.2 凭证装订示范 .....................87 

第 6 章 操作示范——出纳账簿启 

用与操作 ........................91 

6.1 出纳账簿启用与登记 .....................91 

6.1.1 启用账簿 .............................91 

6.1.2 登记现金日记账 .................92 

6.1.3 登记银行存款日记账..........94 

6.2 其他账簿设置与登记 .....................97 

6.2.1 设置明细账 .........................97 

6.2.2 登记明细账 .........................99 

6.2.3 登记总分类账......................99 

6.2.4 登记备查账簿....................100 

6.3 出纳错账查找与更正 ...................102 

6.3.1 查找错账 ...........................102 

6.3.2 更正错账 ...........................105 

6.4 出纳对账规范与示范 ...................109 

6.4.1 对账规范 ...........................109 

6.4.2 现金日记账对账示范........110 

6.4.3 银行存款日记账对账 

示范....................................111 

6.5 结账规范与示范 ...........................113 

6.5.1 结账规范 ...........................113 

6.5.2 现金日记账日结账示范....115 

6.5.3 现金日记账月结账示范....115 

6.5.4 现金日记账季结账示范....116 

6.5.5 现金日记账年结账示范....116 

6.6 出纳报告编制示范 .......................117 

6.6.1 出纳报告编制规范............117 

6.6.2 出纳报告编制示范............119 

第 7 章 操作示范——出纳现金 

业务全景 ...................... 121 

7.1 现金与印章管理 ...........................121 

7.1.1 现金管理 ...........................121 

7.1.2 印章管理 ...........................123 

7.1.3 空白票据管理....................125 

7.2 备用金业务规范与示范 ...............128 

7.2.1 备用金业务规范................128 

7.2.2 备用金业务示范................129 

7.3 现金支付业务规范与示范 ...........130 

7.3.1 现金支付业务规范............130 

7.3.2 现金支付业务示范............130 

目 录 3 

7.4 现金存入银行业务规范与示范.... 132 

7.4.1 现金存入银行业务规范.... 132 

7.4.2 现金存入银行业务示范.... 133 

7.5 现金盘点业务规范与示范 ........... 134 

7.5.1 现金盘点规范 ................... 134 

7.5.2 现金盘点示范 ................... 134 

第 8 章 操作示范——本地银行 

业务 ..............................137 

8.1 银行开户与管理规范 ................... 137 

8.1.1 开立基本存款账户............ 138 

8.1.2 开立一般存款账户............ 141 

8.1.3 开立临时存款账户............ 142 

8.1.4 开立专用存款账户............ 143 

8.1.5 变更与迁移账户 ............... 144 

8.1.6 合并与撤销账户 ............... 145 

8.2 利息核算规范与示范 ................... 145 

8.2.1 利息核算规范 ................... 145 

8.2.2 利息核算示范 ................... 147 

8.3 银行存款核算规范与示范 ........... 149 

8.3.1 银行存款核算规范............ 149 

8.3.2 银行存款核算示范............ 150 

8.4 银行借款核算规范与示范 ........... 150 

8.4.1 银行借款核算规范............ 150 

8.4.2 银行借款核算示范............ 151 

8.5 银行支票结算规范与示范 ........... 151 

8.5.1 银行支票结算规范............ 151 

8.5.2 银行支票结算示范............ 154 

8.6 银行本票结算规范与示范 ........... 155 

8.6.1 银行本票结算规范............ 155 

8.6.2 银行本票结算示范............ 158 

第 9 章 操作示范——外地银行 

业务 ..............................159 

9.1 银行汇兑结算规范与示范 ........... 159 

9.1.1 银行汇兑结算规范............ 159 

9.1.2 银行汇兑结算示范............162 

9.2 商业汇票结算规范与示范 ...........164 

9.2.1 商业汇票结算规范............164 

9.2.2 商业汇票结算示范............167 

9.3 银行汇票结算规范与示范 ...........169 

9.3.1 银行汇票结算规范............169 

9.3.2 银行汇票结算示范............172 

第 10 章 操作示范——外汇结算 

业务 ............................ 175 

10.1 外汇账户管理规范与示范..........175 

10.1.1 外汇账户管理规范..........176 

10.1.2 外汇账户业务示范..........179 

10.2 汇款结算业务规范与示范..........182 

10.2.1 汇款结算业务规范..........182 

10.2.2 汇款结算业务示范..........184 

10.3 委托收款结算业务规范与示范.... 185 

10.3.1 委托收款结算业务规范.... 185 

10.3.2 委托收款结算业务示范.... 188 

10.4 信用证结算业务规范与示范......189 

10.4.1 信用证结算业务规范......189 

10.4.2 信用证结算业务示范......193 

10.5 保函结算业务规范与示范..........193 

10.5.1 保函结算业务规范..........193 

10.5.2 保函结算业务示范..........196 

10.6 异地托收承付结算业务规范与 

示范 .............................................197 

10.6.1 异地托收承付结算业务 

规范 .................................197 

10.6.2 异地托收承付结算业务 

示范 .................................199 

第 11 章 操作示范——出纳工资 

发放业务 .................... 201 

11.1 核算工资规范与示范 .................201 

11.1.1 核算工资规范..................201 

出纳真账实操全流程从入门到精通 4 

11.1.2 核算工资示范 ................. 204 

11.2 发放工资规范与示范 ................. 205 

11.2.1 发放工资规范 ................. 205 

11.2.2 发放工资示范 ................. 207 

第 12 章 操作示范——办理税务 

业务 ............................209 

第 13 章 操作示范——出纳资料 

管理与工作交接.........219 

13.1 出纳资料的管理 ......................... 219 

13.1.1 整理与保管出纳资料...... 219 

13.1.2 移交与调阅出纳资料...... 222 

13.2 出纳工作的交接 ......................... 222 

13.2.1 交接的情形 ..................... 222 

13.2.2 交接的内容 ..................... 223 

13.2.4 交接的程序 ..................... 224 

13.2.5 交接的责任 ..................... 226 

13.3 出纳岗位文书 ............................. 227 

13.3.1 岗位职责说明书.............. 227 

13.3.2 工作交接说明书.............. 228 

13.3.3 备用金管理细则..............230 

13.3.4 库存现金管理制度..........231 

13.3.5 出纳业务处理程序..........233 

13.3.6 出纳人员工作总结..........234 

第 14 章 操作示范——Excel 在 

出纳业务中的应用..... 237 

14.1 函数应用与图表处理 .................237 

14.1.1 函数应用 .........................237 

14.1.2 图表处理 .........................241 

14.2 Excel 操作技巧与账务处理 .......246 

14.2.1 Excel 操作技巧 ...............246 

14.2.2 用 Excel 处理现金日 

记账 .................................249 

14.2.3 用 Excel 处理银行存款日 

记账 .................................250 

14.2.4 用 Excel 编制员工 

工资表 .............................250 

14.2.5 用 Excel 对账 ..................251