新税法下企业纳税筹划

图书标准信息

• 作者 翟继光、张晓冬 著
• 出版社 电子工业出版社
• 出版时间 2008-06
• 版次 1
• ISBN 9787121064258
• 定价 48.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 386页
• 字数 476千字
• 正文语种 简体中文
• 丛书 新企业所得税法讲解系列丛书

【内容简介】

　　本书立足于《中华人民共和国企业所得税法》实施以后的税收政策。论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税等主要税种的纳税筹划原理；阐述了企业投资决策、融资决策、合并分立、海外投资等主要经营环节的纳税筹划方案；介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划方法。本书列举了200多个纳税筹划经典案例以及500多个纳税筹划常用法律文件，可谓广大纳税人进行纳税筹划的“宝典”。
　　本书适合企业财税人员阅读，特别对增强和提高财税人员的纳税筹划意识和实际操作能力具有较大的帮助。同时，企业的管理者可以从本书中学到降低企业税负的筹划方法，实现企业涉税零风险的目标。

【作者简介】

　　翟继光，所得税、纳税筹划专家，北京大学哲学学士、法学博士，现任教于中国政法大学，兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、中财讯财税筹划技术研究院高级讲师、点睛政法网络学堂高级讲师，在全国各地讲授税法100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》和《上海财税》等报刊杂志上发表论文90余篇。
　　主要著作：《中华人民共和国企业所得税法释义》、《企业纳税筹划》、《企业所得税实务指南》、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》、《美国联邦最高法院经典税法案例评析》。
　　张晓冬，武汉大学国际法研究所博士，澳大利亚梅铎大学工商管理硕士，莫萨克冯赛卡律师行亚太区合伙人，中国财产规划与管理研究会（CAoWPM）会长，信托与财产执业者协会会员（STEP），国际律师协会（IBA）会员，国际税务计划协会（ITPA）会员，泛太平洋律师协会（IPBA）会员，香港投资基金公会会员（HKIFA），香港受托人公会（HKTA）会员。在《中国经济周刊》、《月旦财经法杂志》和《中国商报》等报刊杂志上发表论文20余篇。
　　主要著作：《离岸业务操作指引》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义与实用指南及案例精解》。

【目录】

第1章新企业所得税制度下企业的纳税筹划1
1.利用亏损结转进行纳税筹划1
2.利用利润转移进行纳税筹划4
3.利用固定资产加速折旧进行纳税筹划6
4.将利息变其他支出进行纳税筹划11
5.企业捐赠中的纳税筹划14
6.企业股权投资中的纳税筹划17
7.预缴企业所得税中的纳税筹划19
8.利用汇率变动趋势进行纳税筹划21
9.利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划23
10.固定资产修理中的纳税筹划24
11.恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划27
12.利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划29
13.利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划31

第2章个人所得税制度下企业的纳税筹划34
1.转换应税所得性质的纳税筹划34
2.将各种收入形式进行转化来降低税率39
3.有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换42
4.居民纳税人与非居民纳税人的转化45
5.平均多次所得的纳税筹划49
6.个人独资企业分立，降低累进税率51
7.降低名义工资来增加其他收入56
8.增加费用扣除的纳税筹划58
9.恰当选择捐赠方式的纳税筹划61
10.承包集体企业的纳税筹划66
11.利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划68
12.年终奖金发放的纳税筹划70
13.工资、奖金结合进行纳税筹划74
14.股票期权发放的纳税筹划80
15.先分配收益再转让股份进行纳税筹划83

第3章增值税制度下企业的纳税筹划87
1.选择纳税人身份的纳税筹划87
2.巧选供货人类型以降低增值税负担90
3.利用办事处的不同身份进行纳税筹划93
4.兼营销售的纳税筹划95
5.混合销售的纳税筹划97
6.企业运输费用的纳税筹划99
7.折扣销售中的纳税筹划101
8.将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划103
9.销售折扣中的纳税筹划104
10.利用不同的促销方式进行纳税筹划106
11.利用购进扣税法进行纳税筹划108
12.充分利用市场定价自主权进行筹划109
13.分立公司、抵扣进项税额112
14.充分利用农产品免税的政策进行纳税筹划115
15.巧用起征点进行纳税筹划117
16.销售使用过的固定资产的纳税筹划119

第4章消费税制度下企业的纳税筹划122
1.征收范围的纳税筹划122
2.计税依据的纳税筹划123
3.利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划125
4.利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划127
5.利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划128
6.利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划130
7.兼营行为的纳税筹划133
8.扣除原料已纳消费税的纳税筹划135
9.利用联合企业的纳税筹划137
10.出口应税消费品的纳税筹划138
11.以外汇结算应税消费品的纳税筹划139
12.利用临界点进行纳税筹划141
13.包装物的纳税筹划142
14.自产自用消费品的纳税筹划145
15.包装方式的纳税筹划148

第5章营业税制度下企业的纳税筹划150
1.利用不同税目的差异进行纳税筹划150
2.工程承包公司纳税筹划152
3.降低原材料成本进行纳税筹划155
4.安装工程纳税筹划156
5.合作建房纳税筹划157
6.境外工程纳税筹划160
7.利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划162
8.利用营业税税率的优惠进行纳税筹划164
9.利用营业税减免税项目进行纳税筹划165
10.利用营业税起征点进行纳税筹划172
11.娱乐业营业税纳税筹划策略174
12.混合销售行为的纳税筹划176
13.代理销售中的纳税筹划178
14.通过降低转手费用进行纳税筹划180
15.委托代销方式的纳税筹划182
16.改变运费收取方式以减轻税收负担183

第6章其他税种制度下企业的纳税筹划186
1.租赁、仓储房产税纳税筹划186
2.减免名义租金降低房产税188
3.减少出租房屋的附属设施降低租金190
4.自建自用房产的纳税筹划192
5.车辆购置税纳税筹划193
6.契税纳税筹划195
7.印花税纳税筹划196
8.二手房买卖中的纳税筹划200

第7章企业投资决策中如何纳税筹划205
1.投资产业的纳税筹划205
2.投资区域的纳税筹划209
3.投资项目的纳税筹划212
4.企业组织形式的纳税筹划214
5.设立分支机构中的纳税筹划216
6.利用特定股息不纳税以及亏损弥补的政策进行纳税筹划218
7.投资回收方式中的纳税筹划220
8.分立企业享受小型微利企业优惠的纳税筹划221
9.招聘国家鼓励人员进行纳税筹划223
10.分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策228

第8章企业融资决策中如何纳税筹划231
1.融资决策与纳税筹划231
2.长期借款融资的纳税筹划234
3.借款费用利息的纳税筹划238
4.增加负债降低投资进行纳税筹划240
5.融资租赁中的纳税筹划242
6.企业职工融资中的纳税筹划247
7.融资阶段选择中的纳税筹划248
8.关联企业融资中的纳税筹划250

第9章企业合并分立中如何纳税筹划252
1.通过兼并亏损企业进行纳税筹划252
2.受让亏损企业弥补所得255
3.合并、分立企业以减轻增值税税收负担260
4.分立企业以享受特定地区税收优惠262
5.通过分立享受各项优惠政策264
6.兼并方式的纳税筹划266
7.调整企业清算日期的纳税筹划270
8.通过购买法和权益集合法的结合进行纳税筹划272

第10章企业海外投资中如何纳税筹划275
1.投资于百慕大进行纳税筹划275
2.投资于开曼群岛进行纳税筹划277
3.投资于英属维尔京群岛进行纳税筹划278
4.投资于准避税港进行纳税筹划279
5.利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划280
6.避免成为常设机构281
7.将利润保留境外减轻税收负担284
8.利用不同国家之间的税收协定的优惠政策287
9.利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益289
10.利用受控外国公司进行纳税筹划291

第11章物流企业如何纳税筹划294
1.利用货物进出的时间差进行增值税筹划294
2.将转销变为代理进行增值税筹划295
3.通过将杂费并入运输费进行增值税筹划297
4.将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划299
5.通过分散企业经营规模进行纳税筹划301
6.通过分别开具发票进行营业税筹划303
7.通过分别核算进行营业税筹划304
8.严格遵守税法规定进行纳税筹划306
9.内部出租过程中的纳税筹划307
10.通过购置免税运输工具进行纳税筹划309

第12章金融企业如何纳税筹划311
1.以固定资产抵债过程中的纳税筹划311
2.销售免税保险产品进行纳税筹划313
3.贷款利息收入的纳税筹划314
4.金融企业捐赠过程的纳税筹划316
5.股东投资银行的纳税筹划317
6.加速固定资产折旧的纳税筹划319

第13章餐饮企业如何纳税筹划322
1.变有限责任公司为个人独资企业以降低企业实际税负322
2.将家庭成员作为合伙人以降低企业适用税率324
3.利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划325
4.促销活动中的纳税筹划327
5.利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划328
6.利用餐饮企业自身优势降低名义工资330
7.转变为小型微利企业享受低税率优惠332
8.分别核算进行营业税纳税筹划333
9.从高税率项目向低税率项目转移利润335

第14章房地产企业如何纳税筹划338
1.利用临界点进行纳税筹划338
2.利息支付过程中的纳税筹划340
3.代收费用处理过程中的纳税筹划342
4.通过增加扣除项目进行纳税筹划344
5.利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划345
6.开发多处房地产的纳税筹划348
7.通过费用分别核算进行纳税筹划350
8.将出租变为投资进行纳税筹划352
9.通过两次销售房地产进行纳税筹划353
10.将房产销售改为股权转让进行纳税筹划355
11.转换房产税计税方式的纳税筹划357
12.土地增值税清算中的纳税筹划359

第15章出版企业如何纳税筹划363
1.利用增值税低税率和先征后返政策363
2.利用县级以下新华书店的优惠政策368
3.利用软件产品的税收优惠政策369
4.选择适当的进项抵扣办法进行纳税筹划372
5.利用增值税和营业税项目兼营进行纳税筹划374
6.利用古旧图书免征增值税政策376
7.利用小型企业的税率优惠政策378
8.严格区分业务招待费与业务宣传费380
9.严格区分会务费、差旅费与业务招待费382
10.设立子公司增加扣除限额384
11.通过兼并亏损企业进行纳税筹划385