大企业税收管理应知应会读本（全二册）

    在经济全球化的今天，我国经济发展呈现出跨区域经营、市场覆盖面广、内部结构复杂、信息化程度高的大企业越来越多的态势。大企业是一国经济的重要支柱，也是国家税收的主要来源。国际经验表明，占纳税人总数1%的大企业纳税人通常贡献国家60%～70%的税收收入。随着经济全球化不断发展和科技创新能力的不断提升，企业的经营模式和核算方式发生了巨大变化，越来越多的大企业采用集团化运作，跨地区甚至跨国经营，呈现出内部交易和财务核算复杂、总部控制力强等特点。这些特点使得其涉税事项相对复杂，纳税服务需求较高，易产生系统性税收风险。这样一种新形势对传统的税收征管模式产生了很大冲击，如何强化大企业尤其是对跨国大企业的税收管理，已成为世界各国税务机关共同面临的一个难题。

    我国大型企业在征税过程中，一方面存在税收体制不配套、税收模式有待改进、缺少对大型企业税收风险的关注以及税收信息化建设程度较低等问题；另一方面我国在大企业税收专业化管理方面起步较晚，与发达国家存在不小的差距。

    目前我国大企业税收管理上的难点与问题突出表现在：

    ，我国大企业税收管理的不足，管理理念与认识存在偏差。管理职责不明晰，与基层税源管理部门的关系不明晰，与同级征管、稽查、税政、纳税服务等部门的关系不明晰，大企业税收管理部门自身的职责履行问题。

    第二，信息化管理不完善。信息采集、运用分析等方面都远远不足。

    第三，管理模式有待调整、深化。到目前为止，我国还没有形成一套完整的大企业税收征管办法，影响了大企业税收管理向深层次、多角度、专业化的方向发展。

    第四，管理人员队伍素质有待提高以应对专业化管理。税收政策需有人来执行，因此，针对大企业组织结构复杂化，经营业务多元化、信息技术通用化等特点，税务机关应加大税务人员专业化培训，使其能熟练掌握比较复杂的财务会计知识、信息技术知识，使其能读懂各项业务合同，把握交易实质，从而更好地应对大企业税收专业化管理。

    对大企业实行分类、有效的税收专业化管理成为当务之急。他山之石，可以攻玉。积极借鉴世界各国大企业税收管理的成功经验，对于改进和优化我国大企业税收管理工作，提升大企业税收服务与管理质效具有积极意义。

    本书由专注服务纳税人二十余年、中翰中国税务集团合伙人、河南中翰盛胜税务师事务所所长王战编著而成，其针对我国大企业税收管理实践中存在的管理理念与认识偏差、信息化管理不完善、管理模式有待调整和深化、人员队伍素质有待提高等难点和问题，强调以风险管理为导向、业务流程为基础，解决大企业税收管理的共性问题和不确定性问题，旨在提供一本高质量的税务培训管理教材。全书分为上、下册，上册为大企业税收管理相关知识，包括大企业税收管理的起步和发展沿革、大企业税收管理的体制机制构建、大企业税收管理的数据与支撑、大企业税收管理实践的“三驾马车”四个部分；下册为与大企业税收管理相关的习题集，包括国外税收概览练习题、制度汇编练习题、税收政策解析专辑练习题、风险应对练习题、综合测试题库共五部分，涉及单选、多选、判断、简答、计算等多种题型，并配有习题讲解，涵盖纳税服务、法规制度、税务辑核、风险应对等多方面内容。

    当前，为贯彻落实国家税务总局“练兵比武”活动工作部署，确保各地大企业税收服务和管理系统“练兵比武”活动取得实效，有效提升专业队伍能力素质，各级税务机关制定了具体方案。在全国税务系统开展“岗位大练兵、业务大比武”活动，是税务系统素质提升“115”工程的重要组成部分，是健全人才梯次培养机制，提升税务干部队伍综合素质和专业能力的重要举措。本次活动首次把大企业税收管理专业岗位能力列入练兵比武范围，是全国省市两级大企业税收服务和管理实体化机构全面到位后，次全条线的练兵比武活动，是贯彻改革精神，推进改革落实的重要举措，是提升大企业管理部门税务干部素质的重要抓手，也是展现新机构、新班子、新团队良好的精神风貌和团队精神的重要契机。各级大企业税收服务和管理部门要充分认识开展练兵比武的重要意义，统一思想，加强领导，及早谋划，深入落实，确保活动开展顺利，成绩优异。

    为配合本次活动，笔者通过长时间的研究、分析、收集和整理，在各界领导、老师的帮助下完成本书。由于时间有限，水平有限，书中疏误和偏颇之处在所难免，恳请读者批评指正。

编著者     

2019年7月

    国家税务总局2019年全国税务工作会议明确要求，认真落实好《2018—2022年全国税务系统干部教育培训规划》，开展多层次、大范围税务干部培训。要以岗位胜任能力为重点，实施干部专业化能力提升计划，特别是加强对新业务知识的培训。

    本书由专注服务纳税人二十余年、中翰中国税务集团合伙人、河南中翰盛胜税务师事务所所长王战编著，本书针对我国大企业税收管理实践中存在的管理理念与认识偏差、信息化管理不完善、管理模式有待调整和深化、人员队伍素质有待提高等难点和问题，强调以风险管理为导向、业务流程为基础，解决大企业税收管理的共性问题和不确定性问题，旨在提供一本高质量的税务培训管理教材。本书是在借鉴了大企业税收管理的国际成功经验，结合我国大企业税收管理的实际情况和特点，在理论研究、实地调查、认真总结、系统分析的基础上，精心设计打造而成的高质量培训用书。

    全书分为上、下册，上册为大企业税收管理相关知识，包括大企业税收管理的起步和发展沿革、大企业的体制机制构建、大企业税收管理的数据与支撑、大企业税收管理实践的“三驾马车”四个部分；下册为与大企业税收管理相关的习题集，包括国外税收概览练习题、制度汇编练习题、税政辑练习题、风险应对练习题、综合测试题库共五部分，涉及单选、多选、判断、简答、计算等多种题型，并配有习题讲解，涵盖纳税服务、法规制度、税务辑核、风险应对等多方面内容。

    本书由中国财政经济出版社出版发行，可作为广大税务干部备战“岗位大练兵、业务大比武”活动的参考书籍。

上  册

部分    大企业税收管理的起步和发展沿革

章  大企业税收管理概述

节  大企业的特点及税收风险

第二节  大企业税收管理的历史沿革

第三节  大企业税收管理的主流理论

第二章  大企业税收征管的国际经验

节  大企业的界定方式和标准

第二节  大企业税收管理的组织方式

第三节  大企业税收管理模式

第四节  大企业信息化建设

第三章  我国大企业税收管理的实践和发展

节  总体设计思路

第二节  大企业税收管理的探索实践

第三节  近三年来大企业税收管理的主要工作

第四节  征管体制改革后大企业税收管理机构现状

第二部分   大企业税收管理的体制机制构建

第四章  工作启示

节  优化大企业税收管理体制

第二节  完善大企业税收风险管理

第三节  提升大企业纳税服务水平

第四节  强化大企业人才队伍保障

第三部分   大企业税收管理的数据与支撑

第五章  大企业数据管理

节  千户集团名册管理

第二节  千户集团数据管理概述

第三节  千户集团数据采集

第四节  数据治理

第六章  大企业税收管理系统

节  背景介绍

第二节  系统功能

第三节  用户角色及工作职能

第四节  业务场景和流程说明

第四部分我国大企业税收管理实践的“三驾马车”

第七章  大企业个性化纳税服务

节  大企业纳税服务概述

第二节  强化税企沟通

第三节  开展政策辅导

第四节  实施风险提示

第五节  注重遵从引导

第六节  推进内控建设

第七节  助力专项服务

第八章  大企业税收风险分析

节  工作流程及要求

第二节  通用税收风险识别

第三节  行业风险识别

第四节  特殊事项风险识别

第九章  大企业税收风险应对

节  风险应对工作规范

第二节  风险应对工作流程

第三节  反馈考核与增值利用

第十章  大企业税收经济分析

节  大企业税收经济分析概述

第二节  如何写大企业税收经济分析

第三节  税收经济分析工作文章选编

下  册

章  国外税收概览练习题

一、单选题

二、多选题

三、判断题

第二章  制度汇编练习题

一、单选题

二、多选题

三、判断题

第三章  税收政策解析专辑练习题

第四章  风险应对练习题

一、银行业

二、保险业

三、融资租赁业

四、白酒业

五、电信业

六、房地产业

七、煤炭开采及洗选业

八、医药制造业

九、建筑业

十、石油石化行业

第五章  综合测试题库

一、单选题

二、多选题

三、判断题

四、简答题

五、计算题

六、案例分析

答案及解析

    国家税务总局2019年全国税务工作会议明确要求，认真落实好《2018—2022年全国税务系统干部教育培训规划》，开展多层次、大范围税务干部培训。要以岗位胜任能力为重点，实施干部专业化能力提升计划，特别是加强对新业务知识的培训。

    本书由专注服务纳税人二十余年、中翰中国税务集团合伙人、河南中翰盛胜税务师事务所所长王战编著，本书针对我国大企业税收管理实践中存在的管理理念与认识偏差、信息化管理不完善、管理模式有待调整和深化、人员队伍素质有待提高等难点和问题，强调以风险管理为导向、业务流程为基础，解决大企业税收管理的共性问题和不确定性问题，旨在提供一本高质量的税务培训管理教材。本书是在借鉴了大企业税收管理的国际成功经验，结合我国大企业税收管理的实际情况和特点，在理论研究、实地调查、认真总结、系统分析的基础上，精心设计打造而成的高质量培训用书。

    全书分为上、下册，上册为大企业税收管理相关知识，包括大企业税收管理的起步和发展沿革、大企业的体制机制构建、大企业税收管理的数据与支撑、大企业税收管理实践的“三驾马车”四个部分；下册为与大企业税收管理相关的习题集，包括国外税收概览练习题、制度汇编练习题、税政辑练习题、风险应对练习题、综合测试题库共五部分，涉及单选、多选、判断、简答、计算等多种题型，并配有习题讲解，涵盖纳税服务、法规制度、税务辑核、风险应对等多方面内容。

    本书由中国财政经济出版社出版发行，可作为广大税务干部备战“岗位大练兵、业务大比武”活动的参考书籍。