日本税法

图书标准信息

• 作者 [日]金子宏 著；战宪斌 译
• 出版社 法律出版社
• 出版时间 2004-03
• 版次 1
• ISBN 9787503647550
• 定价 38.00元
• 装帧 平装
• 开本 其他
• 纸张 胶版纸
• 页数 587页
• 字数 550千字

【内容简介】

税法较之法学其他领域，是一门新学问领域。尽管日本在战前亦有若干优秀的研究成果，但税法的真正研究和教育还是从1950年(昭和25年)才开始的。岁月虽已过半个世纪，但仅在这半个世纪逦，税法学得到了巨大的发展。寸至今日，税法学在法学的领域里已发展成一门独立的法学科。以税法为专业的研究者在数目上也增加起来；开设税法课程的大学在数目上也达到了相当客观的程度。税法学之所以得到如此迅速的发展，与战后的税负不断加重以及大众课税状况的发展，使税同我们日常生活有着休戚与共的关系相关。因此，围绕税的法律纠纷剧增，需在理论上加以解决的法律问题亦层出不穷。随着国民百姓的权利意识不断增强以及经济活动的日益复杂化，税法的重要性已经越发显现出来。

  本书是著者以在东京大学讲课的讲义为基础而写成的，是部体系性的税法著作。全书共分税法序说(基础理沦)、税实体法、税程序法、税诉讼法以及税处罚法这五编，力求从理论和制度这两个方面覆盖日本税法的全貌。但关于税诉讼法及税处罚法因之亦属于行政法和刑法的对象领域，故在本书中只作了简要说明，而对其他领域本书却做了详尽的叙述。

  著者在执笔本书时，特别留意的是：在课税要件各编中对以所得税、法人税为中心的各项特别税种的课税要件进行更为详细。

【目录】

前言(初版之序)

译审者序

第一编　税法序说

  第一章　税的概念

　  第一节　现代国家与税

　  第二节　税的定义和种类

　  第三节　税的根据

  第二章　税法的概念与特征

　  第一节　税法的概念与范围

　  第二节　税法的特色　

　  第三节　税法的地位

  第三章　日本税制的沿革

　  第一节　序

　  第二节　战前的日本税制

　  第三节　战后的税制沿革

  第四章　税法的基本原则

　  第一节　税的法律主义

　  第二节　税公平主义

　  第三节　自主财政主义

  第五章　税法的法源和效力

　  第一节　税法的法源

　  第二节　税法的效力(适用范围)

  第六章　税法的解释与适用

　  第一节　税法的解释

　  第二节　税法的适用

第二编　税实体法

  第一章　绪说

　  第一节　税的实体法概念

　  第二节　税法上的各种义务

  第二章　课税要件总论

　  第一节　纳税义务人

　　  第一款　纳税义务人

　　  第二款　连带纳税义务人

　　  第三款　  第二次纳税义务人

　　  第四款　税理士(税务代理)

　  第二节　课税对象

　  第三节　课税对象的归属

　  第四节　课税标准

　  第五节　税率

  第三章　课税要件各论

　  第一节　概说

　  第二节　所得课税

　　  第一款　所得税

　　　  第一项　概说

　　　  第二项　所得税制度的基本框架

　　　  第三项　各种所得的概念和范围

　　　  第四项　收入金额与必要经费

　　　  第五项　税额的计算

　　  第二款　法人税

　　　  第一项　概说

　　　  第二项　法人所得的意义和计算

　　　  第三项　法人税额的计算

　　　  第四项　关于退职年金等的公积金的法人税

　　　  第五项　法人组织税制(法人的设立、合并、分割、解散

　　　　　　　及所得课税)

　　　　　　　——包括清算所得的法人税

　　  第三款　同族公司与所得课税

　　  第四款　国际贸易与所得课税

　　  第五款　居民税及事业税

　  第三节　继承税及赠与税

　　  第一款　继承税

　　  第二款　赠与税

　　  第三款　财产的评估

　  第四节　地价税

　  第五节　固定资产税

　  第六节　消费税

　　  第一款　概说

　　  第二款　“消费税”

　　　  第一项　概说

　　　  第二项　课税对象(课税物件)

　　　  第三项　纳税义务人

　　　  第四项　课税标准与税率

　　　  第五项　税额的计算与还税额的扣除

　　　  第六项　地方消费税

　　  第三款　个别消费税

　　  第四款　关税

　  第七节　流通税

  第四章　纳税义务的成立、继承和消灭

　  第一节　纳税义务的成立

　  第二节　纳税义务的继承

　  第三节　纳税义务的消灭

  第五章　附带税(附带债务)

  第六章　纳税人的债权(还付请求权)

第三编　税程序法

  第一章　概述

　  第一节　税收程序法的概念

　  第二节　税收行政组织

  第二章　税收确定程序

　  第一节　确定方式

　  第二节　申报纳税方式

　　  第一款　纳税申报

　　  第二款　更正的请求

　　  第三款　更正、决定

　　  第四款　推算课税

　  第三节　课赋纳税方式

　  第四节　确定权的除斥期间

　  第五节　质问检查权

  第三章　税收征收程序(一)

　　　　——交纳和征收

　  第一节　税的交纳

　  第二节　征收交纳(源泉征收等)

　  第三节　税的征收

　  第四节　提前征收与纳税延缓

　  第五节　担保、债权人代位权和取消权

  第四章　税收征收程序(二)

　　　　——滞纳处分

　  第一节　概说

　  第二节　税收债权的优先劣后

　  第三节　滞纳处分的程序

　　  第一款　财产的扣押

　　  第二款　交付要求．参加扣押

　　  第三款　扣押财产的换价

　　  第四款　分配

　　  第五款　滞纳处分的缓和

　  第四节　滞纳处分和其他强制换价程序的关系

第四编　税诉讼法

  第一章　概述

  第二章　税收不服申诉

　  第一节　概说

　  第二节　异议申诉

　  第三节　审查请求

  第三章　税收诉讼

第五编　税处罚法

  第一章　税收犯罪

  第二章　税收犯罪调查和通告处分

参考文献