税务会计理论与实务（第2版）

图书标准信息

• 作者 江霞、李志勇 著
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2018-04
• 版次 2
• ISBN 9787115473929
• 定价 49.80元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 286页
• 正文语种 简体中文
• 丛书 21世纪高等学校会计学系列教材

【内容简介】

本书根据我国各税种分门别类地介绍了我国相关税制及其相关业务的会计处理方法，将会计与税法紧密结合，是企业会计业务的重要组成部分。大中型企业均设有税务会计岗位。

本书共9章，其内容包括税务会计概述、增值税会计、消费税会计、城市维护建设税及教育费附加会计、关税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、资源税和土地增值税会计和其他税会计。

本书既可作为应用型本科院校、高职和成人教育院校会计学、财务管理学专业相关课程的教材，也可作为企业会计人员的参考用书。

【作者简介】

江霞，山东科技大学副教授、硕士生导师，证券相关资格注册会计师、注册税务师，尤洛卡股份有限公司独立董事。从事会计教学和研究近三十年，主要研究领域为会计学、税收学，曾任职于会计师事务所从事审计工作，先后参与拟上市公司会计报表审计及上市公司巡检工作，并参与多家大型企业改制工作，受聘多家公司财务顾问。

【目录】

第一章 税务会计概述 / 1

关键词　/　1

引例　/　1

第一节　税务会计的概念 /　1

一、会计的产生和发展　/　1

二、会计的含义　/　2

三、税务会计的产生和发展　/　5

四、税务会计与财务会计的联系与区别　/　8

第二节　税收法规体系 /　10

一、税收概述　/　10

二、税收制度构成要素　/　11

三、我国现行税法体系　/　13

第三节　会计法规体系 /　14

一、会计法律　/　15

二、会计行政法规　/　15

三、会计规章　/　16

思考题　/　19

第二章　增值税会计 /　20

关键词　/　20

引例　/　20

第一节　增值税现行税制 /　20

一、征税范围及纳税义务人　/　21

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理　/　23

三、税率与征收率　/　24

四、一般纳税人应纳税额的计算　/　27

五、小规模纳税人应纳税额的计算　/　35

六、进口货物应纳税额的计算　/　36

七、出口货物退（免）税　/　37

八、税收优惠　/　43

九、征收管理　/　45

第二节　增值税会计核算 /　54

一、一般纳税人会计处理方法　/　54

二、小规模纳税人会计处理方法　/　93

思考题　/　94

第三章　消费税会计 /　95

关键词　/　95

引例　/　95

第一节　消费税现行税制 /　95

一、纳税义务人与征税范围　/　96

二、税目与税率　/　97

三、计税依据　/　102

四、应纳税额的计算　/　104

五、征收管理　/　110

第二节　消费税会计核算 /　113

一、消费税会计科目设置　/　113

二、应税消费品销售的会计处理　/　114

三、应税消费品视同销售的会计处理　/　116

四、委托加工应税消费品的会计处理　/　119

五、进口应税消费品的会计处理　/　122

思考题　/　122

第四章　城市维护建设税及教育费附加会计 /　142

关键词　/　142

引例　/　142

第一节　城市维护建设税及教育费附加现行税制 /　142

一、城市维护建设税　/　142

二、教育费附加　/　145

第二节　城市维护建设税及教育费附加会计核算 /　146

一、城市维护建设税会计核算　/　146

二、教育费附加会计核算　/　147

思考题　/　148

第五章　关税会计 /　149

关键词　/　149

引例　/　149

第一节　关税现行税制 /　150

一、征税对象与纳税义务人　/　150

二、进出口税则　/　150

三、完税价格与应纳税额的计算　/　152

四、税收优惠　/　152

五、征收管理　/　154

第二节　关税会计核算 /　154

一、关税会计科目设置　/　154

二、关税会计处理　/　155

思考题　/　158

第六章　企业所得税会计 /　159

关键词　/　159

引例　/　159

第一节　企业所得税现行税制 /　159

一、纳税义务人、征税对象与税率　/　159

二、应纳税所得额的计算　/　161

三、资产的税务处理　/　169

四、资产损失税前扣除的所得税处理　/　174

五、企业重组的特殊性所得税处理　/　175

六、税收优惠　/　176

七、应纳税额的计算　/　179

八、征收管理　/　180

第二节　企业所得税会计核算 /　183

一、所得税会计方法发展历程　/　183

二、所得税会计理论　/　184

三、基于收入费用观的所得税会计差异　/　186

四、基于资产负债观的所得税会计差异　/　189

五、企业所得税的会计处理　/　193

思考题　/　214

第七章　个人所得税会计 /　215

关键词　/　215

引例　/　215

第一节　个人所得税现行税制 /　215

一、纳税义务人与征税范围　/　216

二、税率与应纳税所得额的确定　/　218

三、应纳税额的计算　/　222

四、税收优惠　/　228

五、征收管理　/　229

第二节　个人所得税会计核算 /　230

一、个人所得税会计科目设置　/　230

二、个人所得税会计处理　/　230

思考题　/　234

第八章　资源税和土地增值税会计 /　235

关键词　/　235

引例　/　235

第一节　资源税和土地增值税现行税制 /　235

一、资源税现行税制　/　235

二、土地增值税现行税制　/　243

第二节　资源税和土地增值税会计核算 /　249

一、资源税会计核算　/　249

二、土地增值税会计核算　/　252

思考题　/　258

第九章　其他税会计 /　259

关键词　/　259

引例　/　259

第一节　房产税会计 /　259

一、房产税现行税制　/　259

二、房产税会计核算　/　265

第二节　城镇土地使用税会计 /　266

一、城镇土地使用税现行税制　/　266

二、城镇土地使用税会计核算　/　271

第三节　契税会计 /　272

一、契税现行税制　/　272

二、契税会计核算　/　277

第四节　耕地占用税会计 /　278

一、耕地占用税现行税制　/　278

二、耕地占用税会计核算　/　281

第五节　车辆购置税会计 /　281

一、车辆购置税现行税制　/　281

二、车辆购置税会计核算　/　284

第六节　车船税会计 /　285

一、车船税现行税制　/　285

二、车船税会计核算　/　289

第七节　印花税会计 /　290

一、印花税现行税制　/　290

二、印花税会计核算　/　296

思考题　/　297

参考文献　/　298