企业内部控制精细化设计与实务案例
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作者罗胜强
出版社立信会计出版社
ISBN9787542957511
出版时间2018-04
装帧平装
开本16开
定价98元
货号1817736629558301184
上书时间2024-12-10
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商品详情
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前言
2017年年初，财政部会计司、证监会会计部、证监会上市部和山东财经大学联合公布了《我国上市公司2015年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》，该报告对我国上市公司执行企业内部控制规范体系进行了全面分析，并从政府、企业、审计及咨询机构等层面提出了相关切实可行的建议。实际上，对于广大非上市公司（包括已挂牌的新三板公司）而言，其内部控制状况更为堪忧。因此，如何有效建设企业内部控制体系，以合理保证企业在风险可控的前提下更加稳健地发展，成为理论界和实务界持续关注的重要问题。正是由于企业内部控制的重要性，我国政府近些年来持续推进企业内部控制的相关法律、法规建设。2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》等，作为实施《企业内部控制基本规范》的具体指南。2017年7月，为引导和推动小企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小企业健康可持续发展，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》（简称《规范》）。2017年8月，财政部全面启动了《会计法》的修订工作，建立健全内部控制也是此次《会计法》修订的主要内容之一。
放眼全球，内部控制也不容忽视。以美国为例，2002年，美国颁布的《萨班斯一奥克斯利法案》，该法案规定了企业管理层对内部控制应承担的责任以及注册会计师对内部控制的审计要求。2004年，美国COSO发布了《企业风险管理——整合框架》，为内部控制的研究与发展提供了重要的文献；2013年5月，COSO委员会又适时更新了《内部控制——整合框架》，该框架强调企业在外部环境不断变化时如何提升内部控制的有效性。2017年9月，COSO发布了新版《企业风险管理——与战略和业绩的整合》，该框架强调了制定战略和提升绩效过程中的风险，也强调了企业内部控制无可替代的作用。
因此，如何建立和完善内部控制体系是公司面临的重大现实问题。本书的几位作者，分别在各自的岗位中承担了大量与内部控制相关的管理工作，在业余时间也承担了部分教学工作，积累了丰富的理论和实务经验。本书没有全面阐述相关理论，而更加强调实务操作性，具有以下几个特点：①强调以风险为导向的内部控制，风险管理是内部控制的基础，内部控制是风险管理的合理保证；②将内部控制的侧重点从传统的会计业务拓展到业务、绩效和战略，高度体现了业财融合的理念；③最好的管理是将业务予以流程化，本书强调了业务流程的分析与梳理，更有利于业务的规范管理；④为加强读者的感性认识，本书介绍了大量的相关案例，供读者参阅。
本书由罗胜强博士、李培辉、赵团结和刘爱军共同完成，最后由罗胜强博士总撰和审定。具体分工如下：罗胜强博士主要负责第3章、第4章、第5章、第7章、第9章、第11章、第13章和第17章；李培辉主要负责第6章、第8章、第10章、第12章和第14章；赵团结主要负责第1章和第2章；刘爱军主要负责第15章和第16章。同时，我们也衷心地感谢刘兵、左强和兰海涛对本书的重要贡献。在本书编写过程中，我们也参阅并引用了大量的他人研究成果，在此对他们表示衷心的感谢。
本书可用于广大会计实务工作者学习，也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。
内部控制体系庞大，非一本书所能概括。由于时间和水平所限，本书一定存在诸多问题，恳请读者不吝批评指正。
目录
第1章 企业内部控制的发展概览
第1节 国外关于企业内部控制框架的发展变化
一、内部牵制阶段
二、内部控制制度阶段
三、内部控制结构阶段
四、企业内部控制——整合框架
五、企业风险管理——整合框架
六、企业内部控制整合框架的最新发展
第2节 我国内部控制实务框架的发展
一、我内部控制理论的早期发展
二、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施
三、行政事业单位内部控制的发展
第2章 内部控制环境建设与实务案例
第1节 内部环境概述
一、内部环境的含义
二、内部环境存在的主要风险
第2节 职业道德和企业文化的内部控制建设
一、诚信、道德价值概述
二、企业文化概述
三、职业道德和企业文化的风险管控
第3节 治理结构的内部控制建设
一、治理结构概述
二、治理结构的风险管控
第4节 管理理念和经营风格的内部控制建设
一、管理理念和经营风格概述
二、管理理念和经营风格的风险管控
第5节 机构设置的内部控制建设
一、组织结构概述
二、组织结构的风险管控
第6节 责权分配的内部控制建设
一、责权分配概述
二、责权分配的风险管控
三、某公司授权管理制度——示例
第7节 内部环境的案例分析
一、A建筑公司内部控制环境分析
二、A建筑公司内部控制环境改进建议
第3章 风险管理的内部控制建设
第1节 风险概述
一、风险管理概述
二、风险管理的目标
三、风险评估流程存在的主要风险
第2节 目标设定的内部控制建设
一、目标设定的含义
二、目标设定的风险管控
第3节 风险识别的内部控制建设
一、风险识别概述
二、风险识别的风险管控
第4节 风险评估的内部控制建设
一、风险评估概述
二、风险评估的风险管控
第5节 风险应对的内部控制建设
一、风险应对概述
二、风险应对的风险管控
第6节 案例分析
一、企业概况
二、AB公司风险管理现状分析
三、AB公司全面风险管理体系设计
四、AB公司2015年度全面风险管理开展情况
第4章 信息与沟通的内部控制建设
第1节 信息与沟通概述
一、信息与沟通概述
二、信息与沟通流程存在的主要风险
……
第5章 内部监督的内部控制建设
第6章 采购业务的内部控制建设
第7章 生产与存货环节的内部控制建设
第8章 销售业务内部控制建设
第9章 资金活动的内部控制建设
第10章 资产管理
第11章 信息系统管理的内部控制建设
第12章 人力资源管理的内部控制建设
第13章 财务报告的内部控制建设
第14章 企业并购的内部控制建设
第15章 合同管理的内部控制建设
第16章 企业税务管理的内部控制建设
第17章 内部审计的内部控制建设
主要参考文献
内容摘要
《企业内部控制精细化设计与实务案例》没有全面阐述相关理论，而更加强调实务操性性，强调以风险为导向的内部控制，风险管理是内部控制的基础，内部控制是风险管理的合理保证，将内部控制的侧重点从传统的会计业务拓展到业务、绩效和战略，高度体现了业财融合的理念。
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