一本书读懂创投税
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北京朝阳
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作者汪蔚青
出版社浙江大学出版社 / 蓝狮子
ISBN9787308165297
出版时间2017-02
装帧平装
开本16开
定价42元
货号1581155083696591360
上书时间2024-12-09
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商品详情
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前言
中国现有几多税？
有一次讲课结束，一个自己创业的大学生前来提问。他说：“汪老师，我们是一家刚成立的小微企业，现在主要做一些电子产品的贸易业务，20元买来的东西，我们50元卖掉，当中每卖掉一个东西需要给销售人员30%的提成。我本来想一个商品毛利有15元，可以用来付公司的房租、水电、电话费等，没想到帮我报税的会计说要缴3%的增值税，还有附加税什么的。会计说公司没有费用发票，所以赚了钱还要缴所得税。汪老师，中国怎么有那么多税呀？”
这位大学生的话，代表了现有的很多创业者的迷惑：中国到底有多少种税？
很多人说中国有万税，这当然是玩笑话啦。国家税务总局网站显示，中国现行有效的只有17个税种（2016年5月1日，随着营改增的全面推开，营业税已经正式退出中国的税收舞台）。其中2个由海关负责征收，其余15个由税务机关负责征收。当然有很多人会说，只有17种？不对吧，我们去政府部门办个事儿都需要先交点什么钱，这些不都是税吗？在这里要先给大家普法一下。
首先，根据我们的专业来说，只有经过人大立法通过，并由专业的征税机关负责征收的才是税，这就是所谓的“税收法定”。其他的只能叫行政事业性收费，虽然看起来都是政府部门向老百姓收取的，也都是企业或者个人的一种负担，但从原理上来讲，这真不是同一件事。那么用比较通俗的话来说，税务局征收的税，需要人大立法，是不能轻易改变的。但是政府的行政事业性收费，由政府部门出个文件就能废止。最近国务院和各级部门都在清理五花八门的行政收费，这也是在降低老百姓的经济负担，应该大力支持。
现在来说一下中国现行的17个税种。就如同我们可以把人分为男人、女人，也可以分为老人、青年人和未成年人一样，这17种税也可以根据不同要素分为很多种。比如按属性分，有流转税、所得税、财产税；按是否可以转嫁分，有直接税和间接税等。这些大家听听即可。我们还是从创业者的角度大概介绍一下这17种税，顺便让营业税最后出场谢幕，合计18种税。
小明和马克张注册了一家依托互联网、信息技术买卖商品的公司，其销售的货物会涉及：第一，增值税（法定税率17%），依靠自己研发的技术为其他商家提供网上销售服务也需要缴纳增值税（法定税率6%）；第二，城市维护建设税等附加税；第三，企业所得税。只要做企业，税是刚性成本之一，特别是流转税，几乎不可能避免。
除了企业要缴的增值税和企业所得税，给员工发工资、年终奖，还需要代扣代缴个人所得税(第四项)。公司年底有盈利，给创业者分红，还会涉及股息红利的个人所得税（法定税率20%）。若公司经营良好，经过了A轮融资，创始股东转让了一部分股权给PE（私募股权投资）或VC（风险投资），则还需要缴纳股权转让所得的个人所得税（法定税率20%）。
除了上述提到的税，小明和马克张的公司注册资金以及购买商品和销售货物的合同还需要缴纳印花税(第五项)。公司买了一部送货的小货车，需要每年缴纳车船税(第六项)。
创业企业一般涉及的也就是增值税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船税。但除此以外，中国还有房产税（第七项，自用法定税率1.2%，出租法定税率为租金的12%）；土地增值税（第八项，法定税率为增值率的30%~60%）；城镇土地使用税(第九项)；契税（第十项，法定税率1%~4%）；资源税(第十一项)；车辆购置税（第十二项，法定税率10%）；耕地占用税(第十三项)；卖烟草的消费税(第十四项)；烟叶税（第十五项，法定税率20%），以及在2016年5月1日被增值税全面取代了的营业税(第十六项)；海关征收的关税(第十七项)和船舶吨税(第十八项)等。后面会专门撰文介绍一些重要税种。
有很多创业的朋友会说：“我干吗要知道有多少种税啊？”因为如果你要创业的话，你要考虑投入的成本不只是租办公室、招聘员工、买桌椅笔墨等办公用品和出差坐车等差旅费用，还包括无论如何也绕不过去的纳税成本。当然前提是你打算做个好好赚钱并有机会好好花钱的公司。千做万做亏本生意不能做，如果你连你要花多少本钱来创业都搞不清楚，那么能赚钱的概率就有点低啊。
导语摘要
汪蔚青著的《一本书读懂创投税》手把手教你厘清创业、投资怎么节税，打通创业、投资路上最后一道“墙”。
注册什么类型的企业，税收更优？注册子公司和注册分公司，税收上有啥区别？投融资如何避免交“学费税”？登记成小规模纳税人和一般纳税人，哪个更划算？什么情况下，税务局会不认可企业的经营数据？高新技术企业有什么税收优惠？税务机关会对企业进行哪些行政处罚？
一切的答案皆在本书！
作者简介
汪蔚青，中国国际税收研究会学术委员、理事，上海市税务局官方微博特约评论员，上海市经济和信息化委员会财税评审专家，上海市科学技术委员会专家库成员，上海市科技创业导师，上海财经大学国际银行金融学院客座教授，西南财经大学中国金融研究中心兼职教授，央视财经评论员。
曾在上市公司、高新技术企业、外资企业担任财务高管。有多年财税教育培训经验，讲课风格风趣幽默，善于将枯燥的财税法规融合在实际案例中解析，是一位具有企业财务高管背景的税务专家。
目录
引子
前言: 中国现有几多税?
第一章 创业前应该知道的税务知识
创业必备税知识之增值税
创业必备税知识之企业所得税
创业必备税知识之发票
个人独资企业怎么缴税?
合伙企业怎么缴税?
注册什么类型的企业税更优?
用什么出资,得注意税务成本
在大城市还是回老家创业,哪个税更优?
小微企业有哪些税收红包?
创业开网店,可以不缴税?
第二章 创业注册时应该懂的税务知识
认缴制下,注册资本写１亿元好不好?
主营业务范围怎么写?
注册地选择: 市区选名气,郊县要“返税”
注册子公司还是分公司,税收上有啥区别?
小规模纳税人和一般纳税人,哪个更划算?
新办企业怎么买发票
股权代持的税务成本
第三章 创业经营中应该注意的税务问题
创业企业建账立制的税务规定
创业企业的纳税申报
创业企业如何开发票
高新技术企业有什么税收优惠? 怎么申请?
获得高新证书后,就可以三年内随意享受１５％的企业所得税优惠税率吗?
个人股东向公司借款,年底未归还,税务问题怎么解?
贷款利息扣税先知道
读EMBA的学费,为何被税务局要求补税?
合同约定到手价,税法怎么看?
怎样发一个性价比高的年终奖
不得不说的营改增
什么情况下,税务局会不认可企业的经营数据?
第四章 创业研发时先学会活用加计扣除
研发费用加计扣除是个什么东东?
只有高新技术企业才能做研发吗?
研发费用加计扣除也有负面清单了?
企业研发有哪些人员成本可以加计扣除?
研发费用加计扣除,需要怎么去税务局办手续?
第五章 创业投融资的节税窍门
投融资如何避免缴“学费税”
企业或个人,哪个身份做股东更节税?
股权融资和债权融资,哪个能节税?
申请财政扶持资金有窍门
向员工借款支付利息,要扣税吗?
员工股权激励,个税怎么算?
个人股权转让怎么缴税?
高管股权激励,送还是卖更节税?
第六章 创业时必须重视的税务风险
税务局会检查企业的哪些资料和信息
纳税错误的正确处理方式
税务机关会对企业进行哪些行政处罚?
税务机关如何管理企业欠税
税务机关会对企业采取哪些行政强制措施?
刑法中与税有关的罪名有哪些?
什么是虚开增值税专用发票
虚开增值税专用发票的税务行政处罚风险
虚开增值税专用发票的刑事处罚风险
内容摘要
在全民创新及创业的热潮中，许多人投身创业和投资领域。精通商业模式创新、投融资并购的创业和投资者们，却在投资回报面对的高税负时或一筹莫展，或栽了跟头。
从创业企业选择注册类型到公司选址，从公司日常经营到核心研发环节，从投融资形式到股东分红方式……其实，创业和投资的每一个节点都与税息息相关。在本书中，作者系统地梳理了创业、投资过程中必须了解的税务知识，并用鲜活的实践案例将枯燥的税务政策变成每个人都能懂、都会用的实用技能。
搞定创业、投资、税，只需这一本书。
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